Ну и что?
. Источник: Федеральный закон от 29.07.2017 № 250-ФЗ

Теперь могут посадить не только за налоги, но и за взносы. Но скорее оштрафуют

10 августа 2017 года вступили в силу поправки в уголовный кодекс. Теперь тех, кто не платит взносы, могут оштрафовать на сотни тысяч рублей и даже посадить в тюрьму. Это касается не только организаций, но и предпринимателей, и даже обычных физлиц без статуса ИП.

Уголовная ответственность для налогоплательщиков была и раньше. Но это касалось только налогов, а взносы не считались. Теперь будут считать общую недоимку.

Звучит страшно, но это не повод для паники. Чтобы налогоплательщика привлекли к уголовной ответственности, нужно накопить огромный долг — миллионы рублей.

Могут посадить?

Кого касается

Привлечь могут директоров фирм, главбухов, индивидуальных предпринимателей и просто физлиц, которые должны платить взносы. Это касается тех, кто занимает руководящие должности, ставит подписи на документах, платит зарплату сотрудникам, вознаграждение подрядчикам и исполнителям. Или сам занимается бизнесом и платит налоги и взносы за себя.

Как будут наказывать физлиц

Наказание зависит от суммы, которая не уплачена в бюджет в срок. Или которая даже не начислена и не указана в декларации. За пять, десять или даже сто тысяч рублей недоимки по налогам и взносам к уголовной ответственности не привлекают. Нужно накопить долг в крупном или особо крупном размере. Только тогда могут применить УК.

Крупный размер — это 900 тысяч рублей за три года. При этом недоимка должна составить не менее 10% от общей суммы всех налогов и взносов. Если 900 тысяч — это 5% от общей суммы налогов, то это уже не крупный размер.

Если физлицо недоплатит 2,7 млн рублей налогов и взносов, это в любом случае признают крупным размером без привязки к долям и общим суммам.

За крупную недоимку нарушителя оштрафуют на 100—300 тысяч рублей. Еще могут привлечь к принудительным работам или посадить в тюрьму на срок до года.

Особо крупный размер — 4,5 млн рублей за три года подряд, если это не меньше 20% от общей суммы налогов и взносов. Или просто 13,5 млн рублей без привязки к периодам и долям.

Штраф за особо крупный размер — от 200 до 500 тысяч рублей. Принудительные работы или лишение свободы — до трех лет.

Как будут наказывать юрлиц

Фирму нельзя привлечь к уголовной ответственности. Отвечают директора, главбухи и другие ответственные лица. Для них в уголовном кодексе есть отдельная статья 199. Теперь в ней тоже упоминаются страховые взносы.

Крупный размер для юрлиц — 5 млн рублей за три года, если это не меньше 25% от общей суммы налогов и взносов. Или больше 15 млн рублей.

За крупный размер недоимки у юрлица штрафуют на 100—300 тысяч рублей. Еще есть вариант наказания в виде принудительных работ или лишения свободы на два года. Директорам и главбухам, если их признают виновными, могут запретить три года занимать определенные должности.

Особо крупный или по предварительному сговору — это недоимка больше 15 млн рублей за три года, если это половина всех налогов и взносов за этот период. Если организация задолжала 45 млн, период и проценты не имеют значения — это в любом случае особо крупный размер.

Штраф за особо крупный размер — 200—500 тысяч рублей. Максимальное наказание — лишение свободы на шесть лет с запретом по поводу должности и деятельности. Вероятность того, что дойдет до реального срока, небольшая. Обычно всё заканчивается штрафом. Но в законе такой вариант есть — это нужно учитывать.

А взносы на травматизм в соцстрах считаются?

Для таких платежей в уголовном кодексе теперь есть отдельные статьи — отдельно для ИП, физлиц и организаций. Наказание тоже зависит от размера недоимки. Например, если предприниматель не заплатит 600 тысяч рублей за три года, могут оштрафовать на 200 тысяч рублей.

Если не заплатить чужой НДФЛ, тоже могут привлечь к уголовной ответственности? Это же как бы не мой налог.

