Новости
6K

В России изменили порядок подсчета минимального срока владения жильем при продаже детских долей

15
В России изменили порядок подсчета минимального срока владения жильем при продаже детских долей
Аватар автора

Ольга Дубовик

юрист

Страница автора

Президент РФ утвердил изменение порядка подсчета срока владения долями, которые принадлежат детям и приобретены с использованием маткапитала.

Поправки в налоговый кодекс вступили в силу со дня опубликования. Они будут применяться к доходам, полученным с 2024 года  . Расскажу, что изменится.

Зачем считать минимальный срок владения жильем

Если владеть недвижимостью определенный срок, платить НДФЛ при продаже не нужно  . Как правило, он составляет пять лет, но в некоторых случаях — три года: например, при продаже единственного жилья, а также полученного в наследство, в дар от близкого родственника  .

Когда квартиру в долевую собственность покупают родители с использованием маткапитала, а спустя время выделяют доли детям, минимальный срок владения считают от дня оформления права собственности на долю каждого члена семьи — то есть либо полной оплаты по ДДУ, либо регистрации права собственности в ЕГРН.

Разница между оформлением права собственности родителей и детей часто составляет несколько лет, учитывая, что при покупке квартиры в ипотеку выделить доли детям можно обычно только после полного погашения кредита.

Если нужно продать жилье вскоре после выделения долей, родители за свою часть жилья НДФЛ не платят, а с продажи детских долей приходится перечислять в бюджет 13%.

Супруги купили квартиру в ипотеку за 5 млн рублей в 2017 году, а в 2024 году погасили остаток долга маткапиталом, выделили ребенку 1/3 долю и продали жилье за 6,5 млн рублей. Ребенок владел своей долей менее года, поэтому родителям придется заплатить в бюджет налог с дохода, который он получил при продаже жилья. Если вычесть расходы на покупку квартиры, доход ребенка составил 500 000 ₽  . Сумма налога составит 65 000 ₽  .

Получается, что при продаже квартиры у родителей истекает минимальный предельный срок владения и они освобождаются от налога, а за детей они вынуждены его уплачивать.

Что изменится

С 2025 года при продаже детских долей, купленных с использованием маткапитала, минимальный срок владения будут считать с даты, когда собственником квартиры или ее части стал владелец сертификата на материнский капитал, его супруг или супруга.

Начало предельного минимального срока владения будет одинаковым для всех собственников жилья:

  1. Для квартир на вторичном рынке — дата первой регистрации права собственности матери или отца.
  2. Для новостроек — дата полной оплаты по ДДУ или договору уступки прав по ДДУ.

Семья из примера выше может сэкономить 65 000 ₽ и не платить НДФЛ, поскольку срок владения долей ребенком будут считать с момента оформления права собственности его родителями в 2017 году.

Новости, которые касаются всех, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_jrnl

