Я работаю на двух работах. Первая — собственное швейное производство. Зарегистрирована как самозанятая, работаю через приложение, доходы указываю по-честному.

Вторая работа — торговый представитель в фирме. Зарплата серая: на руки получаю от 30 тысяч рублей и больше, но официально — только 5000 рублей. С официального дохода фирма платит налоги и делает отчисления. Естественно, они копеечные. Достойная пенсия мне не светит, кредит можно оформить только на электрочайник.

Переговоры с руководством результата не дают. Единственное, на что они согласны, — уволить меня и выдавать всю сумму на руки вообще без трудового договора. Сумма будет больше — как раз на размер платежей в пенсионный фонд, НДФЛ с 5 тысяч рублей и прочих обязательных отчислений.

Могу ли я легализовать свои доходы через приложение для самозанятых? Допустим, буду получать деньги на руки в черную, потом проводить через приложение для самозанятых как плату за заказы по швейному производству. Могу указывать 6 или 4% — деньги наличные, об их источнике никто не узнает. И докупать пенсионные баллы сама — вы уже писали, как это делать.

Вроде выигрывают все. Государство получает налоги с моих реальных доходов, я могу оформить кредит в банке, а отчисления в пенсионный фонд контролирую сама.

Вопросы:

  1. Законно ли это?
  2. Какие могут быть подводные камни?
  3. Насколько это окажется выгодно для меня?

Укрывать доходы от налоговой я не планирую. Но иногда, чтобы все сделать по закону, приходится искать обходные пути.

С уважением,
Ирина

Ирина, легализовывать серые доходы через самозанятость и обманывать налоговую инспекцию незаконно и опасно.

Суть схемы с серой зарплатой

Работодатель должен уплатить взносы за работника: на пенсионное и медицинское страхование, на случай болезни и материнства, на травматизм. Чем выше официальная зарплата сотрудника, тем больше денег придется отдать государству. Например, только на пенсионное страхование организация обычно перечисляет из своего кармана 22% от доходов работника.

Чтобы снизить эти выплаты, некоторые организации ведут двойную бухгалтерию: по документам платят копейки, а остальную часть зарплаты отдают неофициально в конверте. Это может быть выгодно, но незаконно и рискованно как для фирмы, так и для сотрудников.

Кроме того, работодатель исполняет обязанности налогового агента: удерживает из зарплаты налог на доходы физических лиц — НДФЛ — и перечисляет его в налоговую инспекцию.

В вашем случае работодатель удерживает налог и платит взносы только с 5 тысяч рублей, потому что оставшаяся часть дохода идет неофициально. По закону, если работник знает, что работодатель по каким-то причинам не удержал НДФЛ с зарплаты, он должен самостоятельно отчитаться, подав декларацию 3-НДФЛ, и уплатить 13% налога.

Вместо этого вы собираетесь обмануть налоговую и притвориться, будто эти деньги получены не от работодателя, а от клиентов. Это позволит платить не 13% НДФЛ, а всего 4% налога на профессиональный доход. Вам может показаться, что это выгодно. Но вся выгода превратится в огромные убытки за счет штрафов от налоговой и расходов на адвоката.

Давайте разбираться, какими могут быть последствия этой схемы.

Штрафы и пени от налоговой инспекции

Вам могут начислить штраф за то, что вы не подали декларацию 3-НДФЛ. Штраф составляет до 30% от суммы неуплаченного налога за каждый год.

Налоговая может начислить и взыскать с вас НДФЛ за 3 года и пени — 1/300 ключевой ставки ЦБ РФ за каждый день просрочки.

Есть еще дополнительный штраф — 40% от суммы налога, если неуплата произошла умышленно. В вашем случае умысел есть: вы понимали, что получили деньги от работодателя, а не от деятельности в качестве самозанятого.

Море полезных статей о финансах
В вашей почте дважды в неделю. Рассказываем только о том, что касается вас и ваших денег

Уголовная ответственность за уклонение от уплаты налогов

Логика «выигрывают все, ведь государство получит хоть что-то, а ведь я могла бы ничего не платить» здесь не сработает. Государству не нужно «хоть что-то», оно хочет забрать то, что положено по закону.

