Хотите понять, как платить НДС на УСН с 2025 года? Задайте вопрос эксперту

AMA c юристом Мариной Суховской

С 1 января 2025 года компании и ИП на упрощенной системе налогообложения с доходами за 2024 или 2025 год более 60 млн рублей будут обязаны платить НДС.

В рекомендациях ФНС для бизнеса много нюансов, и у каждого предпринимателя могут возникать вопросы, сколько нужно заплатить и какую ставку НДС выбрать. Мы пригласили юриста и специалиста по налогообложению Марину Суховскую в рубрику AMA. В течение недели она будет помогать разобраться в поправках в налоговом кодексе и консультировать по спорным случаям.

Не уверены, подпадают ли доходы вашего бизнеса под новые правила и нужно ли будет платить НДС в 2025 году? Раздумываете, какую ставку выбрать — общую или пониженную? Не знаете, как считать НДС по длящимся договорам, которые будут закрыты только в следующем году? Спрашивайте в комментариях — постараемся ответить на все.

Правила игры:

Пишите вопросы в комментариях с 29 ноября по 6 декабря — до 15:00. Если пришлете вопрос позже, возможно, на него ответит кто-то из читателей.
Мы ответим только на вопросы с положительным рейтингом и на заданную тему. Если вам интересен вопрос, ставьте ему лайк. Если считаете, что вопрос не по теме или неуместен, ставьте дизлайк.
Эксперт начнет отвечать на вопросы в понедельник, 2 декабря, и закончит в пятницу, 6 декабря, в 19:00.
Формат AMA не предполагает, что эксперт будет задавать вам наводящие вопросы. Чтобы получить конкретный практический совет, подробно опишите свою ситуацию.

AMA. Эксперты и герои отвечают на вопросы о чем угодно

бизнес ИП право налоги

Марина СуховскаяНачинаем:

