Чаевые не облагаются налогом на доход и взносами

Минфин объяснил, что делать с налогом на доходы и взносами, когда дают чаевые. Платить с них ничего не надо.

В таких разъяснениях Минфина на самом деле нет ничего смешного, потому что природа чаевых не до конца понятна: то ли это оплата работы, то ли подарок. Теперь ясно, что об этом думает Минфин и как быть с налогами. Это касается тех, кто дает чаевые, принимает чаевые, а еще любого бизнеса, в котором эти чаевые есть.

Когда посетитель ресторана, пассажир такси, клиент клининговой службы, транспортной компании или стриптиз-клуба оставляет чаевые, он фактически заключает договор дарения. То есть он дарит деньги. Договор дарения можно заключить устно, просто передав деньги с комментарием, из которого понятно, что это не оплата заказа или какой-то услуги.

Когда деньги передаются, считается, что договор заключен и исполнен. Тот, кому их подарили, ничего не должен взамен. Это важное условие: подарок всегда безвозмездный. Оставить чаевые после доставки товара — это подарок. Заплатить лично водителю, чтобы он поднял коробки в квартиру, — это оплата услуги. В расчетах с водителем, конечно, никто разбираться не будет, но если они оформляются документами, то маскировать оплату услуг под чаевые опасно.

Если директор фирмы после корпоратива оставляет чаевые официанту — это подарок. Если оплату обслуживания включают в счет — это оплата услуг, с которой кафе или ресторан будет платить налог.

Чаевые — это хоть и доход, но при этом все-таки подарок. А денежные подарки освобождены от НДФЛ. Если деньги дарит физлицо, то не имеет значения, родственник ли он, сколько дарит и как именно: наличными или на карту.

Если бы это была оплата услуг от человека человеку, то тот, кто получает деньги, должен сам отчитаться и заплатить НДФЛ. С чаевых налог на доходы никто не платит, никуда не отчитывается — забирает деньги и все.

С чаевых страховые взносы платить не надо. Это договор дарения, а не услуги. Если оставить мастеру или дизайнеру сайта чаевые, налога и взносов нет даже при оплате с карты на карту. Но если перевести их как оплату ремонта или дизайна, то получатель по закону должен будет что-то отдать в бюджет.

Когда одно физлицо заказывает у другого физлица (не организации и не ИП) какую-то услугу или работу, нужно платить страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование. То есть если обратиться к знакомому юристу за помощью с исковым заявлением, то кроме денег за услуги нужно еще заплатить 27,1% страховых взносов в бюджет. Даже если вы не ИП и не ООО, а обычный человек.

Взносы платит в бюджет тот, кто заказывает, а не тот, кто получает деньги. Вернее, должен платить, но на деле, конечно, это почти никто не соблюдает. Хотя незнание закона не освобождает от ответственности. И если нарушение обнаружат, за неуплату взносов могут начислить пени и штрафы до 40%.

При разовых расчетах с физлицами за ремонт или дизайн сайта обнаружить такое нарушение сложно. Но если кто-то регулярно заказывает какие-то работы или, наоборот, кто-то регулярно получает за это деньги, налоговая теоретически может проверить и найти нарушения. Как минимум может запросить пояснения.