Что вы узнаете
- Как открыть ИИС-3.
- Как перевести ИИС-3 к другому брокеру или управляющей компании.
- Как трансформировать старый ИИС в ИИС-3.
- Как закрыть ИИС-3.
- Как наследуется ИИС-3.
Как открыть ИИС-3
С 1 января 2024 года инвесторы могут открывать только ИИС-3. Если у вас есть ИИС старого типа, его придется закрыть или трансформировать, прежде чем открывать новый ИИС-3.
Открыть ИИС-3 может практически любой человек — достаточно платить налоги в России, то есть быть налоговым резидентом РФ . При этом компании могут выдвигать дополнительные требования, например открывать счета только совершеннолетним и гражданам РФ.
У одного инвестора может быть одновременно до трех ИИС-3, но только если нет старого ИИС .
Положены ли вычеты нерезидентам?
Вычеты можно получить только на тот доход, который облагается НДФЛ в России.
Для того чтобы иметь право на налоговые вычеты по ИИС-3, не обязательно быть налоговым резидентом РФ весь срок существования счета. Также потеря резидентства не обнуляет минимальный период владения ИИС, который дает право на льготы.
Чтобы получить вычет на взнос, нужно быть налоговым резидентом на 31 декабря того года, по итогам которого инвестор подает на налоговый вычет, и иметь соответствующий доход, облагаемый НДФЛ.
Чтобы получить вычет на доходы по ИИС-3, нужно дождаться, когда пройдет минимальный срок жизни счета, быть налоговым резидентом РФ на момент закрытия счета и вывода с него средств, а также на 31 декабря того же года.
Выбрать посредника
Для начала нужно решить, где вы откроете ИИС, — выбрать брокера или управляющую компанию, УК . Они дадут возможность вложить деньги через ИИС.
Основная разница между ними в том, что у брокера инвестор сам решает, в какие ценные бумаги вложиться, и сам совершает сделки в приложении. А управляющая компания будет делать это за инвестора согласно выбранной им стратегии. При вложениях с помощью брокера больше возможностей и ниже комиссии, зато через УК инвестировать проще.
При выборе посредника стоит обращать внимание на следующие параметры.
Стратегия. Прежде всего надо решить, как вы будете инвестировать на ИИС-3 — самостоятельно или через управляющую компанию. В первом случае открывать счет нужно у брокера, во втором — в УК. Если вы хотите доверить управление счетом посреднику, внимательно изучите стратегии разных УК и выберите вариант, который соответствует вашей инвестиционной стратегии и финансовым целям. Обычно такую информацию УК размещают на сайтах — или же можно спросить консультантов.
Надежность. ИИС-3 открывают минимум на пять-десять лет, поэтому важно, чтобы посредник оставался на рынке все это время. Лучше выбирать среди крупных, стабильных компаний с большой историей — там меньше рисков нарваться на мошенников или потенциальных банкротов. Узнайте, как давно компания работает и есть ли у нее лицензия Банка России на ведение брокерской деятельности или на управление ценными бумагами и фондами.
Удобство обслуживания. Простота и комфорт очень важны, когда речь идет о сроке от пяти до десяти лет. Перед открытием ИИС-3 пообщайтесь со службой поддержки и специалистами, чтобы оценить сервис компании. Изучите отзывы клиентов. Если вы выбрали брокера, узнайте, какие способы торговли он предоставляет, то есть как именно вам придется совершать сделки: есть современное приложение для смартфона или придется освоить торговый терминал QUIK для ПК? У крупных брокеров обычно есть удобное приложение.
Размер комиссий. Это очень важный параметр. Чем ниже издержки, тем выше ваша потенциальная доходность. Узнайте, какие комиссии берет брокер или УК за свои услуги. Как правило, у крупных компаний есть несколько тарифных планов для клиентов с различным опытом, капиталом и стратегией торговли, а комиссия УК часто зависит от выбранной стратегии.
