Как считают налог на проценты по долгосрочным вкладам?

31
Аватар автора

Александр

спросил в Сообществе

У меня открыт вклад на три года с выплатой процентов в конце срока. То есть я разово получу много процентов за все три года.

НДФЛ надо будет платить исходя из этой разовой крупной суммы? Или при расчете налога банк или ФНС учтут, что это доход не за один год, а за три? В моем случае налог может сделать длинный вклад невыгодным.

Аватар автора

Анна Удальцова

юрист

Страница автора

Сейчас срок вклада не влияет на то, как считают НДФЛ на проценты. Важно, в каком году выплачены проценты и на какую сумму.

Но с 2025 года вступят в силу изменения в налоговом кодексе  , из-за которых НДФЛ на проценты по долгосрочным вкладам будут рассчитывать по-новому: не из суммы, выплаченной в конце срока вклада, а из начисленных процентов за каждый год его действия.

Объясню, как это устроено сейчас и как будет работать со следующего года.

Рассылка Т—Ж о мире инвестиций
Лайфхаки о том, как делать деньги из денег, — в вашей почте раз в неделю. Бесплатно

Как сейчас рассчитывают НДФЛ на проценты по вкладам

По действующим правилам налогом облагают проценты по вкладам и счетам резидентов и нерезидентов в российских банках, выплаченные в календарном году.

Срок вклада не влияет на налогообложение дохода — важен год получения процентов  . Если вклад открыт на три года, все накопившиеся проценты обложат НДФЛ в году выплаты.

У процентов есть не облагаемый налогом лимит: 1 000 000 ₽ × Максимальная ключевая ставка ЦБ из действовавших на первое число каждого месяца в течение года получения процентов  .

В 2023 году максимальная ключевая ставка ЦБ была 15%. Значит, безналоговый лимит на 2023 год — 150 000 ₽. Налог надо платить с части процентного дохода, превысившей эту сумму. Каким будет безналоговый лимит по итогам 2024 года, станет понятно 1 декабря, но он точно будет не ниже 190 000 ₽.

Представим, что в 2020 году Василий открыл вклад на три года с выплатой процентов в конце срока. В 2023 году вклад закрылся и Василий получил 300 000 ₽ процентов.

Не облагаемый налогом лимит в 2023 году — 150 000 ₽. Налог с превышения над этой суммой: (300 000 ₽ − 150 000 ₽) × 13% = 19 500 ₽.

Напомню, что проценты по вкладам и счетам, выплаченные в 2021 и 2022 годах, не облагали НДФЛ  .

Как изменится расчет НДФЛ с 2025 года

Необлагаемый лимит процентов по вкладам длиной от 15 месяцев с выплатой процентов в конце срока будут рассчитывать за каждый год действия договора. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года, но будут распространяться на проценты, полученные с 2023 года  .

Начнут учитывать необлагаемый лимит в каждом году. Для расчета надо вычесть из начисленного дохода не облагаемую налогом сумму. Если безналоговый лимит больше начисленного процентного дохода, неиспользованное превышение лимита перенесут на следующие годы  .

НДФЛ надо будет заплатить только после выплаты процентов по вкладу. Ставка налога может быть 13 или 15% — это зависит от общей суммы процентов, полученных в 2025 году или позже.

Проценты по вкладам, полученные в 2021 и 2022 году, не облагали НДФЛ. Проценты по долгосрочным вкладам, начисленные в 2021 и 2022 году, но выплаченные позже, будут учитывать для расчета налога.

Представим, что Василий получил 450 000 ₽ процентов по вкладу в 2023 году. Это был трехлетний вклад, и проценты начислялись по 150 000 ₽ в 2021, 2022 и 2023 годах. В 2021 году безналоговый лимит был 75 000 ₽, в 2022 году — 200 000 ₽, в 2023 году — 150 000 ₽.

Облагаемый НДФЛ доход за каждый год рассчитывают так:

  1. За 2021 год: 150 000 ₽ − 75 000 ₽ = 75 000 ₽.
  2. За 2022 год: 150 000 ₽ − 200 000 ₽ = 0 ₽, и 50 000 ₽ неиспользованного лимита «переезжают» на 2023 год.
  3. За 2023 год: 150 000 ₽ − 150 000 ₽ − 50 000 ₽ = 0 ₽, и неиспользованными остались 50 000 ₽ лимита.

НДФЛ составит: (75 000 ₽ процентов за 2021 год − 50 000 ₽) × 13% = 3250 ₽.

Как платить налог на проценты по вкладам

Самостоятельно рассчитывать налог на проценты по вкладам не придется: налоговая инспекция исчислит НДФЛ по данным, полученным от банков.

Налоговые уведомления по доходам 2023 года уже пришли налогоплательщикам, и в них расчет произведен по старым правилам. Заплатить НДФЛ на основании уведомления надо до 1 декабря.

Расчет НДФЛ за 2024 год по новым правилам впервые придет в налоговом уведомлении в 2025 году. Кроме того, там будет перерасчет за 2023 год для владельцев долгосрочных банковских вкладов, которых затрагивают изменения.

