Автомобиль — это имущество. Когда собственник его продает, он получает доход. С доходов в России нужно платить налог, и продажа автомобиля не исключение. Но продавцам машин не всегда придется отдавать государству часть дохода: иногда налог можно вообще не платить, сильно его уменьшить или вообще не отчитываться перед государством о сделке и не сдавать декларацию.

Вот что нужно знать, если продаете автомобиль.

Каким налогом облагается продажа автомобиля

Продажа авто обычным человеком облагается НДФЛ — налогом на доходы физических лиц. Резиденты РФ платят его по ставке 13%. Это тот же налог, который удерживают из официальной зарплаты или который нужно начислить при сдаче квартиры внаем или продаже квартиры раньше минимального срока владения.

Если машину продает компания или ИП, они платят налог с учетом своей системы налогообложения — например, НДС, налог на прибыль или налог с разницы между доходами и расходами.

Знаем, как сэкономить на налогах
Подпишитесь на нашу рассылку: расскажем, сколько на самом деле вы должны государству
💎💎💎💎💎

Когда продажа машины не облагается налогом

Есть случаи, когда машина продана, деньги за нее получены, но налог платить не придется. Это зависит от срока владения, стоимости автомобиля и вида сделки.

Длительность владения. При продаже физическим лицом любого имущества учитывается минимальный срок владения. Это период, по истечении которого собственник не обязан подавать декларацию и платить НДФЛ. Для автомобилей он составляет три года.

Если машину купили в 2014 году, а продали в 2018 году, налога при продаже вообще не будет. Сообщать государству о полученном доходе тоже не придется. Срок владения нужно считать с даты заключения договора купли-продажи.

Стоимость автомобиля. При продаже машины раньше минимального срока владения придется начислить НДФЛ и подать декларацию. Но налог можно уменьшить с помощью любого из двух видов вычетов. Они положены только резидентам.

Вычеты для уменьшения НДФЛ при продаже авто

ВычетПодтверждающие документыОснование
Фактически подтвержденные расходы на покупку машиныДоговор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредитупп. 2 п. 2 ст. 220 НК РФ
250 000 РДокументы не нужныпп. 1 п. 2 ст. 220 НК РФ
Вычет
Фактически подтвержденные расходы на покупку машины
Подтверждающие документы
Договор купли-продажи, расписка, чеки и квитанции, справка о процентах по кредиту
Вычет
250 000 Р
Подтверждающие документы
Документы не нужны

Вид сделки. Если машина продается по договору купли-продажи, собственник получает за нее деньги, это и есть доход. Но если машину передают по договору дарения, дохода нет. Потому что договор дарения — это безвозмездная сделка. Собственник машины не должен подавать декларацию и платить налог. А вот у того, кто получает подарок, такая обязанность может появиться: НДФЛ нужно заплатить со стоимости автомобиля, если он получен в дар не от члена семьи или близкого родственника.

Расчет налога с продажи автомобиля

Налог с продажи автомобиля нужно считать по формуле:

(Доход от продажи − Вычет) × 13%

Доход от продажи — это сумма, которую получает продавец. Она указана в договоре купли-продажи. Вид вычета можно выбирать на свое усмотрение и использовать тот, который выгоднее.

Например, Иван купил подержанную Пежо 408 в 2016 году за 750 000 Р. В 2018 году он продал эту машину за 750 000 Р. Минимальный срок владения еще не прошел, поэтому Ивану нужно подать декларацию и рассчитать НДФЛ. Его доход составил 750 000 Р, но налог платить не нужно, потому что есть вычет — подтвержденные расходы на покупку машины, те же 750 тысяч. Считать налоговую базу нужно так:

750 000 Р − 750 000 Р = 0 Р

Налоговая база равна нулю, налог тоже. В декларации не будет НДФЛ к уплате.