Например, в Т-Инвестициях можно выбрать один из трех тарифных планов в зависимости от стиля торговли: «Инвестор» — для тех, кто торгует редко, «Трейдер» — для тех, кто часто, а Premium — для тех, кто инвестирует крупные суммы.
Отправить заявку
Когда определитесь, где хотите открыть ИИС-3, нужно отправить заявку на открытие счета и заключить договор. Большинство компаний позволяют сделать это удаленно через свои онлайн-сервисы.
Если вы уже клиент компании или открываете счет при помощи подтвержденного аккаунта на госуслугах, то никакие документы не потребуются — информация будет передана автоматически.
В остальных случаях у вас могут запросить дополнительную информацию, например паспортные данные. В Т-Инвестициях для открытия счета новому клиенту понадобится только паспорт гражданина РФ, в редких случаях — ИНН, если компания не сможет узнать его по паспортным данным.
Вот как открыть ИИС-3 в мобильном приложении Т-Инвестиций.
Убедитесь, что ИИС-3 корректно отображается в приложении, веб-версии или торговом терминале , если торгуете через него. Посмотрите, что указана верная личная информация, все кнопки работают, инструменты подгрузились, а данные изменяются в реальном времени.
Чтобы начать торговать на ИИС-3, переведите деньги на свой счет. Сумма перевода может быть любой — на ИИС-3 нет лимита на пополнение.
Пополнять ИИС-3 нужно со своего банковского счета. Это работает так же, как с обычным: счет пополнения — ИИС, счет списания — ваш банковский. Не стоит отправлять деньги на свой ИИС с чужого банковского счета, иначе на эту сумму может не распространиться вычет за пополнение.
Когда деньги зачислят на счет, можно переходить к торговле: купить активы, если вы открыли счет у брокера, или выбрать одну из предложенных стратегий в рамках доверительного управления, если вы открыли ИИС в УК.
Срок существования ИИС-3 отсчитывается с момента, когда вы его открыли. Срок важно учитывать при закрытии ИИС-3, чтобы не потерять право на налоговые вычеты.
Откройте ИИС-3 в Т-Банке
Напомним, что в Т-Банке есть и брокер — Т-Инвестиции, и управляющая компания — Т-Капитал, чтобы вы выбрали подходящего посредника. Счет можно открыть в мобильном приложении или на сайте.
Как перевести ИИС-3 к другому брокеру или управляющей компании
Закон позволяет переводить свой ИИС-3 к другому брокеру или управляющей компании без потери срока действия счета.
Допустим, владелец ИИС-3 нашел себе другого брокера — с более выгодными условиями. Тогда он может перевести свой счет вместе с деньгами и активами от прежнего брокера к новому, сохранив при этом изначальную дату открытия счета. Если он был открыт шесть лет назад, весь этот срок пойдет в зачет льготного периода при переводе ИИС-3 к новому брокеру. Через год инвестор может перевести ИИС-3 к третьему брокеру — срок существования счета все равно будет идти от даты подписания договора у первого.
Схематично перевод ИИС-3 от одной компании к другой может выглядеть так:
- Инвестор сообщает специалисту компании А, где открыт ИИС-3, что хочет перевести счет в компанию Б. Просит проконсультировать, как это сделать с минимальными издержками.
- Уточняет в компании Б, готовы ли там принять счет со всеми ценными бумагами и рублями. Получает положительный ответ.
- Продает на ИИС-3 то, что перевести нельзя: иностранную валюту, драгоценные металлы, фьючерсы и опционы .
- Открывает новый ИИС-3 в компании Б. Указывает, что цель открытия — перевод действующего ИИС.
- Получает уведомление об открытии договора от компании Б.
- Запрашивает реквизиты компаний А и Б для перевода активов на ИИС-3.
- Делает запрос в компанию А на перевод средств с ИИС-3 в компанию Б и закрытие счета в компании А. К этому моменту все торговые сделки на ИИС-3 должны быть завершены — все, что куплено и продано, должно быть учтено на счете в соответствии с режимом торгов.
- Получает от компании А уведомление о расторжении договора и справку «Состав сведений о физлице и его ИИС».
