Как быть с налогами, если валюта покупки и продажи актива различаются?

Дорогой журнал, вся надежда на тебя!🤞

Помогите разобраться с вопросом, который мучает меня вторую ночь, и снова вернуть мне здоровый сон.🦉

Сначала два известных нам факта:

  1. При продаже валюты, которая находилась в собственности менее трех лет, нужно самостоятельно заплатить налог.
  2. На бирже существуют инструменты — фонды, которые торгуются в разных валютах.

Вопрос: если я куплю на бирже условный FXGD за доллары, которые либо ранее приобрела там же, либо завела на счет извне, а продам за рубли, должна ли я подавать декларацию? Формально я ведь не продавала валюту, но вроде как и обменяла.

Брокер действительно не отчитывается в налоговую по операциям на валютной секции Московской биржи — эта обязанность ложится на инвестора.

Но брокер становится налоговым агентом и самостоятельно удерживает НДФЛ, когда речь идет о финансовых инструментах, таких как биржевые фонды, в частности FXGD. Чтобы рассчитать налог, цену актива конвертируют в рубли по курсу ЦБ на момент каждой сделки.

Так что с точки зрения налогов неважно, в каких валютах покупали и продавали актив. Хотя небольшое различие в подсчете налогооблагаемой базы есть.

Если продать актив за рубли

Рассмотрим ваш пример. Допустим, вы купили акцию фонда FXGD за 12 $, а курс доллара на дату расчета равнялся 75 Р. В рублевом пересчете сумма покупки — 900 Р. Именно ее используют при расчете налогооблагаемой базы, несмотря на то что покупали актив в долларах.

Через какое-то время вы решаете продать акцию фонда. На этот момент ее цена — 1000 Р, а курс вырос до 80 Р за доллар. Если продадите актив в рублях за 1000 Р, то валютной переоценки по факту продажи не будет — только по факту покупки.

Таким образом, брокер удержит 13% с разницы между ценой покупки и продажи.

Разница составит 100 Р: 1000 − 900 Р. НДФЛ — 13 Р. Никакой дополнительной налоговой обязанности на вас не ложится, так как сделка проходила на фондовой секции биржи, где брокер выступает налоговым агентом. Он самостоятельно все рассчитает и отчитается в налоговую.

Если продать актив за доллары

Если бы вы решили продать актив за доллары, то цена продажи составила бы 12,5 $ при долларе, равном 80 Р. Кажется, что никакой разницы нет: при пересчете в рубли прибыль — те же 100 Р, как и в предыдущем случае.

Но нюанс в том, что валютная переоценка для расчета налогооблагаемой базы происходит на дату расчетов, а именно в режиме Т + 2 — на второй торговый день. Курс доллара уже может отличаться от того, по которому формировалась биржевая цена фонда в момент продажи — 12,5 $.

Допустим, за две торговые сессии курс поднялся до 81 Р за доллар. Таким образом, при расчете налога цена продажи актива приравнивается к 1012,5 Р — НДФЛ будет рассчитываться от прибыли 112,5 Р и будет на 1,625 Р больше.

На практике разница обычно оказывается несущественной, поэтому о ней не задумываются. Но можно сделать вывод, что для минимизации разницы в курсе ЦБ на дату расчетов и в момент фактической сделки операции по активу лучше проводить в первые три дня недели, а не перед выходными.

Почему важно учесть валютную переоценку

Некоторые ETF на Московской бирже торгуются сразу в нескольких валютах. Например, фонд FXRU — в рублях, долларах и евро. Но не все брокеры предлагают возможность совершать сделки в каждой из доступных валют. Например, акции FXRU в Сбербанке можно купить только за рубли, а в «Открытии» — за любую валюту.

В любом случае не имеет значения, в какой валюте происходили сделки: для расчета НДФЛ их пересчитают в рубли. ФНС важен рублевый доход, а его можно получить за счет как роста стоимости актива, так и разницы валютного курса.