Если бы Иван не купил эту машину, а получил ее в наследство от отца, он бы не смог подтвердить расходы на покупку. Но налог можно было бы уменьшить с помощью вычета, который положен даже без документов о покупке. Тогда НДФЛ он бы посчитал так:

(750 000 Р − 250 000 Р) × 13% = 65 000 Р

Даже при наличии документов, подтверждающих расходы, можно выбрать вычет в размере 250 000 Р. Например, если купить разбитую машину за 150 000 Р, а потом отремонтировать ее и продать за 250 000 Р, выгоднее применить вычет в размере 250 000 Р, а не фактические расходы.

Порядок уплаты налога с продажи машины

НДФЛ при продаже автомобиля нужно считать и платить самостоятельно. В отличие от транспортного налога эту сумму не считает инспекция и ее не будет в налоговом уведомлении.

После того как продавец подаст декларацию, он должен сам следить за сроками, заполнить документы на оплату и вовремя внести деньги в счет налога.

Сроки уплаты налога на продажу авто

Налог с продажи машины нужно заплатить до 15 июля следующего года. И только в том случае, если что-то начислено. При продаже позже минимального срока владения нет ни декларации, ни налога — продавец ничего не должен государству.

Если налоговая база по декларации равна нулю, платить тоже не придется.

Но если даже после применения вычета остается сумма к уплате, ее нужно перечислить в бюджет до 15 июля следующего года. Например, автомобиль купили в 2018, а продали в 2019 году. Значит, заплатить налог нужно до 15 июля 2020 года.

Платить налог можно через личный кабинет налогоплательщика, по реквизитам со своей карты или с помощью специального сервиса «Заплати налоги».

Квитанцию на уплату налога можно сформировать на сайте nalog.ru. Платить можно не только за себя, но даже за третьих лиц со своей карты
Квитанцию на уплату налога можно сформировать на сайте nalog.ru. Платить можно не только за себя, но даже за третьих лиц со своей карты

Налоговая декларация

Если машину продали раньше минимального срока владения, нужно подать налоговую декларацию. Эта обязанность не зависит от начисленного налога. Даже если вычет уменьшил доход до нуля, декларацию по форме 3-НДФЛ все равно придется заполнить и сдать.

Документы для оформления декларации. К декларации нужно приложить подтверждение дохода и расходов, если они заявлены в качестве налогового вычета. Доход можно подтвердить договором купли-продажи, а расходы — договором и распиской от предыдущего продавца или чеком, если машину продали автосалону по трейд-ину.

Как заполнить декларацию. Можно использовать любой удобный вариант:

  1. От руки или на компьютере. Скачайте форму за соответствующий год на сайте nalog.ru.
  2. В программе «Декларация». Ее можно скачать на сайте налоговой и установить на компьютер. Из программы заполненная декларация выводится на печать. Или можно отправить файл через личный кабинет.
  3. Через личный кабинет. Для этого не нужно скачивать формы и программы. В личном кабинете достаточно ввести данные с учетом подсказок. Декларация формируется за несколько минут — потом ее можно подписать и отправить в налоговую.
Если машина продана физическому лицу, нужно выбрать соответствующий источник дохода и заполнить данные покупателя
Если машина продана физическому лицу, нужно выбрать соответствующий источник дохода и заполнить данные покупателя
Код дохода при продаже машины — 1520. При выборе вычета предлагаются два варианта с подсказками и кодами 903 и 906
Код дохода при продаже машины — 1520. При выборе вычета предлагаются два варианта с подсказками и кодами 903 и 906
В этом же разделе автоматически рассчитается налог к уплате
В этом же разделе автоматически рассчитается налог к уплате
Так выглядит раздел декларации с расчетом налога. Здесь указана сумма дохода, вычета и начисленный НДФЛ
Так выглядит раздел декларации с расчетом налога. Здесь указана сумма дохода, вычета и начисленный НДФЛ

Как подать декларацию в налоговую. Декларацию можно подать одним из трех способов:

