Недавно я занялся своим финансовым образованием и сейчас читаю об этом книги. Задумался, как снизить налоговую нагрузку для наемного работника в России. Есть ли какие-то реальные способы снизить налог и тем самым увеличить доход у того же работодателя?

Если я оформлю ИП, получится, что работодателю не придется платить за меня НДФЛ и взносы. Я буду платить 6% на УСН и взносы, а экономию мы с работодателем разделим. И мне, и ему это будет выгодно. Возможно, есть какие-то риски в этой схеме. Расскажете мне о них?

Роман М.

Рисков достаточно много, ведь такая схема незаконна. Мы уже предупреждали, что если вы работаете на одного работодателя как ИП, а не в штате, то можете получить штраф. Налоговая и трудинспекция отрицательно относятся к подобным схемам.

Но есть и другие нюансы — посмотрите, чем обернется для вас замена трудовых отношений на гражданско-правовые в других, не менее важных аспектах.

Когда заключают трудовой договор

Вы устраиваетесь на работу на определенную должность за оговоренную зарплату и подчиняетесь трудовому распорядку, установленному вашим работодателем. Например, работаете экскурсоводом с зарплатой 50 000 Р в месяц в режиме 5 дней в неделю с 9 до 18 и сегодня проводите экскурсии по одному маршруту, а завтра — по другому. Это зависит от того, что именно указано в должностных обязанностях и как решит руководство. Работодатель обеспечивает вас автобусом с водителем и микрофоном — то есть оборудует ваше рабочее место. Вам предоставляют оплачиваемый отпуск, оплачивают больничный, отчисляют за вас в налоговую взносы на пенсионное, медицинское и социальное страхование.

Работодатель может заключить с вами срочный или бессрочный трудовой договор. Срочный — это договор на определенный срок. Его заключают в исключительных случаях и на срок не более пяти лет. По такому договору работают сезонные рабочие либо те, кто устраивается на время, когда основной сотрудник ушел в отпуск, декрет, уехал в длительную командировку и в других подобных случаях. В остальных ситуациях заключают бессрочный договор. Он лучше защищает интересы работников, поэтому по закону эта форма предпочтительнее.

Независимо от вида договора за работу работодатель платит зарплату дважды в месяц и вносит в трудовую книжку запись. Отработанное время засчитывают в пенсионный стаж.

В трудовых отношениях работодателя в первую очередь интересует, чтобы вы выполняли свои обязанности на регулярной основе. В нашем примере работодателя будет интересовать не одна проведенная экскурсия, а постоянное экскурсионное сопровождение всех групп. Руководитель должен знать, что вы в любой момент рабочего времени будете на месте и сможете провести экскурсию. То есть важен процесс, а не результат — понравилась экскурсия или нет.

Отношения работника и работодателя в трудовом договоре регулируются нормами трудового законодательства. Это значит, что стороны в любой конфликтной или нерегулируемой договором ситуации будут обращаться к статьям трудового кодекса. Например, если компания задержит выплату зарплаты больше чем на 15 дней, вы вправе предупредить руководство, что прекратите работать до выплаты, и перестать ходить на работу. Компания должна будет заплатить вам причитающийся заработок, компенсацию за каждый день задержки и средний заработок за дни, когда вы не ходили на работу.

Когда заключают гражданско-правовой договор

Если компании нужна разовая услуга или специалист на конкретный недолгий проект, проще и удобнее заключить гражданско-правовой договор — услуги или подряда. Такой договор можно заключить с предпринимателем или с физическим лицом. Если компания наймет ИП, налоги и взносы он заплатит сам. Если физическое лицо — придется удержать из причитающихся ему денег НДФЛ 13% и перечислить налог, а также заплатить за него пенсионные и медицинские взносы — 22 и 5,1% от гонорара соответственно. Компания-наниматель выступит в данном случае налоговым агентом для исполнителя.

Как сторона гражданско-правового договора, вы не обязаны подчиняться установленному режиму труда работодателя и работать под его контролем и руководством. Вы самостоятельно, своими силами и средствами, организуете свою работу, обустраиваете рабочее место и рассчитываете время, которое надо будет потратить для достижения оговоренного результата.

В этом варианте организацию интересует конкретный результат — исполнение разового или краткосрочного задания. Исполнитель может выполнять работу не лично, а с помощью третьих лиц. Он сам определяет, в каком режиме ему работать, и сам обеспечивает себе возможность выполнить работу — заказчик не обязан предоставлять ему рабочее место.

Гражданско-правовой договор оправдан, например, если организации понадобилось вымыть окна и она наняла мойщика. Это разовая работа: держать в штате такого специалиста, если компания сама не оказывает клининговые услуги, непрактично. Другой пример: компании нужен переводчик для иностранного специалиста, который приехал, чтобы настроить оборудование. Это продолжительная работа, но она ограничена сроком работы иностранца. После его отъезда надобность в переводчике у компании отпадет.

В таком договоре отношения заказчика и исполнителя регулируются нормами гражданского законодательства. И все ситуации, когда стороны не могут прийти к соглашению или если они не прописаны в договоре, будут решаться на основе положений гражданского кодекса. Например, если заказчик не заплатил исполнителю за сделанную работу, исполнитель может взыскать с него убытки и проценты за нарушение денежного обязательства.