Тот, кто удерживает НДФЛ с чужих доходов, — это налоговый агент. Для них тоже есть отдельная статья в уголовном кодексе. Поправки уточнили, какая недоимка считается крупной и особо крупной.

Получается, уголовная ответственность грозит только за миллионные долги перед бюджетом?

Да, это так. Но нужно учитывать важные изменения. Раньше крупный и особо крупный размер считали только по суммам налогов. Например, учитывали НДС, налог на прибыль или налог с доходов при УСН. Взносы туда не входили. Теперь будут считать всё.

Мне это не грозит, я же честный. Надо быть глупцом, чтобы работать и вообще не платить налоги.

Действительно, сложно довести дело до того, чтобы накопить недоимку в особо крупном размере. Обычно налоговая узнает обо всём раньше и находит способы взыскать налоги, пока задолженность не попала под уголовный кодекс.

Опасность в другом. Вы можете думать, что вообще ничего не должны бюджету: платите в срок и сколько положено по закону. А потом приходит налоговая и решает, что ваши договоры с контрагентами на самом деле трудовые. А работа вместе с женой и мамой — это дробление бизнеса. И те суммы, которые вам доначислят, могут неожиданно потянуть на крупный размер. Например, если всю выручку ваших партнеров признают вашим доходом или зарплатой, с которой положено заплатить страховые взносы.

Можно строить дом или платить подрядчикам, у которых не оформлено ИП. А налог, когда положено, с них при этом не удерживать и страховые взносы не перечислять. Или продавать имущество и не платить НДФЛ. Вы можете даже продать помещение как физлицо, а окажется, что должны заплатить налог как ИП. Неочевидных вариантов много, и часто налогоплательщики узнают о них от налоговой. А до этого считают, что ничего не нарушили.

Если вдруг выяснится, что у вас недоимка в крупном размере, нужно гасить задолженность. Тогда уголовной ответственности не будет.

У меня небольшой бизнес и нет опасных схем. Мне ничего не грозит?

Вам ничего не грозит, только если вы всегда вовремя сдаете отчеты и платите налоги и взносы. Если есть просрочки и недоимки, кроме уголовной ответственности бывает административная и налоговая.

Если не сдать декларацию, выпишут штраф до 30% от суммы налога. Если вовремя не заплатить налоги или взносы, начислят пени. Если обнаружат, что вы специально начислили меньше, чем положено, оштрафуют еще на 40%. Лишение свободы не грозит, но всё равно мало приятного.

Ну и что?
. Источник: Федеральный закон от 29.07.17 № 258-ФЗ

Плату за общедомовые нужды должны начислять по счетчикам

10 августа вступил в силу закон о новых правилах оплаты общедомовых нужд. Теперь для расчета официально можно использовать показания счетчиков, а не нормативы. Это правило установил федеральный закон, подписанный президентом. Документ уже действует, и его нужно исполнять.

У управляющих компаний больше не получится навариться на общей электроэнергии и воде и брать с жильцов больше положенного. Но пока это не значит, что в вашей следующей квитанции что-то изменится.

Как это поможет сэкономить?

Что такое общедомовые нужды?

Жильцы платят за свет, воду и газ, которые расходуют в своей квартире. А еще — за общие ресурсы, которые идут на освещение и уборку подъездов.

Это обязательный платеж. Он зависит от площади квартиры: чем больше квартира, тем больше приходится платить за содержание общего имущества.

С 1 января 2017 года общедомовые нужды не выделяют в квитанциях отдельной строкой, но платить за них всё равно нужно.

Как раньше начисляли платежи за общие свет и воду?

До 1 января 2017 года управляющие компании начисляли плату за общедомовые нужды как хотели. Внятного регулирования не было.

С этого года решили установить нормативы: максимум, больше которого жильцы не оплачивают. Если фактически воды или электроэнергии дом израсходует больше, разницу оплатит управляющая компания.

В регионах до 1 июня должны были установить новые нормативы для оплаты общедомовых нужд. По правилам нужно учитывать, как утеплен дом, есть ли там энергосберегающие лампочки, из каких материалов стены и какая площадь общих помещений.

