УСН — это упрощенная система налогообложения. Упрощенная, да не простая.
УСН называется упрощенной по сравнению с общей системой налогообложения — ОСН. Значимые отличия — в налогах.
Транспортный, земельный и налог на имущество предприниматели на обеих системах налогообложения платят, только если у них есть транспорт, земля или имущество в собственности.
В этой статье мы разберемся с тем, кто имеет право применять УСН, как на нее перейти и когда сдавать отчеты.
Кто применяет УСН
Работать на УСН могут и предприниматели, и компании, но с ограничениями.
Ограничения по виду деятельности. На УСН не могут работать:
- Банки.
- Производители подакцизных товаров, например парфюмерии, сигарет, алкоголя, кроме вина.
- Страховые компании.
- Ломбарды.
- Организации и ИП, которые продают полезные ископаемые.
- Адвокаты, адвокатские бюро, нотариусы.
- Агентства аутстаффинга. Так называются компании, предоставляющие наемный труд.
- Инвестиционные фонды, профессиональные участники рынка ценных бумаг.
- Организаторы азартных игр.
- Сельхозпроизводители, применяющие ЕСХН.
- С 2023 года — производители ювелирных изделий и торговцы ими.
По количеству сотрудников. Штат, включая сотрудников, оформленных по гражданско-правовым договорам, не должен превышать 130 человек.
По оборотам. В 2022 году компании и ИП могут работать на УСН, если обороты не превышают 219,2 млн рублей в год.
По стоимости основных средств. Бухгалтерская остаточная стоимость основных средств компании или ИП не должна превышать 150 млн рублей. Однако в расчет идет только имущество, которое при покупке стоило 100 тысяч рублей и выше.
Права на компьютерные программы, патенты и другие нематериальные активы в лимит не входят. Условное ООО «Стартап», которое владеет правами на приложения в Эпсторе стоимостью 200 млн рублей и тремя компьютерами стоимостью 500 тысяч рублей, может работать на УСН.
По доле других организаций. Компания не может работать на УСН, если долей более чем в 25% от ее уставного капитала владеют другие организации. Если ты большой бизнес с инвесторами — переходи на ОСН.
По филиалам. Компания не должна иметь филиалов.
Если какое-то из этих условий нарушается, например компания открывает филиал или у нее вырастает оборот, придется перейти на общую систему налогообложения.
Как перейти на УСН
Уведомление о переходе на УСН можно подать сразу при регистрации компании или в течение 30 дней после регистрации. Действующие компании переходят на упрощенку только с начала следующего года.
Чтобы перейти на УСН сразу после регистрации компании, к пакету документов нужно приложить уведомление по форме 26.2-1.
Действующая компания может перейти на упрощенную систему только с начала следующего года. Подать уведомление нужно с 1 октября по 31 декабря предшествующего года. То есть перейти на УСН в 2022 году уже не получится, но можно подать заявление в октябре и перейти на упрощенку с 2023 года.
Перейти на УСН действующая компания или ИП могут со следующего года, если их доход за 9 месяцев текущего года не превышает лимит. В 2021 году он составлял 112,5 млн, в 2022 — 219,2 млн ₽.
Уведомление можно подать по интернету — через систему электронной отчетности («Контур», «Такском» и т. д.), отнести в налоговую лично или отправить по почте письмом с описью вложения.
ФНС не отправляет никаких бумажек о переходе на УСН, но вы можете попросить ее об этом — так спокойнее. Для этого напишите запрос в свободной форме. В ответ ФНС пришлет информационное письмо.
Заставьте ФНС всё подтвердить
Иногда при регистрации новых ИП и компаний налоговики могут элегантно подзабыть о том, что надо поставить их на УСН. На всякий случай запросите информационное письмо, что вас перевели на упрощенную систему налогообложения. Сделайте это сразу после регистрации или после перехода на упрощенку с нового года. Никому нельзя доверять.
Когда нужно отправлять отчетность по УСН
Налог по УСН нужно оплачивать каждый квартал:
- 1 квартал — не позднее 25 апреля;
- 2 квартал — не позднее 25 июля;
- 3 квартал — не позднее 25 октября;
- 4 квартал (за год) — ООО не позднее 31 марта следующего года, а ИП не позднее 30 апреля следующего года.
Это касается именно уплаты денег, а не подачи декларации.
Налоговую декларацию нужно подавать раз в год. В 2022 году сроки сдвигали из-за коронавируса, но в 2021 году они стали прежними: до 31 марта для ООО, до 30 апреля для ИП.
Сдать декларацию по УСН 6%
Есть целый ряд онлайн-сервисов, которые помогают автоматически формировать декларации по УСН, но мы расскажем про Тинькофф-бухгалтерию:
- Заполняем декларацию, считаем налоги и автоматически готовим платежку.
- Отправляем декларацию в ФНС через интернет, но если хотите, можете распечатать и сдать лично.
- Сформируем платежку для уплаты налога.
Вот так:
Совет для ИП на УСН без сотрудников
Все индивидуальные предприниматели обязаны платить за себя страховые взносы, их размер фиксирован: в 2022 году — 43 211 ₽. Взносы можно заплатить раз в год — до 31 декабря, а можно платить вместе с налогом по УСН, то есть поквартально.