Такой подход может сыграть с инвестором злую шутку. Например, если он паркует доллары в низкодоходные инструменты, такие как фонд FXTB — краткосрочные гособлигации США. На декабрь 2020 года годовая доходность этого ETF составляет 0,57%. Если курс доллара ощутимо вырастет, то при продаже актива инвестор рискует заплатить НДФЛ с прибыли, которая может составить до 20,57%, с учетом того что рубль в 2020 году девальвировался на 20% и доход непосредственно от самого актива близок к нулю. Это происходит из-за валютной переоценки — пересчета стоимости актива в рубли по курсу ЦБ на момент покупки и продажи.

А нельзя ли таким образом легально обходить налог на продажу валюты? Пусть у меня есть 10 000 долларов в подарок от дочери на день рождения. Если я продаю их на бирже за рубли, то я должен государству 1 300 $ в рублях по курсу ЦБ. Если я покупаю на доллары условный FXUS и тут же продаю его за рубли, то на первый взгляд кажется, что налога не возникает (если не брать в расчет переоценку).

3

Ivan, Вы много случаев знаете, когда налоговая предъявляла претензии на счет неуплаты налога за продажу валюты?

0

alexey, нет, ни разу не слышал о таком. Но, с другой стороны, я этим никогда толком и не интересовался, поэтому мой опыт тут бесполезен.

0

Декларацию подавать не нужно, брокер удержит налог самостоятельно. Налогооблагаемой базой будет разница между ценой в рублях на момент продажи и ценой в валюте*курс на день покупки

1

Sergey, Вы имеете в виду разницу покупки и продажи в рублях ценной бумаги? Но эта разница не учитывает изначальную стоимость покупки валюты. Пример: скажем, изначально у меня было 5000 рублей, я купила 100 долларов за 50 рублей, затем купила ценную бумагу на эти 100 долларов в день, когда доллар стоил 60 рублей. Через какое-то время я продала ценную бумагу за 7000 рублей. Исходя из Вашего комментария налогооблагаемой базой будет 1000 рублей (7000 - 100*60), однако, я в выигрыше на 2000, так как изначально у меня была сумма 5000.

0

Диана, брокер удержит у вас налог с тысячи рублей, так как именно столько принесли вложения в ценные бумаги.

Вы можете отчитаться самостоятельно за тысячу рублей, заработанную на покупке валюты, Но на практике таким почти никто не занимается в виду нечётких формулировок в НК и отсутствия прецедентов привлечения к ответственности.

2

Sergey, декларацию подавать нужно. Не зависимо от того кто заплатил налог.

0

Алексей, если брокер является налоговым агентом, он сам уплачивает налог и отправляет 2-НДФЛ

0

А при владении ценными бумагами более 3- лет при дальнейшей их продаже НДФЛ удерживаться не будет? По крайней мере в соответствии с нынешним законодательством?

1

А как можно купить в одной валюте, а продать в другой?

1

А как можно купить FXGD за $ а продать за рубли?

1

тьфунатебя, если посмотреть на сайте finex, то там указано, за какие валюты можно покупать фонд (rub, usd). У моего брокера не возникает проблем купить за одно и продать за другое. Хотя не факт, что все так умеют.

1

Alex, а что за брокер, если не секрет?

0

Матвей, альфа. Но только в десктопном приложении почему-то. Втб, вроде, тоже умеет.

0

«Допустим, вы купили акцию фонда FXGD за 12 $, а курс доллара на дату расчета равнялся 75 Р. В рублевом пересчете сумма покупки — 900 Р. Именно ее используют при расчете налогооблагаемой базы, несмотря на то что покупали актив в долларах.»

А если человек купил эти $12 раньше за 70 Р, к прибыли прибавляется еще 60 Р. Эти 60 рублей должны декларироваться?

0

Сообщество Т—Ж

Лучшее за неделю