Но проблема не в самих нормативах, а в том, что в законе был прописан только максимум: жильцы платят по нормативам и не больше. А что можно платить меньше — в законе написано не было. Хотя фактически дом мог использовать на общие нужды меньше света и воды, чем начисляла управляющая компания и насчитали региональные власти. Лампочка могла не гореть, а жильцы за нее платили.

Была еще одна проблема: жильцам начисляли плату за услуги, которых не было. Например, за общее водоотведение, которое технически невозможно. В итоге жильцы переплачивали, а управляющая компания зарабатывала.

Что изменилось с этими начислениями?

Сначала проблему попытался решить Минстрой. В письме для губернаторов ведомство разрешило начислять плату за общедомовые нужды по счетчикам. Но это всего лишь разъяснение, которое управляющие компании могли не выполнять. Хоть его и отправили главам всех регионов, это еще ничего не значит — проблема осталась.

29 июля 2017 года вопрос окончательно решили на федеральном уровне. В жилищный кодекс внесли изменения о правилах оплаты общедомовых нужд. Они уже работают, а правительство готовит новые инструкции.

В нашем доме нет общих счетчиков, как мы будем платить?

По нормативам. Если в доме не установлены общедомовые счетчики на свет и воду, это единственный вариант. Все вопросы по установке общих счетчиков — к управляющей компании.

Если стоят общедомовые счетчики, какие есть варианты?

У вас есть выбор. Можно платить по нормативам или счетчикам.

По умолчанию счетчики в приоритете. Если по ним показания меньше, платить по нормативам не придется — учитывается фактический расход. Если больше — заплатите только норматив.

Но как всегда, дьявол в деталях. Вот какие есть варианты по новому закону.

Без общего собрания. Если в доме есть общие счетчики, с августа 2017 года вы продолжаете платить по нормативам. А в следующем году вам пересчитают сумму с учетом фактических показаний. Пересчет будет в меньшую сторону, или просто не придется доплачивать.

По решению общего собрания. Можно выбрать, как платить за общедомовые нужды:

  • среднемесячный объем по счетчикам. Потом эту сумму тоже скорректируют;
  • фактический объем по счетчикам. Сумму корректировать не придется — сколько потратили, за столько и заплатили.

Итого. Без собрания — платите по нормативам, а потом пересчитывают сумму. С собранием — можно уже сейчас платить по счетчикам.

Когда и как будут пересчитывать оплату за общедомовые нужды?

Порядок и сроки перерасчета утверждает правительство. Федеральный закон про новые правила оплаты общедомовых нужд уже работает, а постановления всё еще нет. Как только его опубликуют, мы расскажем, как это будет работать.

Есть только проект, в котором написано, что пересчитывать будут раз в год до 1 июля. Это обычная практика — так делают с отоплением.

А что со структурой платежей за общие нужды?

В жилищном кодексе прописали, что конкретно входит в общедомовые нужды: холодная и горячая вода, электроэнергия и канализация. Если в доме не используют какой-то из ресурсов, то и платить за него не придется.

Проверьте свою квитанцию. Если вам начисляют платежи за водоотведение и горячую воду, хотя в доме нет общей канализации, а в подвале кран только с холодной водой, это незаконно.

Ну и что?
. Источник: Письмо ПФ от 10.07.17 № НП-30-26/9994

Даже если ИП не работает, ему могут начислить страховые взносы по максимуму. Но потом пересчитают

22.09.17 г. Мы обещали держать вас в курсе по поводу ситуации со взносами ИП. Минфин провел совещание с председателем Пенсионного фонда. Ведомства договорились, что всё-таки пересчитают взносы опоздавшим с декларацией. Но это не поможет тем, с кого долги уже взыскивают по решению суда.

Ситуация такая: предпринимателям начали присылать уведомления, что у них долги по пенсионным взносам на десятки и даже сотни тысяч рублей. При этом предприниматели либо не работали, либо уже платили взносы — просто забыли подать декларацию.

Это выглядит диковато: человек не работал, не получал доход и даже вовремя всё платил. Просто он по незнанию или из-за халатности не сдал один документ — а ему больше ста тысяч рублей недоимки. Или даже двести.