  • Сэм НазаровА для работяг это плохо или хорошо?)4
  • Ирина Николаевнатак это не выгодно государству, а как же налоги?1
  • Джемайма ДжонсИрина, налоги налогами, но людей всеми способами мотивируют заводить детей и это - один из них5
  • ЖаннаЗдравствуйте, закон начинает действовать только с 2025 года? Или уже с 2024?0
  • Татьяна АнтоненкоУточните основания статьи и сроки начала действия изменений0
  • Ксения СеменченкоТатьяна, изменения в связи с законом 259-ФЗ http://publication.pravo.gov.ru/document/0001202408080089 Будут применяться к доходам, полученным с 2024 года1
  • Руслан АюповПочему вы пишите, что с 2025 года? "С 2025 года при продаже детских долей, купленных с использованием маткапитала, минимальный срок владения будут считать". Разве это изменение не распространяется на доходы и сделки в 2024 году? (как вы сами пишете во вступлении: "Они будут применяться к доходам, полученным с 2024 года"). Измените статью пжста, чтобы люди не путались.0
  • Эльмира ЕржановаА у "новых" мужей с какого момента будет исчисляться срок владения? Покупалось не в браке, вышла замуж, родился ребенок, маткап, погасили, выделили новому мужу, ребенку. Про срок владения детскими долями все понятно по продажам 2024г. А у новых мужей?0
  • Юрий БыковДля удобства читателей: изменения опубликованы здесь ст. 217.1 НК РФ, https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_28165/1972d8b95a3702e0403a375737bcee825dcc78fa/, абзац начинается "В случае продажи доли в объекте недвижимого имущества...".0
  • Инга Семененкоа что делать тем, кто уже продал квартиры с мат капиталом с детскими долями в 2023? платить по полной?0
  • АндрейЖанна, добрый день. ИФНС России по г. Москве №00 Заместителю начальника инспекции Федеральной Налоговой службы ________________________ от______________________ адрес: тел.________________ г. Москва «05» мая 2022г. ЗАЯВЛЕНИЕ Я, ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ, являясь отцом и законным представителем своего несовершенно летнего сына ИВАНОВА ИВАНА ИВАНОВИЧА 06.08.2006 года рождения, в ответ на Уведомление № 000000 о вызове в налоговый орган налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) от 05.04.2022г., заявляю следующее: Доля, в проданной недвижимости в декабре 2020 года, моим сынам была получена в соответствии с ФЗ «О дополнительных мерах государственной поддержки семей, имеющих детей», наша семья реализовала право на использование средств материнского (семейного) капитала для погашения части основного долга и уплату процентов по кредитному договору №000000 от 07.02.2013г. на приобретение жилья. Средства материнского (семейного) капитала в сумме 453026 руб. 00 копеек в полном объеме согласно справке из Пенсионного фонда Российской Федерации, были перечислены 05.08.2015г. на погашение основного долга и уплаты процентов по кредитному договору на приобретение жилья. 22 июня 2016 года Президиум Верховного Суда Российской Федерации утверждает "Обзор судебной практики по делам, связанным с реализацией права на материнский (семейный) капитал". В разделе "Споры, связанные с определением долей в праве собственности на жилое помещение, приобретенное (построенное, реконструированное) с использованием средств материнского (семейного) капитала" в примерах 11-ом и 12-ом имелись указания на то, что право собственности ещё до определения долей членов семьи уже имеется у всех них. В примере 11 применительно к вопросу о возможности определения долей всех членов семьи до погашения ипотеки сказано: "Между тем в указанном случае имеет место определение долей супругов и их детей в праве собственности на квартиру, что не требует согласия залогодержателя и не влияет на установленные договором ипотеки правоотношения, поскольку заложенное имущество (квартира) находится в общей собственности указанных лиц." Таким образом, Верховный Суд РФ посчитал, что помещение, оформленное на одного из супругов, являющееся совместным имуществом супругов, и при этом приобретённое с использованием средств материнского (семейного) капитала, не просто можно разделить на доли всех членов семьи, но что оно уже находится в их собственности (невзирая на зарегистрированные в ЕГРП права) - надо только определить размер их долей. В примере 12 наиболее радикальным является собственно заголовок: "Объект недвижимости, приобретенный (построенный, реконструированный) с использованием средств материнского (семейного) капитала, находится в общей долевой собственности супругов и детей." Таким образом, по мнению Верховного Суда РФ, в данном случае имеется исключение из т.н. "принципа внесения", то есть возникновения прав на недвижимое имущество только с момента государственной регистрации. На основании выше изложенного сообщаю Вам, что мой несовершенно летний сын ИВАНОВ ИВАН ИВАНОВИЧ владел данным имуществом с момента использования средств материнского (семейного) капитала 05.08.2015г., то есть более минимального срока владения, соответственно не требуется предоставление в налоговый орган декларации по доходу на физических лиц (форма 3-НДФЛ). ПРИЛОЖЕНИЕ: 1. Справка из Пенсионного фонда РФ (копия). _______________________/ИВАНОВ И.И. ФИО изменены и номера документов тоже, даты оставил без изменения, что бы вы могли видеть, с какого момента это работает. Нам на 2-х детей также пришло требование об уплате НДФЛ с полученной прибыли, я на 2-х детей отправлял заявление с ответом на их запрос (выше текст). Получив мой ответ налоговая позвонила недели через 3 и сказала, что не могут найти мой ответ. Я им сказал, что это в прокуратуру, так как присутствуют признаки халатного отношения к документообороту и у меня копия с отметкой о принятии документов на руках, но все же повторно по почте, с уведомлением ответ направил. Хотя у меня и от первого заявления копии с отметкой о времени вручения были, но лучше перестраховаться. Потом месяца через 2-3 сам позвонил в налоговую, они сказали, что ни каких вопросов к нашей семье по НДФЛ у них больше нет. Кстати если не сохранилась справка от пенсионного фонда, можно в банке взять выписку по кредиту, когда вносились деньги по мат. капиталу. У банка эти данные есть, и они такую справку дают (с подписями и печатями). Смысл в том, что дети владеют жильем с момента использования мат. капитала, а не с момента, когда прошла регистрация их права собственности в ЕГРП. И если это срок больше 3-х или 5-и лет ( это нужно уточнить, по годам были изменения), то ни кому вы ни чего не должны и декларация также не подается на детей.1
  • АндрейЭльмира, С момента использования Мат. капитала, я про детей выше писал, но оно ровно также подходит и для жен мужей. Верховный суд РФ на это четко указывает и именно так трактует закон о мат. капитале в этом вопросе.0
  • АндрейИнга, ваши дети владели жильем с момента использования мат. капитала, если мат. капитал использовался за 3 или 5 лет (уточните самостоятельно) до продажи жилья, то текст ответа налоговой я уже приводил. Ну а если менее этого срока, то есть другие способы не платить, нужно подавать декларацию и указывать, что деньги с проданного жилья пошли на приобретение нового.0
  • КонстантинДобрый день Отличная статья, информативная. Но не могу не уточнить и не спросить совет. Купили в 2021 г, в марте, с помощью ипотеки с супругой квартиру, первую и единственную. В феврале 2022 г. внесли маткапитал. В августе 24 г. закрыли ипотеку, выделили доли в октябре , ребенку 2/16 и себе с супругой 7/16. Продали квартиру в ноябре 24г., купили в декабре новую, так же в ипотеку, выделив всем 1/3 долей. Нужно ли подавать декларацию всем для выплаты налогов, всвязи с выделением долей? Или только на ребенка.1