Счет и счет-фактура: в чем разница

2
Аватар автора

Марина Суховская

разобралась в нюансах

Страница автора

Основное отличие счета от счета-фактуры — в назначении этих документов.

Счет используют, например, как оферту: продавец выставляет его покупателю, предлагая перевести предоплату или полностью оплатить товары, работы или услуги и одновременно с этим заключить договор.

А счет-фактура — документ, по которому покупатель на ОСН, а с 2025 г. — иногда и на УСН принимает НДС к вычету, то есть уменьшает сумму своего налога к уплате на НДС, который ему предъявил продавец.

Из общего — и тот и другой документ можно составить на бумаге и в электронном виде. А еще ни счет, ни счет-фактура не относятся к первичной учетной документации.

Нормативная база

  1. Ст. 168, 169 НК РФ.
  2. Письма Минфина от 14.08.2015 № 03-03-06/1/47252, от 19.04.2017 № 03-07-09/23491, от 12.01.2017 № 03-07-09/411, от 02.04.2019 № 03-07-09/22679.

Какую форму используют для счета и счета-фактуры

Для счетов обязательной формы нет, компания или ИП могут разработать свой шаблон или использовать образец из учетной программы. Так как счет — это предложение об оплате, в нем следует указывать:

  1. Номер документа и дату выставления.
  2. Данные поставщика — наименование, ИНН, адрес, телефон, банковские реквизиты.
  3. Наименование и адрес покупателя.
  4. Наименование товаров, работ, услуг, которые надо оплатить, либо ссылку на договор между поставщиком и покупателем.
  5. Сумму платежа со ставкой НДС и суммой налога либо с пометкой «Без НДС».
  6. Должность и подпись работника, ответственного за правильности оформления счетов.

Если между сторонами заключен договор, счет выставлять необязательно.

Образец счета на оплату услуг с НДС
Образец счета на оплату услуг с НДС

Счета-фактуры составляют продавцы при совершении операций, облагаемых НДС, или налоговые агенты по НДС, например, при аренде или покупке государственного и муниципального имущества.

Счет-фактуру, в отличие от счета, надо составлять только по утвержденной форме, в нем должны быть обязательные реквизиты  .

Налоговая откажет в вычете НДС, если в документе не будет этих реквизитов либо они будут указаны неверно:

  • наименования продавца или покупателя, их ИНН;
  • название и стоимость товаров, работ, услуг;
  • ставка и сумма НДС.

Счет-фактура без номера, с неверным КПП, адресом или индексом, без реквизитов платежного поручения допустим. Оформить вычет эти некорректные данные не помешают.

Различают три вида счетов-фактур:

  1. Первичный, или отгрузочный, — подтверждает фактическую реализацию.
  2. На аванс — подтверждает, что продавец получил предоплату.
  3. Корректировочный — выставляют, если изменились количество или стоимость товаров, работ, услуг.

В какой срок выставляют счет и счет-фактуру

Утвержденного срока для выставления счета нет. Он может быть предусмотрен в договоре между продавцом и покупателем.

А вот счет-фактуру нужно выставить не позднее пяти календарных дней со дня отгрузки товаров, выполнения работ, оказания услуг, передачи имущественных прав или со дня получения предоплаты  .

Чем отличается счет от счета-фактуры

В таблице привели основные различия двух документов.

Различия счета и счета-фактуры

КритерийСчетСчет-фактура
Цель оформленияИнформирование покупателя о сумме платежа и реквизитах продавцаПринятие покупателем НДС к вычету
Обязательность оформленияМожно не оформлятьНадо составлять при операциях, облагаемых НДС
Содержание и формаУтвержденной формы нет. Бизнес может сам составить шаблонЕсть утвержденная форма и перечень обязательных реквизитов

Различия счета и счета-фактуры

Цель оформления
СчетИнформирование покупателя о сумме платежа и реквизитах продавца
Счет-фактураПринятие покупателем НДС к вычету
Обязательность оформления
СчетМожно не оформлять
Счет-фактураНадо составлять при операциях, облагаемых НДС
Содержание и форма
СчетУтвержденной формы нет. Бизнес может сам составить шаблон
Счет-фактураЕсть утвержденная форма и перечень обязательных реквизитов

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

  • РусланПрошу уточнить - в статье указано, что «ни счет, ни счет-фактура не относятся к первичной учетной документации». При этом, если перейти по ссылке из этого предложения в другую статью, то в ней указано, что счет на оплату относится к первичке.0
  • Марина СуховскаяРуслан, спасибо Вам большое за внимательность! Действительно, по общему правилу счет на оплату не является первичкой. Ведь это намерение одной стороны получить оплату по сделке от другой стороны. То есть сам по себе счет не отражает факт хозяйственной деятельности. Однако в ряде случаев счет может быть первичным документом, если в нем есть все нужные реквизиты. Это следует из положений ФСБУ 27/2021 «Документы и документооборот в бухгалтерском учете». Например, первичным документом можно признать счет на оплату коммунальных услуг, потому что он подтверждает факт оказания таких услуг (письмо Минфина от 29.07.2010 № 03-03-06/1/494). Но чтобы не путать читателей ТЖ, мы решили внести исправления в статью про первичную документацию.0