Это может коснуться всех ИП, даже если они не работали и не зарабатывали все последние годы. И даже тех, кто пока никаких уведомлений не получал.

Корень проблемы в декларации. Каждый год ИП должны сообщать в налоговую, сколько они заработали и сколько заплатили налогов и взносов. Если этого не сделать вовремя, могут начислить взносов по бешеной ставке. Такой закон.

Но камень преткновения не в самом законе, а в таком нюансе: можно ли ИП исправиться? Например, он забыл подать декларацию, но по факту платил взносы и вообще вел себя хорошо. Может ли он подать декларацию и получить перерасчет, чтобы не платить бешеные взносы? Например, если вспомнит сам или узнает от налоговой о нарушении.

Пенсионный фонд сказал: нет, нельзя. Пропустили подачу декларации — платите огромные взносы, мы ничего не знаем и пересчитывать не будем. Формально у пенсионного фонда нет оснований для уменьшения начислений опоздавшим с отчетами.

Всё это касается взносов и начислений, которые пришлись на период до 2017 года, когда ими занимался пенсионный фонд. По всему новому действуют другие правила: сейчас взносами занимается налоговая, а в кодексе отдельная глава. И там такого правила по доначислениям из-за просроченной декларации нет.

Давайте подробнее

За что начисляют повышенные страховые взносы?

Повышенные взносы начисляют за то, что предприниматель не отчитался о своих доходах за год. Даже если доходов вообще не было, всё равно нужно подать декларацию. Декларация — это отчет. В нем может быть ноль, но сам отчет должен быть.

По закону все ИП платят за себя фиксированные взносы — в пенсионный фонд и на медицинское страхование. Сумма зависит от МРОТ и дохода. В 2015 году каждому ИП даже при нулевом доходе нужно было заплатить 22 тысячи рублей. В 2016 году — 23 тысячи, а в 2017 — почти 28 тысяч.

И вот каждый год предприниматели подают декларацию в налоговую. Там они указывают, сколько заработали и сколько страховых взносов заплатили. Пенсионный фонд и налоговая получают эти данные и проверяют, правильно ли предприниматель посчитал взносы и всё ли заплатил в бюджет. Если правильно — его не трогают. Ну или что-то доначислят.

А если предприниматель не подавал декларацию, то пенсионный фонд не мог проверить начисления. Тогда взносы считали с повышенным коэффициентом — в 8 раз больше, чем фиксированная сумма. Это не прихоть пенсионного фонда, а требование закона.

Пенсионный фонд каждый год ждал данных о доходах из налоговой до 15 июня. Потом имел полное право доначислить по максимальному тарифу.

Но ведь этот закон о взносах уже не действует!

Этот закон действовал до 1 января 2017 года, пока страховыми взносами занимался пенсионный фонд. Потом их передали налоговой — сейчас начисления и уплату проверяет она.

Но теми суммами, которые предприниматели начисляли по 2016 год включительно, заведовал пенсионный фонд. Если накопились долги, налоговая не имеет права их пересчитывать — это не их сфера ответственности. А вот взыскивать их она обязана.

Кого тогда это касается?

Некоторые предприниматели не ведут бизнес и не подают декларации. Кто-то оформил ИП на себя по просьбе родственника и думает, что за него всё сдают и платят в срок. Бывает, что человек не знает, что и когда нужно сдавать в налоговую: взносы платит, а отчеты не отправляет. Или думает, что нет дохода — нет и декларации. Все они под угрозой начисления по повышенному тарифу.

Даже если за 2015 год предприниматель ничего не заработал и всего лишь не подал нулевую декларацию, пенсионный фонд выставит ему недоимку по страховым пенсионным взносам — 148 тысяч рублей. Даже если ИП честно и вовремя заплатил положенный минимум 18 тысяч.

Если не подать декларацию еще и за 2014 год, пенсионные взносы тоже посчитают по максимуму — 138 тысяч рублей плюсом к положенным 17 тысячам.

