Открыл ИИС и собираюсь уехать за границу, а с вычетом что?

Я расскажу, как по закону. Если в 2020 году у вас будут доходы, с которых вы платили налог по ставке 13%, по итогам 2020 года вы сможете получить налоговый вычет по ИИС на сумму внесенных средств. А вот вычетом в размере финансового результата, полученного на ИИС, у вас воспользоваться не получится.

Налоговый резидент РФ — человек, который находится на территории страны 183 дня и более за последние 12 месяцев. Закон не запрещает открывать ИИС нерезидентам, но инвестиционными вычетами может воспользоваться только резидент.

Статус налогового резидента можно определить на любой день в году, при этом для получения вычетов по ИИС необязательно быть налоговым резидентом постоянно все 3 года.

Для вычета типа А — на сумму внесенных средств — нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, когда вы вносили деньги на ИИС. Если вы собираетесь внести деньги в 2020 году, то вам надо будет быть налоговым резидентом на 31.12.2020. Если вы уезжаете в сентябре, то в общей сложности в 2020 году вы проведете в России более 8 месяцев — этого достаточно, чтобы считаться налоговым резидентом.

Конечно, не надо забывать, что вычет применяется к доходам, поэтому у вас должны быть доходы, с которых вы в 2020 году заплатили налог 13%, за исключением дивидендов.

Для вычета типа Б — в размере финансового результата — нужно быть налоговым резидентом на момент вывода денег со счета ИИС, момент закрытия ИИС и на 31 декабря того года, когда вы закрываете ИИС. При этом с момента открытия должно пройти 3 года и более.

Если вы открыли ИИС в 2018 году, то закрыть его с использованием вычета вы можете не ранее 2021 года. Но по итогам 2021 года вы не будете считаться налоговым резидентом РФ, так как за год проведете в России всего 2 недели. Поэтому этот вычет у вас применить не получится.

Выходит, что вам также нет смысла вносить на ИИС деньги в 2021 году: за этот год вычет на сумму внесенных средств вы получить не сможете.

Налоговую декларацию за 2020 год вы можете подавать через личный кабинет налогоплательщика, для этого необязательно находиться в России. До отъезда позаботьтесь о том, чтобы у вас были на руках все документы от брокера для получения вычета: об открытии ИИС и о том, что вы вносили на него деньги.

У крупных брокеров можно подавать поручения на вывод денег со счета и на закрытие счета через кабинет клиента или через мобильное приложение, то есть без личного визита в офис. Уточните, есть ли у вашего брокера такая возможность. Если нет — возможно, вам лучше еще до отъезда перевести свой ИИС к другому брокеру.

По поводу выплат купонов по ОФЗ вы можете быть спокойны: они не облагаются налогом, независимо от налогового статуса инвестора. А вот по налогам на остальные доходы есть нюансы.

Ставка налога на дивиденды зависит от вашего статуса на конец каждого года. Брокер удерживает налог в момент выплаты дивидендов по ставке 13 или 15% — исходя из того, резидент вы в этот момент или нет. Если в момент выплаты дивидендов вы были налоговым резидентом, а на 31 декабря того же года статус резидента утратили, брокер пересчитает налог и в январе удержит разницу. Получается, за дивиденды, полученные в 2020 году, вы заплатите налог 13%, а за дивиденды, полученные в 2021 году, — уже 15%.

Ставка налога на доходы от торговых операций, совершенных на ИИС, зависит от вашего статуса в момент расторжения договора на ИИС. Вы хотите закрыть ИИС в 2021 году, по итогам которого не будете считаться налоговым резидентом. В этом случае доходы от продажи ценных бумаг, которые вы получали в течение всех 3 лет существования ИИС, в том числе доходы от погашения ОФЗ, будут облагаться налогом по ставке 30%.

Если вы получите большую прибыль на ИИС, вам может быть выгоднее закрыть его в 2020 году. Так вы потеряете право на вычет, но заплатите при этом налог 13, а не 30%.

Посчитаем на примере.

• Вы открыли ИИС в 2018 году, не вносили деньги в 2018 и 2019 годах, а в 2020 году внесли 400 000 ₽ или больше. По итогам 2020 года вы резидент, а по итогам 2021 года — нет. Вы имеете право на вычет 52 000 ₽ за 2020 год. Предположим, к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на счете ИИС составляет 306 000 ₽. Если закрыть счет в 2020 году, вы заплатите налог по ставке 13% — 39 780 ₽ и не получите вычет. Если закрыть ИИС в 2021 году, вы получите вычет 52 000 ₽, но налог заплатите уже по ставке 30% — 91 800 ₽.
• Вывод: если вы вносили 400 000 ₽ только в одном году и к концу 2020 года ваша прибыль от торговли на ИИС составила 306 000 ₽ или более, выгоднее закрыть ИИС в конце 2020 года и не пользоваться вычетом. Аналогично, если вносить по 400 000 ₽ в течение 2 лет, порог прибыли составит 612 000 ₽, для 3 лет — 918 000 ₽. Если вы заработали на фондовом рынке больше — имеет смысл закрывать ИИС, пока вы еще налоговый резидент.

• Ваш брокер не может сам отследить ваши перемещения по миру. Чтобы он применил корректные ставки налога, вы можете сообщить ему сами, что стали нерезидентом. Обычно для этого нужно заявление и скан всех страниц загранпаспорта с отметками о въезде-выезде.

  Уехал из страны, как уведомить налоговую?

  2232106
• Если вы не сообщали брокеру о смене статуса, по итогам года нужно будет подать налоговую декларацию и доплатить налог.