Анна УдальцоваРасскажите, что думаете о налогообложении процентов по вкладам:
  • AlexanderДержатели больших долгосрочных вкладов, которые получили открытки от налоговой с суммами от налога от 100к, резко подумают а не переложиться ли им в бетон, чем спровоцируют ещё один виток роста цен на онный. Ну или начнут искать иные способы их потратить, чем спровоцируют ещё кружочек инфляции .15
  • EnoughTooВот только многие банки не начисляют проценты каждый год, делают это разово в конце срока, например, трехлетнего вклада одновременно с их выплатой. То есть изменения налогового кодекса никак не изменят ситуацию с уплатой НДФЛ?1
  • DombeyEnoughToo, нет никаких проблем обязать банки начислять проценты ежегодно - исключительно для целей НДФЛ, ещё один налоговый регистр, no big deal. Кроме того, предположу, что для своей отчётности банки учитывают начисленные проценты чаще чем раз в год, независимо от даты выплаты, тем самым равномерно формируя свой долг по процентам и делая отчётность более достоверной.1
  • НиколяЯ открыл вклад на 3 года в Альфабанке. Каждый месяц они в личном кабинете увеличивают сумму вклада на начисленные проценты. Я понимаю, что там виртуальные деньги, но как Альфа будет передавать в ИФНС? Не отправит ли эти виртуальные проценты туда? Предполагаю, что с ними у меня уже будет превышение и ИФНС вполне может начислить налог. А если я досрочно закрою вклад или не дай бог из-за ошибки приставов мне его закроют принудительно? Налог с "тыквы" вернется или нет?2
  • Екатерина ПорватоваКогда нибудь наступит время, когда налог на недвижимость нужно будет платить только тем, у кого эта недвижимость муниципальная и приватизирована? Вообще интересно, человек сам купил жилье в ипотеку, платил её, проценты, НДФЛ, НДС, ещё и за эту купленную на собственные же деньги отстегивать каждый год....18
  • Екатерина ПорватоваЕкатерина, и ещё странный момент, человек откладывал деньги на вклад со своей зарплаты, НДФЛ за него УЖЕ внёс работодатель... с какой стати он опять должен платить НДФЛ?!17
  • Дядя НурминдскиЕкатерина, так налог платят не с тела вклада, а с полученных процентов, которые считаются доходом6
  • Екатерина ПорватоваДядя, так именно об этой несправедливости я и говорю:))) проценты - это доход с ранее полученного дохода, с которого НДФЛ уплачен работодателем:)6
  • Дмитрий ОсиповКак могут досрочно снять % которые еще не получил. А если я закрою вклад раньше, до востребования и не получу этих %. Им придется пересчитывать возврат или мне бегать потом за этой суммой...0
  • ПенсионерГрабеж. Два раза облагают налогом эти деньги. Заработал заплатил налог и с вклада тоже налог9
  • Александр ВальковЧеловек заработал деньги, заплатил налоги с них. Отдал в долг государству. И ещё раз начинает платить с них налоги. Сами то как вы считаете? Это нормально? Думаю это Обираловка.10
  • Дмитрий КолосовскийАлександр, а если посмотреть с другой стороны:человек заработал деньги, уплатил с них ндфл, а затем открыл бизнес. С этого бизнеса он ведь платит налоги, верно?. Тут примерно то же самое. Берут налог не с тела вклада, а с прибыли, полученой от этого вклада в виде процентов1
  • Дарина ПетроваДмитрий, Тело вклада уменьшается за счёт ежегодной инфляции. Было бы более справедливо, если бы этот налог начисляли с процентов за вычетом инфляции. Люди кладут деньги на вклад не для того, чтобы заработать, а чтобы хотя бы сохранить заработанное.19
  • ВикторияНиколя, эти виртуальные проценты, что приходят каждый месяц, считают как реальные деньги, полученные в момент зачисления, то есть они идут в тот год, в который показались в ЛК1
  • YuryПенсионеры откладывали деньги не для обогащения, а как то прожить остаток жизни более менее достойно, а сейчас с них высчитывают налог. Только вот не понятно, налог высчитывают, а как это может отразится на пенсии.2
  • Екатерина ПорватоваДарина, отличное мнение!3
  • kartashvladYury, Предложение (кажется ЛДПР) освободить пенсионеров от этого налога дума не поддержала.0
  • Марина К.Екатерина, жилые помещения НДС не облагаются. Про НДФЛ тоже не поняла.0
  • ИринаУ меня есть вклад на 3 года: 2022-2026. Уже сейчас банк подал в ФНС данные по доходу в виде процентов за 2023 год, и т. к. общий доход по вкладам более 150 тыс. рублей, мне придётся оплатить налог. Хотя по этому вкладу проценты я ещё не получила, потому что вклад с капитализацией. Мало того, я могу закрыть вклад досрочно, а налог уже заплачет. Вопрос, банк будет производить перерасчёт за 2024 год в этой ситуации?3
  • ИринаЕкатерина, мы же платим налог не за эти деньги, а за процент с дохода.2
  • Дмитрий АбрамовПенсионер, потом потратил их и ещё заплатил ндс)6
  • Лев СибирскийЕкатерина, ну так это уже новый доход)3
  • Лидия СологубУплата налога будет происходить ежегодно или в конце срока вклада ? Если % не получил, как платить! Пусть расчет идет ежегодно по начислению, а оплата по получению, кассовый расход,0
  • Марина КолмаковаПочему я заплатила с зарплаты налог должна ещё раз платить налог на проценты?0
  • Марина Колмаковаkartashvlad, конечно дума не поддерживает. Налоги надо собирать.0
  • budnik_niУ меня по вкладу ожидается превышение и будет расчет по налогу, а по брокерскому счету будет убыток. Как налоговая это будет учитывать?0
  • МайосЯ считаю, что налог с процентов по вкладам - это "сравнительно честный способ отъёма денег у населения". Особенно, следует учитывать когда появился этот налог, как и прогрессивная шкала налогообложения.0
  • Сергей ДубовицкийБанки зарабатывают на вкладах, а налог платит вкладчик. Оригинальная идея! Почему бы не тряхануть банкиров?0