Чаще всего выгоднее платить взносы поквартально: в этом случае сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН.
В следующей статье расскажем про разницу между УСН «Доходы» и УСН «Доходы минус расходы».
Важно
Если у вас сезонная работа или нестабильная выручка — наймите профессионального бухгалтера.
Не решайте сложные вопросы по советам и статьям из интернета. Не рискуйте. Найдите профессионала.
04.07.18, 09:42
Усн доходы минус расходы. Тк процент расходов почти 90%. Теперь мучаюсь
1) процент ипшников на усн "доходы минус расходы" в налоговой очень маленький и они банально не умеют с ними работать. Придирки каждый раз высосаны из пальца, некоторые опровергаются штудированием кодекса, который они знают судя по всему слабо. Но все равно неприятно. Отношение как к г..ну.
2) приличную долю расходов подтвердить тяжело по двум причинам: примитивность налогового учета - требуют кучу закрывающих документов. А где я их возьму например при покупке на алиэкспрессе? Другая - решает нужен ли расход для бизнеса не здравый смысл, а инспектор. Который может в этом бизнесе ничего не понимать.
3) сам факт небольшой маржи инспектору очень не нравится. Им все кажется что все миллиарды должны зарабатывать. Основная претензия - "чтото вы мало зарабатываете". И поди докажи что ты не верблюд. А уж если убыток - можно застрелиться
4)социалку с этого года заставляют платить не с маржи, а с дохода. Логики для моей системы нет - так как попадаешь прилично даже если убыток. Но увы
31.10.18, 00:23
Иван, согласна с Вами. Я также являюсь ИП на УСН 15%, т.е. учитываю все расходы. И второй год бьюсь с ФНС из-за взносов в ПФ РФ. Для уплаты налога государству у меня без проблем принимают доход с учётом расходов, согласно декларации. А вот для уплаты взносов в Пенсионный фонд мой доход становится в десятки раз больше, налоговики в доход ставят всё поступление на р/с, расходы не учитывают. Писала Президенту Путину с вопросом, каков же всё-таки мой доход: реальные 200 тысяч рублей или 2 млн, прошедших через р/с. Получила в ответ то, что и ожидала - моё письмо перенаправили для разбирательства в ... УФНС. Круг замкнулся. Хоть закрывай ИП из-за очевидной обдираловки. Пусть тогда вообще исключат такую систему налогообложения, когда доход в одном деле могут одновременно приписывать разный, лишь бы содрать побольше. Несправедливость.
09.07.18, 09:44
"сумма страхового взноса за квартал уменьшает базу для расчета налога по УСН". Неверно.
Сумма уплаченного страхового взноса уменьшает налог к уплате, а не базу для расчета налога
08.11.18, 10:07
Din, Да, разумеется. Учтите, еще раз: я описала ситуацию по упрощенке "доходы" (т.е. 6%) и без работников
08.11.18, 07:13
Din, База для расчета налога (6%) - это, как правило, все полученные в кассу и на р/с средства (это может быть и не совсем так, но это уже нужно смотреть конкретные ситуации). То есть, если с 1янв. по 31 марта вы получили 100тыс.рублей, то 6тыс. становитесь должны государству. 100 тыс - база для расчета налога. Если вы не имеете работников и в этот же период (то есть с 1 января по 31 марта) вы уплатили 5тыс. страховых взносов (и эти 5 тыс - не больше, чем вам получается по расчету взносов за этот же период) - то вы платите ав.платеж не 6 тыс, а 6-5=1 тысячу рублей. Если вместо цифры 5 у нас с теми же всеми условиями есть цифра 10, то вы просто не платите эти 6, а в расчете за полугодие, возможно она войдет уже полностью: типа за период с 1 янв. по 30 июня вы получили уже 200 тыс. (в них учтены 100 за 1 кв.), тогда вы должны за полугодие 12 тыс., а допустим, платеж взносов 30 марта 10 тыс. был и все, тогда за полугодие вы должны 12-10 = 2 тысячи. Поэтому я и пишу, что база (100 или 200) никуда не уменьшается. Просто те деньги, что ушли на взносы, вам засчитывают в счет уплаты налога. Но только в пределах того, который был рассчитан за этот период и если они уплачены в рамках данного периода.
08.11.18, 07:21
Анна, и это работает со страховыми взносами в ПФР, которые около 30к в год?
08.11.18, 05:56
Анна, это как ?
Объясните по подробнее пожалуйста
09.07.18, 09:45
При УСН 6%
08.01.20, 05:26
6% ИП с 2007 г , почему - меньше платить налогов.
Можно ли объявив себя ИП инвестором с упращенкой 6%, платить меньше не 13% налогов по дивидендам и тд.??
04.07.18, 09:14
Прикольно вы рассказали, что на УСН может не быть налога на прибыль. По факту, на доходах-расходах, если у тебя прибыль ниже средней по отрасли, тебя зовут на комиссию и грозят проверить, если в следующем квартале не исправишься.
04.07.18, 16:37
Иван, во во. А прибыль "среднюю по отрасли" берут с фонаря, ничем не обоснованно. Мне тоже сказали примерно так же - "по нашим сведениям ваша отрасль - золотое дно. Не надо бабушку лохматить" и что "будем проверять пока проверялка не отвалится"