Семён ПетровичЗачем вопрос как платить, много ума не надо, лучше расскажите как не платить)2
ННДобрый. Подскажите, как понять бизнесу, если работали с ИП в 2024 году по ставке 0, какая ставка будет у ИП в январе например 2025 года? И сюда же, как ИП понять свою ставку НДС в январе, если в начале года он не понимает какой оборот у него будет?1
ЕкатеринаДобрый вечер. У нас у компании ИТ аккредитация, система налогообложения УСН, мы попадаем под НДС с 01.01.2025 года (выручка свыше 70 млн) или нет?0
Марина СуховскаяСемён, здравствуйте. Возможно, вопрос шуточный, но отвечу серьёзно. Бизнес на УСН, доходы которого за 2024 год более 60 млн руб., может не платить НДС в 2025 году, если зарабатывает на операциях: — не являющихся объектом обложения НДС. Например, продаёт земельные участки — не подлежащих обложению по ст. 149 НК РФ. Там много вариантов: ветеринария, медицина, общепит, продажа жилых домов — облагаемых по общей ставке 0%. Характерный пример — гостиничные услуги2
ЕкатеринаМарина, Добрый день. У нас у компании ИТ аккредитация, система налогообложения УСН, мы попадаем под НДС с 01.01.2025 года (выручка свыше 70 млн) или нет?2
Марина СуховскаяЕкатерина, добрый день. Да, с 2025 года ваша компания — плательщик НДС. Но вы можете не платить этот налог с продаж исключительных и неисключительных прав на ПО, включённое в реестр компьютерных программ Минцифры — подп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ С цены остальных услуг исчислять НДС придётся0
Марина СуховскаяНН, здравствуйте. Не очень понятно, о какой ставке 0% в 2024 году речь. ИП на упрощёнке НДС пока не платят вовсе, это не то же самое, что исчислять налог по ставке 0% из ст. 164 НК РФ. Если ваш доход за 2024 год более 60 млн руб., вы можете платить в 2025 году НДС по общим ставкам, 0, 10 или 20% с вычетами "входного" налога или ез вычетов по сниженным ставкам, которые зависят от дохода-2024: — свыше 60 до 250 млн руб. включительно — 5% — свыше 250 до 450 млн руб. включительно — 7%0
OlgaДобрый день! В соответствии с пп.19 п. 1 ст. 164 НК РФ с 01.07.2022 реализация услуг по предоставлению мест для временного проживания в гостиницах и иных средствах размещения облагается налогом на добавленную стоимость по налоговой ставке 0 процентов. С 2025 года упрощенцы, которые заработали более 60 млн руб, будут платить НДС. Возможно ли ООО на УСН, оказывающему услуги по временному проживанию (гостиница) и имеющему выручку за год в 2024 более 60 млн. руб. (но подпадающему под критерии УСН и в 2024 году работающему с "НДС не облагается") с 1 января 2025 года применять ставку НДС 0% относительно услуг проживания и сопутствующих услуг? К другим услугам в этом случае льготные ставки (5 или 7%) применять будет нельзя, правильно я понимаю? Только 20% (и соответственно раздельный учет доходов)?0
Марина СуховскаяOlga, добрый день. Вы понимаете правильно: чтобы использовать ставку НДС 0% для услуг проживания, гостиницы на УСН должны облагать остальные доходы по общим ставкам 10 или 20%. Если же предпочесть пониженную ставку НДС, то по ней придётся исчислять налог и с выручки от гостиничных услуг. Желательно посчитать всё внимательно: если выбрать пониженную ставку, то надо применять её 3 года. А вот если общую, уйти с неё на пониженную можно когда угодно.1
Анастасия ЛемешевскаяЗдравствуйте! Как будут платить НДС ИП на УСН, у которых ОКВЭД "Дополнительное образование детей и взрослых"? Какая ставка и есть ли какие-то варианты законного снижения налога? Относится ли такая деятельность к "льготной" по налогам?0
Светлана ЕгороваДобрый день!Наша компания является рекламным агентством, работаем с рекламными площадками такими как VK, Яндекс и др. По договору с поставщиком мы получаем премию, которая не облагается НДС. Должны ли мы будем уплатить НДС с этой суммы? Компания работает на УСН Д-Р, с 01.01.2025 начинаем платить НДС по ставке 5%. Заранее спасибо за ответ!0
DombeyНДС напрямую связан с ценой, интересно ваше мнение, что будет с условиями длящихся договоров. Особенно, что будет с договорами, заключенными в рамках госзакупок, 44-ФЗ, например? ИП дадут возможность увеличить цену на НДС?0
Марина СуховскаяАнастасия, приветствую. Проведение занятий с детьми можно подвести под льготу из подп. 4 п. 2 ст. 149 НК РФ, для этого даже лицензия на образование не нужна. Соответственно, платить НДС по таким доходам вы не будете, фиксировать их надо в специальном разделе 7 декларации по НДС А вот со взрослыми так не получится, льгота только у НКО с лицензией. Потому придётся платить НДС по пониженной ставке или общей0
Марина СуховскаяСветлана, добрый день. Премии от поставщика за определённый объём закупок НДС не облагаются - Письмо Минфина от 22.01.2020 № 03-07-11/3355 (посмотреть можно здесь https://www.garant.ru/products/ipo/prime/doc/73360715/)0