Данные о долгах на 1 января 2017 года пенсионный фонд передал в налоговую. И взыскивать эти недоимки теперь будет она. Сделать это очень просто: ИП отвечают по своим долгам личным имуществом. Из-за двух просроченных деклараций можно запросто лишиться машины или вляпаться во что-нибудь похуже.

Если не подал декларацию вовремя, можно ведь подать позже. Тогда начисления скорректируют и уберут недоимку?

О том и речь, что нет. Свою позицию по этому поводу пенсионный фонд как раз и разъяснил в недавнем письме. Чтобы пересчитали взносы за 2014 год, декларацию нужно было подать в 2015. За 2015 год пересчитают, только если отчитаться в 2016.

А если подать декларацию на год позже положенного — например в 2017, — пенсионный фонд не будет пересчитывать взносы. Так и оставят максимум.

Говорят, что для пересчета нет оснований по закону. Даже если налоговая передаст в пенсионный фонд просроченную декларацию, из которой будет понятно, что ИП в прошлые годы заработал меньше лимита в 300 тысяч или вообще ничего, недоимку не уменьшат. Даже если за 2014 или 2015 годы предприниматель перечислил все взносы, придется доплатить еще кучу денег.

Пока это официальная позиция пенсионного фонда. Ее должны придерживаться все территориальные отделения.

Что по этому поводу думает налоговая?

Налоговая на стороне предпринимателей и считает, что это незаконно. Такой подход нарушает права налогоплательщиков. Если предприниматель исправился и отчитался, взносы нужно пересчитать с учетом реальных доходов.

Налоговая и пенсионный фонд обмениваются информацией по своим каналам. Если какой-то ИП опомнится и пришлет декларацию за прошлые периоды, пенсионный фонд точно узнает об этом.

В законе нет прямого указания, что пенсионный фонд обязан пересчитать взносы. Но и запрета на пересчет тоже нет. И если бы пенсионный фонд согласился пересчитывать взносы, он бы ничего не нарушил. Но он не соглашается.

Пока это всего лишь мнение налоговой против позиции пенсионного фонда. Ситуацию обещают обсудить на совещании в Минфине. Может быть, тогда все договорятся и предпринимателям спишут долги. А может быть, Минфин согласится с ПФ и придется платить. Мы расскажем, чем всё закончится.

Если налоговая согласна пересчитать взносы, почему она сама не может этого сделать?

Налоговая администрирует взносы с 1 января 2017 года. Повлиять на начисления до этой даты она не может. Пенсионный фонд говорит: вот у этого ИП есть долг 150 тысяч рублей из-за несданной декларации. Налоговая не может уменьшить эту сумму и обязана взыскивать недоимку.

Разбираться по долгам и переплатам до 2017 года нужно с пенсионным фондом. Если получится, фонд передаст в налоговую новые данные.

Если я сдал декларацию — хоть и с просрочкой, но всё-таки сдал, — что теперь будет?

Главное — успеть сдать в тот год, когда положено по закону — то есть в течение следующего за отчетным. Например, за 2015 год нужно отчитаться в 2016. Тогда пенсионный фонд согласен пересчитывать взносы с учетом реального дохода даже при просрочке.

Если декларацию за 2015 год сдать в 2017 году, тогда всё — не пересчитают. Но никто не запрещает отстаивать свои права в суде. Пока практика противоречивая, поэтому гарантии успешного исхода дела никто не даст.

Это грабеж! За нулевую декларацию десятки тысяч недоимки?

Это требование закона. Оно не новое — так было и раньше. Чтобы не переплачивать, нужно вовремя сдавать декларации или закрыть ИП за ненадобностью. Это проще и дешевле, чем кажется.

Я не помню про свои декларации. Как проверить, вдруг что-то должен?

В налоговой можно запросить список отчетностей и акт сверки за любой период. Это удобно делать через систему отправки отчетности или ведения бухгалтерии.

Но даже если такого нет, тратить деньги на сверку не придется: сейчас у ИП есть личные кабинеты прямо на сайте nalog.ru.

На всякий случай можно свериться и с пенсионным фондом: отправить запрос по почте или сходить лично.