- Передает их в компанию Б для перевода.
- Подает поручения в депозитарий компании А на списание ценных бумаг — отдельное для каждого типа бумаг. Например, нужно перевести акции «Газпрома» и «Северстали» — придется подавать два поручения отдельно для каждого пакета акций. За помощью с переводом можно обратиться к своему брокеру или УК.
- Подает поручения на зачисление в депозитарий компании Б ранее списанных ценных бумаг — снова отдельное поручение для каждого пакета. В этом случае сотрудники компании тоже вам помогут.
- Ждет, когда деньги и бумаги будут зачислены на ИИС-3 компании Б.
По закону на перевод ИИС отводится один месяц — важно успеть все сделать в этот срок, иначе налоговая может решить, что у инвестора не один переведенный ИИС, а два отдельных счета.
В Т—Ж есть подробный разбор, как переводить ИИС старых типов от одного брокера к другому. С ИИС-3 механизм перевода должен работать так же.
Как трансформировать старый ИИС в ИИС-3
ИИС, открытый до 1 января 2024 года, можно трансформировать в ИИС-3. О плюсах и минусах разных типов ИИС мы рассказывали в первом уроке. Здесь важно вспомнить, что при трансформации учтут срок владения ИИС, но не более трех лет.
Предположим, в 2024 году инвестор трансформирует ИИС, которым владеет уже пять лет. Три года из пяти зачтутся как срок существования трансформированного ИИС-3. Значит, придется подождать еще два года, прежде чем можно будет закрыть счет и сохранить право на налоговые вычеты. Все это время дивиденды и купоны по ценным бумагам на ИИС будут приходить на сам счет, даже если до этого они зачислялись на банковскую карту.
В августе 2024 года Минфин опубликовал письмо, в котором подтвердил право инвесторов на трансформацию счетов ИИС, открытых до 31 декабря 2023 года, в ИИС-3.
Доходы по старым ИИС и ИИС-3 не сальдируются!
Есть важный нюанс, который стоит учитывать при трансформации. Дело в том, что налоговые вычеты по ИИС старых типов и ИИС-3 регулируются разными статьями законов. Из-за этого брокеры и УК пока не могут сальдировать доходы двух разных типов ИИС при трансформации счета. Если доход был зафиксирован на счете типа А или Б, то получить по нему вычет в рамках ИИС-3 будет нельзя.
Инвестор купил на старый ИИС акцию за 1000 ₽, а потом продал за 2000 ₽. Если он потом решит трансформировать счет в ИИС-3, получить вычет с этого дохода будет нельзя — придется заплатить налог по ставке 13 или 15% при закрытии счета.
Другой пример. Инвестор купил на старый ИИС акцию за 1000 ₽, а затем ее рыночная цена выросла до 2000 ₽. При этом инвестор продолжал владеть этой бумагой, когда трансформировал счет. Если он продаст бумагу после трансформации и зафиксирует прибыль, с этого дохода можно будет получить налоговый вычет при закрытии ИИС-3.
На купонный доход это тоже распространяется. Если инвестору приходили купоны на счет в рамках старого ИИС, то получить по ним налоговый возврат в рамках ИИС-3 будет нельзя. Но новые купоны будут приходить на ИИС-3 уже без вычета налога, и на этот доход в будущем можно будет оформить вычет.
Возможно, в будущем этот вопрос еще будет доработан властями.
Фактически у инвестора в рамках трансформированного счета могут складываться две налоговые базы:
- По зафиксированному доходу по старым ИИС — при трансформации на этот доход нельзя будет получить налоговый вычет.
- По зафиксированному доходу на ИИС-3 — на него можно будет получить вычет при закрытии счета, выдержав минимальный льготный период.
Однако если доход не был зафиксирован на ИИС старого типа до трансформации счета, то по нему можно будет получить вычет, зафиксировав эту прибыль на ИИС-3.
Если вы решили трансформировать свой старый ИИС в ИИС-3, в приложении Т-Инвестиции можно сделать это в три шага:
- Выберите свой ИИС в разделе «Главная» и нажмите на значок шестеренки в правом верхнем углу экрана.