  1. Лично. Распечатайте заполненную декларацию или внесите данные в пустую форму от руки. Декларацию на бумаге можно отнести в налоговую инспекцию в двух экземплярах. Один со штампом о приемке заберите себе — он подтвердит, что обязанность исполнена.
  2. По почте. Готовую декларацию на бумаге можно отправить в налоговую по почте. Заверять подпись у нотариуса при этом не нужно. Когда ее получит налоговая, не имеет значения, главное — дата отправки.
  3. Через личный кабинет. Формы деклараций для заполнения находятся в разделе «Жизненные ситуации» → «Подать декларацию 3-НДФЛ». Если заполнить декларацию онлайн, файл сформируется автоматически. Если декларацию заполняли в программе, нужно прикрепить готовый файл и отправить его в инспекцию.
В личном кабинете можно выбрать способ отправки декларации
В личном кабинете можно выбрать способ отправки декларации

Подавать декларацию через интернет удобнее всего. Если заполнять на бумаге, можно ошибиться. В личном кабинете и программе «Налоговая декларация» файл перед отправкой проходит проверку: все ошибки помечаются, есть подсказки для исправления. Если найдутся неточности, их легко поправить — не придется заново заполнять все листы. Но законным будет любой способ. Главное, чтобы налоговая вовремя узнала о доходах.

Срок подачи налоговой декларации. Декларацию о доходах при продаже машины нужно подать до 30 апреля следующего года. Если последний день выпадает на выходной, он переносится на следующий рабочий день. Если автомобиль продали в 2019 году, декларацию нужно подать до 30 апреля 2020 года.

Что будет, если не подать декларацию. При продаже машины раньше трех лет владения декларацию нужно подавать обязательно, даже если нет налога к уплате. Если этого не сделать до 30 апреля следующего года, налоговая выпишет штраф — 5% от начисленного налога за каждый месяц просрочки, но не более 30%. Если налога нет, минимальный штраф все равно составит 1000 рублей.

Скрыть от налоговой продажу машины не получится: она получит все данные из ГИБДД, когда новый собственник зарегистрирует автомобиль на свое имя. Или когда продавец прекратит регистрацию, чтобы не платить транспортный налог и автоштрафы.

Налог на продажу автомобиля для ИП

Если предприниматель продает машину, для расчета налога имеет значение то, использовал он этот автомобиль в бизнесе или нет. Если машину использовали для предпринимательской деятельности, налог придется заплатить с учетом особенностей той системы налогообложения, которую применяет ИП. А если это личная машина физлица даже со статусом ИП, он платит НДФЛ по обычной ставке 13%. Об этих доходах нужно отчитаться по декларации 3-НДФЛ.

ИП на УСН «Доходы». Например, предприниматель купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей — это его бизнес. Он платит 6% от общей суммы доходов. Через два года ИП продает эту машину за 1,2 млн рублей. Предпринимателю придется включить всю сумму дохода от продажи машины в декларацию на УСН и заплатить 6% без учета расходов, хотя на продаже он не заработал. Вычет такому ИП тоже не положен: предпринимателям на спецрежимах их не предоставляют. Предприниматель заплатит 72 000 Р.

Налог ИП на УСН «Доходы» при продаже машины нужно считать по такой формуле:

Весь доход от продажи × 6%

ИП на УСН «Доходы минус расходы». Если предприниматель учитывает расходы при расчете основного дохода, то при продаже машины он сможет вычесть из полученной за автомобиль суммы расходы на ее покупку. Но только ту часть, которую раньше не учел при расчете налога на УСН. Если раньше покупка машины уже повлияла на уменьшение основного налога, еще раз учесть затраты при ее продаже не получится.

Например, ИП на УСН «Доходы минус расходы» купил автомобиль для грузоперевозок за 1,5 млн рублей. За время работы часть расходов на покупку он уже списал — всего 500 000 Р. А потом предприниматель продал эту машину за 1,2 млн рублей. Считать налог он будет по такой формуле:

(Доход от продажи машины − (Расходы на покупку − Списанные ранее расходы)) × 15%

Налог от продажи машины в ситуации из примера составит 30 000 Р.

ИП на ОСН. Если предприниматель продает машину на общей системе налогообложения, он сможет использовать обычные налоговые вычеты, потому что платит НДФЛ по ставке 13%. Доходы можно уменьшить на расходы, исключив ранее учтенную часть. А если подтвержденных расходов нет, действует вычет в размере 250 000 Р. Общую систему можно применять, если ИП работает на ЕНВД или патенте, но продажа машины под эти спецрежимы не попадает, а заявление на упрощенку ИП не подавал. Это как раз тот случай, когда применять УСН «Доходы» невыгодно, потому что вычетов нет, а расходы учесть нельзя.