Если сумма сэкономленных налогов за 3 года превысит 900 тысяч рублей и это будет более 10% от всех налоговых обязательств, то неплательщик может быть привлечен к уголовной ответственности. Максимальное наказание — лишение свободы на срок до года.

Есть еще особо крупный размер — более 4,5 млн рублей. Тогда наказание будет больше — до 3 лет лишения свободы. Но недоплатить налогов на такую сумму сложно.

Нужно отметить, что человек, который впервые совершил такое преступление, освобождается от уголовной ответственности, если полностью погасит долг перед налоговой с учетом всех штрафов и пеней.

Может быть, уголовное дело будет возбуждено в отношении работодателя. Скорее всего, вы не единственный человек в организации, кто получает зарплату в конверте. Налоговая может заинтересоваться низкой официальной зарплатой сотрудников и провести проверку. Либо кто-то из недовольных серым заработком работников напишет жалобу на организацию в инспекцию труда, ИФНС или прокуратуру.

Если в отношении организации возбудят уголовное дело за уклонение от уплаты налогов, работников могут проверять на соучастие в преступлении. Хотя обычно в таких случаях к уголовной ответственности привлекают руководителя организации и бухгалтерию, а простых сотрудников не трогают. Откуда они могли знать, что участвуют в преступной схеме: их взяли на работу, платили зарплату, и все. Они не вдавались в подробности, серая у них зарплата или белая, и считали, что уплата налогов и взносов — дело компании.

Но в вашем случае все сложнее: вы понимали, что получаете неофициальный доход, раз легализовывали его обманным путем через самозанятость. Оправдаться будет непросто.

Как налоговая и полиция узнают про схему

Вы считаете, что никто никогда не узнает о настоящем источнике денег, которые собираетесь проводить как доход самозанятого. Это заблуждение.

Напрямую сейчас самозанятых особо не трогают. Но на вас могут выйти, если будут проверять фирму, которая платит вам неофициальную зарплату. Есть и другие способы узнать правду, например допрос свидетелей, с которыми вы успели поделиться впечатлениями о легализации неофициальных доходов.

Наверняка проверяющих заинтересуют люди, якобы платившие за швейные изделия. Таких, конечно, не найдется, ведь это мертвые души. Еще есть экспертизы — они позволят сопоставить суммы серой зарплаты и платежей от заказов по швейному производству.

Наивно думать, что можно проводить любые деньги как доход самозанятого и ничего за это не будет. Я верю: вы разумный человек и не будете использовать новый налоговый режим, чтобы уклоняться от налогов.

Как легализовать серый доход законно

Есть более безопасная схема: уволиться из компании, открыть ИП и оказывать услуги бывшему работодателю на основании договора. В этом случае вы сможете самостоятельно уплачивать фиксированную сумму страховых взносов на пенсионное и медицинское страхование и налог на УСН — 6% от доходов. Причем сумма налога может быть уменьшена на сумму уплаченных страховых взносов.

Точные расчеты, насколько это будет выгодно для вас, можете посмотреть в статье «Как не платить налоги, но спать спокойно».

Но и тут есть риск. Если налоговая инспекция признает, что отношения между ИП и компанией маскируют трудовые, будут проблемы в виде доначисления НДФЛ, страховых взносов, пеней и штрафов. Мы писали о том, как не попасть в такую ситуацию. Почитайте, прежде чем что-то делать:

А вот использовать свой статус самозанятого для этих целей не получится: самозанятым запрещено оказывать услуги бывшим работодателям, пока не пройдет 2 года с момента их увольнения.

Кроме того, не получится совмещать НПД и УСН. Если вы решите открыть ИП на УСН, вам придется отказаться от статуса самозанятого. Тогда все доходы — от бывшего работодателя и швейного производства — придется проводить через ИП и платить с них 6%.

Кратко

Легализовывать неофициальную зарплату через самозанятость незаконно.

Все выгоды от преступной схемы перечеркнут расходы на адвокатов, штрафы и пени от налоговой.

За уклонение от уплаты налогов предусмотрена уголовная ответственность.

Более безопасная схема: расторгнуть трудовой договор, оформить ИП и подписать с бывшим работодателем договор на оказание услуг. Но в этом случае нужно учитывать риск, что договор на оказание услуг могут признать трудовым.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.