- В списке настроек счета выберите пункт «Сменить на ИИС-3» .
- Прочитайте условия трансформации, затем нажмите «Открыть ИИС-3» и подтвердите свое решение перевести старый ИИС в ИИС-3.
После того, как вы подтвердите трансформацию, отменить решение уже будет нельзя. С этого момента ваш ИИС будет работать на новых условиях. Поэтому хорошо взвесьте все плюсы и минусы, прежде чем трансформировать счет.
О трансформации нужно обязательно уведомить налоговый орган, чтобы там знали, что у инвестора есть право на льготы по ИИС-3. В противном случае ФНС может лишить льгот и потребовать вернуть ранее полученные вычеты.
Форму и порядок заявления о трансформации старых ИИС в ИИС-3 ФНС утвердила 29 ноября 2024 года — с 9 декабря 2024 года закон вступает в силу.
❗️ Срок приема заявок о трансформации ИИС в 2024 году продлили до конца января. Если подать заявление позже, то налоговая будет считать, что вы трансформировали счет не в 2024, а в 2025 году.
Инвестор сможет предупредить налоговую о трансформации своего ИИС тремя способами: через личный кабинет налогоплательщика, по почте либо в бумажном виде — лично или через своего представителя. Скорее всего, со временем представителем инвестора сможет выступать брокер или УК, где открыт счет. В этом случае трансформация для клиента будет проходить практически в автоматическом режиме.
Для самостоятельной подачи заявления нужно будет заполнить соответствующую форму.
Что нужно учесть при заполнении:
- Заявление пишется в отношении конкретного счета ИИС, открытого до 31 декабря 2023 года.
- Нужно заполнить все поля, кроме поля «Заполняется работником налогового органа». Если в каком-то поле нечего написать, надо поставить прочерк.
- В заявлении не должно быть ошибок и исправлений.
- В разделе, где нужно подтвердить полноту и достоверность сведений, ставится «1» — если подтверждает сам инвестор, «2» — если его представитель.
- Если заполняете заявление в электронной форме в личном кабинете налоговой, подпись и дату ставить не нужно.
📍 Подытожим. Чтобы трансформировать ИИС сейчас, нужно сделать две вещи:
- Написать запрос своему брокеру или УК, чтобы начать процедуру.
- Уведомить налоговую до конца года о проведенной трансформации. Подробности и форма заявления будут известны позднее, но, скорее всего, это можно будет сделать через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС.
Как закрыть ИИС-3
ИИС-3 можно закрыть в любой момент. Но если сделать это до того, как пройдет минимальный срок владения счетом для получения вычетов, инвестор потеряет на них право. Если при этом он уже получил вычеты на взнос, деньги придется вернуть государству с процентами. Налоговая служба доначислит налог на эту сумму, а также добавит пени за период, в течение которого инвестор пользовался этими деньгами .
Например, инвестор, который платит НДФЛ 15%, открыл ИИС и внес на счет 400 000 ₽. А на следующий год получил налоговый вычет, вернув 60 000 ₽ налога, и закрыл ИИС-3, не дожидаясь, когда закончится минимальный срок владения.
В этом случае налоговая потребует вернуть всю сумму вычета — 60 000 ₽, а также будет начислять неустойку — 30 ₽ в день при ставке ЦБ 15% . Если с момента получения вычета до момента погашения задолженности пройдет 100 дней, то инвестору придется выплатить государству дополнительно 3000 ₽, помимо основной суммы долга.
Если закрыть ИИС слишком рано, вычета с дохода от торговли тоже не будет.
Закрыть счет — право, а не обязанность
Необязательно закрывать свой ИИС-3, когда пройдет минимальный срок владения.
Можно продолжать пользоваться счетом столько, сколько вам хочется, и получать налоговые вычеты на взносы или закрыть счет в любой момент и получить налоговый вычет с дохода от торговли.