ИП на НПД. Если ИП применяет льготный спецрежим «Налог на профессиональный доход», продажа машины точно не попадет под его действие. Так как совмещать НПД и упрощенку нельзя, продажа имущества облагается налогом на общей системе. То есть ИП начислит налог по ставке 13%. И хотя на НПД нет отчетности, стоимость автомобиля придется задекларировать в обычном порядке. Зато будет действовать минимальный срок владения и вычеты.

С 2019 года всем ИП на ОСН и НПД разрешили не платить НДФЛ при продаже машины позже минимального срока владения. Раньше такого освобождения не было.

Налог с продажи машины для нерезидентов РФ

Резидент РФ — это человек, который пробыл в России не меньше 183 дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Если резидент продает машину, ставка НДФЛ для него — 13%. Еще есть право на вычеты и минимальный срок владения.

У нерезидентов другие правила расчета налога. Причем нерезидентом может быть даже гражданин России. Главное тут не гражданство, а количество дней, проведенных в году на территории страны.

Отличия при расчете налога с продажи машин

РезидентНерезидент
Ставка13%30%
Минимальный срок владения для продажи без налога и декларации — 3 годаУчитывался всегдаУчитывается при продаже с 2019 года
Фактические расходыПринимаются к вычетуНе уменьшают доход
Вычет в размере 250 000 РМожно использоватьНельзя использовать
Ставка
Резидент
13%
Нерезидент
Минимальный срок владения для продажи без налога и декларации — 3 года
Резидент
Учитывался всегда
Нерезидент
Учитывается при продаже с 2019 года
Фактические расходы
Резидент
Принимаются к вычету
Нерезидент
Не уменьшают доход
Вычет в размере 250 000 Р
Резидент
Можно использовать

Например, Иван в 2015 году купил автомобиль для личных нужд за 800 тысяч рублей. В 2019 году он больше полугода прожил за границей. В июле 2019 года Иван продал машину за 700 тысяч рублей. Уже понятно, что по состоянию на 31 декабря 2019 года он будет нерезидентом. Но налог на доходы с продажи автомобиля Иван не заплатит и декларацию подавать не будет, потому что продажа была позже минимального срока владения — спустя четыре года после покупки.

Что будет, если не платить налог с продажи автомобиля

Налог на доходы при продаже автомобиля нужно заплатить до 15 июля следующего года. Если не сделать этого вовремя, продавца ждут санкции от налоговой.

Вот чем грозит просрочка:

  1. Пеня — за каждый день просрочки ее начисляют по ставке, равной 1/300 ставки ЦБ. В августе 2019 года ставка ЦБ составляет 7,25%, то есть один день просрочки в этот период обойдется налогоплательщику в 0,024%. Если начисленный НДФЛ составляет 10 000 Р, за 30 дней придется дополнительно заплатить 72 рубля пени.
  2. Штраф — 20% от суммы налога. Его начисляют один раз, если налоговая обнаружит, что НДФЛ начислен, но не уплачен. К 10 000 Р прибавят еще 2000 Р штрафа. А если докажут умышленную неуплату, штраф составит 40%.

Когда налоговая обнаружит задолженность по налогу с продажи машины, она пришлет требование. Если его не исполнить в срок, начнется процедура принудительного взыскания. Налоговая обратится в суд и получит судебный приказ. По нему можно списать деньги со счета.

Частые вопросы

Нужно ли платить налог, если продал машину дороже, чем купил?

Нужно только в том случае, если машина продана раньше трех лет после покупки. И если при этом она стоит дороже 250 000 Р.

Нужно ли платить налог с продажи подаренного авто?

Нужно, но только если ее продали раньше трех лет и дороже, чем за 250 000 Р. То есть не прошел минимальный срок владения и не хватает вычета, который можно применить без подтверждающих документов.

Если подарок не от близкого родственника, придется сначала заплатить налог с самого подарка. А уже потом НДФЛ с продажи.

