Что стряслось?

С 2017 года упрощенка перестанет быть самой выгодной системой налогообложения для ИП. Базой для страховых взносов на общей системе с 1 января будет прибыль, а не доходы.

При прочих равных на ОСН некоторые предприниматели смогут сэкономить на налогах и взносах. Если у вас есть ИП или собираетесь регистрировать в следующем году — посчитайте выгоду и правильно выберите систему налогообложения.

Как было раньше?

Самозанятые ИП, у которых нет наемных работников, имущества и НДС, но есть официально подтвержденные расходы, могут работать на упрощенке или общей системе.

На упрощенке они платят страховые взносы + 15% от прибыли (или 6% от дохода, но для таких ИП ничего не меняется). И сдают один несложный отчет раз в год.

На общей системе они платят страховые взносы + 13% от прибыли. И сдают гораздо больше всего.

Страховые взносы делятся на фиксированный платеж и дополнительный 1%.

Фиксированный платеж в пенсионный фонд и на медицинское страхование перечисляют все ИП, даже если не вели деятельности и ничего не заработали. В 2017 году это будет 27 990 рублей.

Если доход ИП больше 300 тысяч рублей в год, нужно заплатить еще 1% с суммы превышения. Это касается всех предпринимателей и не зависит от системы налогообложения.

Что изменилось?

В 2017 году ИП на УСН будут платить этот дополнительный 1% с дохода. А ИП на ОСН — с прибыли.

Например, если вы за год заработали 5 млн, а потратили 4 млн, то на общей системе заплатите государству 160 тысяч, а на упрощенке — 214 тысяч рублей. Экономия 54 тысячи.

Чем больше оборот и расходы — тем больше экономия на ОСН. Ограничение — 2 млн рублей в квартал, чтобы не платить НДС.

Что мне с этим делать?

Если вы ИП, используете УСН «Доходы минус расходы», но на общей системе вам работать выгоднее — до 16 января 2017 года подайте уведомление об отказе от применения УСН.

Если вы ИП и платите 6% от доходов — работайте, как обычно. Вас эти изменения не касаются.

Если собираетесь регистрировать ИП — выберите выгодную систему налогообложения. ОСН используется по умолчанию. Уведомление о переходе на УСН подается в течение 30 дней с момента регистрации или одновременно.

Если у вас мало расходов или выгода от перехода для вас незначительная, то есть смысл остаться на УСН — бумажной работы здесь меньше.

Считай 💸 переходи

Подводные камни при переходе на ОСН

К вычету можно принимать только расходы по бизнесу. Например, вы можете учесть затраты на закупку товара, канцтовары или аренду офиса. Но путевку в Крым, бизнес-ланч или аренду квартиры вычитать из прибыли нельзя. Налоговая может попросить обосновать расходы на бензин, ремонт машины, рекламу и воду для кулера.

ИП на УСН сдает 1 декларацию в год. На общей системе придется сдавать больше отчетов.

Проблема решается за 1 день подключением системы отправки отчетности по электронным каналам связи: «Астрал-отчет», «Контур-экстерн», «Гарант+». Цена зависит от оператора и региона. Реально уложиться в 4—7 тысяч рублей в год.

Могут появиться дополнительные расходы ведение бухгалтерии. Учтите этот расход при оценке выгоды.

Вернуться на УСН можно только с 1 января следующего года. Если вы перейдете на ОСН в 2017 году, то вернуться на УСН можно будет только в 2018.