Чтобы закрыть ИИС-3, нужно дождаться завершения всех расчетов по торговым сделкам на счете . Затем нужно подать заявление на закрытие счета брокеру или управляющей компании.
Рассмотрим, как закрыть ИИС-3, на примере Т-Банка. Компания предлагает клиентам несколько способов:
- С телефона — в приложении Т-Инвестиций или веб-приложении для Айфонов. На вкладке «Главная» нажмите на ИИС → на экране выбранного счета в правом верхнем углу нажмите на значок шестеренки → выберите «Закрыть счет».
- С компьютера — в личном кабинете на сайте tbank.ru. Авторизуйтесь с помощью номера телефона и пароля → в правом верхнем углу нажмите на значок со своим именем → выберите «Инвестиции» → во вкладке «Портфель» выберите ИИС-3 среди своих счетов и нажмите на него → в блоке «Действия» нажмите на «Развернуть» → выберите «Закрыть ИИС».
- Если счет ИИС пустой, то есть на нем нет денег и активов, закрыть его можно также в приложении Т-Банка. Для этого на вкладке «Главная» нажмите на счет «Инвестиции» → блок «ИИС» → в конце страницы — кнопку «Закрыть счет».
Если в момент закрытия ИИС на нем будут деньги и активы, в том числе заблокированные, то компания автоматически переведет их на ваш отдельный брокерский счет, который создается за три-пять минут . Перевод и закрытие ИИС-3 может занимать до 30 дней. Пока деньги не перевели, воспользоваться ими нельзя.
По закону брокер и управляющая компания не обязаны предупреждать инвестора о последствиях закрытия счета, например о том, что он потеряет право на налоговый вычет по ИИС-3, если закроет счет досрочно. Поэтому стоит проконсультироваться со специалистом компании, в которой действует ваш счет, прежде чем закрывать его.
Как наследуется ИИС-3
В этом вопросе ИИС-3 работает как любой брокерский или банковский счет. Наследоваться будет не сам ИИС-3, а активы на нем — то есть деньги и ценные бумаги.
После предоставления копии свидетельства о смерти клиента брокер или доверительный управляющий должен заблокировать деньги на ИИС-3 до момента вступления в наследство и передачи имеющихся на счете активов.
Если владелец ИИС-3 не оставил договора наследства и завещания, то активы на счете переходят наследникам в порядке очереди:
- первая очередь: супруг, родители и дети умершего, включая детей, родившихся после смерти наследодателя;
- вторая очередь: полнородные и неполнородные братья и сестры, дедушки и бабушки;
- третья очередь: дяди и тети наследодателя.
Чтобы унаследовать ИИС-3, наследнику надо в течение полугода обратиться к нотариусу для передачи активов. В свидетельстве о праве на наследство нотариус определяет доли каждого из наследников в общей долевой собственности. В отношении ценных бумаг это количество в штуках, в отношении денег — конкретные суммы.
Можно попросить нотариуса сделать запрос в ФНС, чтобы там предоставили актуальные сведения о том, есть ли у наследодателя ИИС или брокерский счет.
Перевести активы с ИИС-3 умершего человека на ИИС-3 наследника нельзя. Деньги с ИИС-3 можно вывести на банковский счет наследника, а ценные бумаги — на брокерский.
Урок почти закончен. Напоследок несколько вопросов.
Итоги
- Открыть ИИС-3 может любой человек, если он налоговый резидент РФ.
- Чтобы открыть счет, нужно выбрать брокера или управляющую компанию, подать заявку и заключить договор. Всего можно открыть три ИИС-3, если нет ИИС старого типа.
- Если нужно, счет можно перевести к другому брокеру или в другую УК.
- Старые ИИС можно трансформировать в ИИС-3, если ваш брокер или управляющая компания оказывает такую услугу.
Что дальше
В последнем уроке курса расскажем, как управлять ИИС-3, чтобы получить максимум выгоды от налоговых вычетов.
Делимся лайфхаками и главным из курсов Учебника. Чит-коды для реальной жизни — в нашем телеграм-канале: @t_uchebnik