Как экономить, меньше тратить и больше зарабатывать
Рассказываем в нашей бесплатной рассылке. Подпишитесь, чтобы получать на почту лучшие статьи дважды в неделю
💎💎💎💎💎

Гарантии работникам

По трудовому договору у работодателя есть обязанности. Например, он обеспечивает возможность отдыха сотрудника: перерыв на обед, выходные, ежегодный оплачиваемый отпуск.

Выплачивает зарплату — не реже раза в полмесяца. Причем заработок человека, полностью выполнившего норму или отработавшего все положенные часы, не может быть ниже установленного законом минимального размера оплаты труда.

За работу во вредных или опасных условиях, например в шахтах или на радиационно опасном производстве, работнику положена доплата. И за работу на Крайнем Севере государство установило надбавки. Платить меньше установленного законом минимума с учетом районных коэффициентов работодатель не может.

Сверхурочную работу и работу в праздничные и выходные дни, а также в ночное время оплачивают дополнительно. Раз в год предоставляют ежегодный отпуск и оплачивают его.

Есть еще большой список гарантий и компенсаций, положенных работнику:

  1. Если заболел — оплатят больничный.
  2. Если поехал в командировку — оплатят расходы и выдадут командировочные.
  3. Если предприятие переехало в другое место и работник поехал следом — заплатят компенсацию.
  4. Если пришлось исполнять государственные или общественные обязанности, например участвовать в суде в качестве присяжного, — все дни оплатят в сумме среднего заработка.
  5. Если человек работает и учится — дадут отпуск с сохранением места и стажа.
  6. Если на предприятии прошли сокращения — заплатят компенсацию.

По гражданско-правовому договору человек не получит таких преимуществ. Потому что государство установило их в трудовом законодательстве. А его отношения с нанимателем регулируются гражданским законодательством. Там таких преференций нет.

Риски работника и работодателя

Работодатель по своей инициативе может расторгнуть трудовой договор только на веских основаниях. Все они прописаны в трудовом кодексе.

Гражданско-правовые отношения завершить намного проще. Здесь работник рискует в любой момент остаться без работы: другая сторона вправе в любой момент отказаться от исполнения договора и не обосновывать отказ. Например, бухгалтер подписал договор, что сдаст за компанию отчетность за третий квартал. Начал готовить документы, а компания внезапно передумала и сказала, что сдавать ничего не надо.

Еще при гражданско-правовом договоре не оплачивают больничный, не предоставляют официально отпуск, нет компенсаций за работу в выходные и праздники, выходного пособия и других преимуществ.

Мы уже писали, что может произойти с человеком, с которым оформили договор подряда вместо трудового.

Работодатель тоже рискует при гражданско-правовом договоре. Если работник решит расторгнуть такой договор, подбирать нового специалиста компании придется в авральном режиме. Отрабатывать две недели он не обязан.

Почему опасно подменять трудовые отношения гражданско-правовыми

Главное: закон прямо запрещает подмену трудовых отношений гражданско-правовыми.

Если по факту между работником и работодателем трудовые отношения, заключать гражданско-правовой договор нельзя. Если работодатель все-таки подпишет с человеком, фактически выполняющим трудовые обязанности, гражданско-правовой договор вместо трудового, его оштрафуют.

Суммы штрафов такие:

  1. Для должностного лица — от 10 000 до 20 000 Р.
  2. Для ИП — от 5000 до 10 000 Р.
  3. Для юридического лица — от 50 000 до 100 000 Р.

И больше того, работодателя могут обязать заключить вместо гражданско-правового трудовой договор. Это может произойти по заявлению работника, на основании предписания надзорного органа или судебного решения.

В суд может обратиться сам работник, если работодатель откажется добровольно менять договор, или трудовая инспекция по результатам проверки.

И если суд признает ваш гражданско-правовой договор трудовым, дата его заключения останется прежней. В результате трудовая инспекция может дополнительно через суд взыскать с работодателя в пользу работника доплаты, пособия и надбавки за все это время, а ФНС — доначислить налоги и пени.

Кстати, к вам тоже могут применить штрафные санкции.

Если в штатном расписании нет нужной должности

Даже если работодатель наймет ИП для выполнения фактически трудовых обязанностей и уберет из штатного расписания соответствующую должность, чтобы подстраховаться, он все равно рискует. Например, Мурманское пароходство заключило гражданско-правовой договор с охранником. Но при этом охранник подчинялся начальнику службы экономической безопасности, соблюдал распорядок смен, два раза в месяц получал зарплату. По мнению пароходства, они могли заключить с охранником только гражданско-правовой договор, поскольку в штате такой должности не было. Но суд сказал, что эти отношения следует переоформить в трудовые независимо от штатного расписания. Работа была не разовой, а постоянной, охранник работал по инструкциям общества и подчинялся руководителю, а также соблюдал правила внутреннего трудового распорядка и режим рабочего времени.

В итоге выгода выходит сомнительная: вы получаете чуть больше денег, зато лишаетесь всех социальных гарантий, рискуете в любой момент остаться без работы и заплатить немаленький штраф. Я бы не рекомендовала вам участвовать в таких ненадежных схемах. И кстати, с самозанятыми будет та же картина, что и с ИП. Использовать такую схему противозаконно.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах или законах, пишите. На самые интересные вопросы ответим в журнале.