Что делать, если нет документов, подтверждающих сделку купли-продажи автомобиля?

У налоговой в любом случае будет информация о факте продажи машины. Ее передаст ГИБДД, когда новый собственник оформит автомобиль на свое имя или продавец прекратит регистрацию. Поэтому при продаже раньше минимального срока владения лучше без напоминаний подать декларацию.

Если договор купли-продажи не сохранился, план действий такой:

  1. Попробовать восстановить документ. Можно запросить копию у нового владельца. Если это автосалон, проблем нет — они пришлют копию. Если машину продали физлицу, покупатель может и не ответить — требованиями это не решить, только просьбами. Если вообще сохранились контакты для связи.
  2. Сделать запрос в ГИБДД. Этот вариант тоже без гарантии, но можно попробовать. Если покупатель зарегистрировал машину на свое имя, он предоставил договор купли-продажи.
  3. Сдать декларацию без договора. В этом случае нужно указать реальную сумму продажи — лучше не занижать. Налоговая инспекция может принять декларацию с указанной суммой даже без договора. Но если цена машины покажется заниженной, есть вероятность, что сумму оспорят — это придется делать в суде. Тогда за основу возьмут заключения оценщика для автомобилей примерно такой комплектации и года выпуска. А налог начислят расчетным методом — у налоговой есть такое право по закону.

Если покупаете или продаете машину, храните документы. Это не формальность, а реальный способ уменьшить налог с продажи, вообще его не платить и избежать споров с налоговой инспекцией.

Нужно ли платить налог при продаже транспортного средства по доверенности?

Нет, при оформлении доверенности право собственности на машину не переходит. Владельцем остается тот же человек. Он по-прежнему сам должен платить транспортный налог и автоштрафы. Доход от продажи он не получал, поэтому и НДФЛ начислять не должен.

Но если машина фактически утрачена — то есть собственник выписал доверенность, больше не видел машину и точно не будет на ней ездить, он может прекратить регистрацию на свое имя, чтобы не платить транспортный налог. НДФЛ при этом все равно начислять не придется, потому что прекращение регистрации — это не продажа. Дохода все равно нет.

Нужно ли платить налог при продаже двух автомобилей в течение года?

Да, если несколько автомобилей проданы в течение одного года и раньше трех лет после покупки, нужно подать декларацию. Сумма налога при этом зависит от расходов на приобретение — возможно, они окажутся выше, чем цена продажи, тогда налога не будет. Если документов о расходах нет, можно использовать вычет в размере 250 000 Р, но не на каждую машину, а на все вместе.

Если по одной машине есть документы о покупке, а по другой нет, можно применить оба вычета — фактические расходы и 250 000 Р.

Например, Иван продал два автомобиля, которыми владел меньше трех лет: за 500 000 Р и 300 000 Р. Одну машину он покупал по договору за 550 000 Р, а вторая досталась в наследство от отца — расходы на приобретение подтвердить нечем.

Расчет налога за два автомобиля

Есть документы на покупкуНаследство
Цена продажи500 000 Р300 000 Р
Фактические расходы550 000 Р
Вычет без документов250 000 Р
Налоговая базаР50 000 Р
НДФЛ к уплатеР6500 Р
Цена продажи
Есть документы на покупку
500 000 Р
Наследство
300 000 Р
Фактические расходы
Есть документы на покупку
550 000 Р
Наследство
Вычет без документов
Есть документы на покупку
Наследство
250 000 Р
Налоговая база
Есть документы на покупку
Р
Наследство
50 000 Р
НДФЛ к уплате
Есть документы на покупку
Р
Наследство
6500 Р

Иван подаст одну декларацию за год, укажет там общие доходы от двух покупателей машин и два вида вычетов. Переносить остаток вычета с одной машины на другую нельзя. Считать налоговую базу нужно отдельно по каждому автомобилю. И хотя первую машину Иван продал с убытком 50 000 Р, эту сумму нельзя зачесть для уменьшения налоговой базы по унаследованному автомобилю.

Продавец машин сам решает, какой вычет по какой машине использовать.