Марина СуховскаяDombey, здравствуйте. К сожалению, без допсоглашения к договору изменить его цену в связи с НДС нельзя, см. п. 20 Обзора тут: https://www.consultant.ru/document/cons_doc_LAW_491650/60b4ce7aa9506440a9811cbeb3c5f2067c08dfb6/ Там сказано об уменьшении, но это работает и для увеличения. Если контрагент не согласен, остаётся подавать в суд с требованием повысить цену из-за существенного изменения обстоятельств, ст. 451 ГК РФ.1
DombeyМарина, спасибо за ответ. Когда менялась ставка с 18 до 20 Минфин писал, что допсоглашение не нужно, думал, может здесь так же прокатит. При том что в отношении госзакупок и тогда это не работало. Хотя казалось бы, ну куда проще, это же косвенный налог, никто не обогатится за счёт роста цены на него (заплатишь больше НДС, получишь больше вычет), но нет, глухо ((0
Анастасия ЛемешевскаяМарина, спасибо за ответ! Есть нюанс - у меня в основном готовятся к экзаменам старшие школьники. То есть в начале учебного года они ещё дети - им по 17 лет, а к концу учебного года бОльшая часть из них уже совершеннолетние, то есть уже как бы взрослые. Единственный выход НКО?0
Марина СуховскаяАнастасия, да, остаётся только НКО, к сожалению0
Марина СуховскаяDombey, увы! Мне тоже это кажется нелогичным, но ВС считает вот так1
Артем ПавелкинМарина, здравствуйте! Я продаю на Маркетплейсах, вопрос про переходный период. Скажите как платить НДС за товары которые отгружены в 2024 году, а деньги за них придут только 2025 году, соответственно в документах НДС сейчас не указан. У меня сейчас УСН 6% ( с 2025 будет еще НДС 5%).0
Евгений МазитовДобрый день! Я представляю рекламное агентство. Мы на ОСН, платим НДС. Сейчас у нас есть потенциальные клиенты, которые через нас хотят платить блогерам, чтобы мы занимались организацией и маркировкой подобных размещений. Естественно, проводя через себе средства образуется НДС к уплате, так как блогеры все самозанятые и ИП. Вопрос: Я слышал, что есть форма договора и работы, где обозначается, что эти средства мы отравляем дальше и это не наша прибыль. Соответственно, на нас не ложится НДС. Как посредничество. Такая форма существует? Как она называется?0
Марина СуховскаяАртем, приветствую. Поскольку отгрузка была в 2024 году, платить НДС по ней в 2025-м не придётся. Причина: момент определения базы по налогу — дата получение предоплаты или отгрузки. У вас в 2025 году не будет ни того, ни другого, постоплата не считается.1
Марина СуховскаяЕвгений, здравствуйте. Форма есть — агентский договор. Вы по нему — агент, исполняющий поручение заказчика, принципала. Всё, что вам дают для исполнения поручения — не ваш доход для НДС, им облагается только вознаграждение Скажем, если на рекламную компанию вам перевели 10 млн, из которых ваша выгода 2 млн, то с этой суммы вы и заплатите НДС. А с 8 млн — нет.0
Артем ПавелкинМарина, А вот как разделить отгрузку 24 и 25 года. Как понять, что продажа 25 года это именно отгрузка 24года?0
Андрей AndreyЗдравствуйте. Приобретаю продукцию в 2025г с НДС 10% или 0%. Какой % НДС мне необходимо будет платить (учитывая, что подпадаю под 5% НДС на УСН)?0
РозаДобрый день. ИП является арендодателем комм недвижимости. С 2025 года являемся плательщиком НДС 5%. Вопрос начисления НДС на комм услуги, которые мы перевыставляем арендаторам. Услуги к нам приходят с НДС 20%. И мы распределяем всю сумму включая ндс, н-р электроэнергию, газ и водоснабжение, между арендаторами. С 2025 года на какую сумму поставки комм услуг мы должны начислить НДС 5%?1
Урфин ДжюсЗдравствуйте! АО на УСН. Договор заключен в 2024 году. Также в 2024 году оплачен аванс в размере 50% от цены договора. С 2025 года компания попадает на НДС 5%. НДС будет начисляться только на сумму окончательной оплаты в размере 50% или на полную сумму договора?0
Марина СуховскаяАртем, я не погружена в специфику маркетплейсов и не подскажу, какой конкретно документ из личного кабинета вам нужен А так дата отгрузки = дата передачи товара в доставку покупателю1
Марина СуховскаяАндрей, здравствуйте. На выбор два варианта: 1) пониженные ставки 5 или 7%. На них ваш входной налог не влияет 2) обычные: 0, 10 или 20%. Тут можно уменьшать свой налог на тот, что предъявили поставщики в счетах-фактурах Считается, что № 2 выгоден, когда сумма расходов с входным налогом от 75% общей величины доходов.0
Марина СуховскаяУрфин, приветствую! К сожалению, на полную сумму. Объект обложения налогом — реализация или, проще говоря, отгрузка. А она случится в 2025 году. Налоговая база, от которой считают налог — полная цена товара, работы или услуги1
Марина СуховскаяРоза, приветствую. Зависит от того, в качестве чего вы берёте у арендаторов деньги на оплату коммуналки 1. Это некая компенсация ваших расходов. Тогда НДС на неё начислять не надо — п. 2 Письма ФНС от 04.02.2010 N ШС-22-3/86@ 2. Это переменная часть арендной платы. В этом случае база по НДС — вся сумма, которую вам платит арендатор 3. Вы — агент арендаторов, который за вознаграждение вносит платежи за коммунальные услуги. Тогда база по НДС — вознаграждение (п. 1 ст. 156 НК РФ)0