Не платил налоги, потому что невнимательно прочитал договор

Действительно, вы вправе потребовать, чтобы ваши отношения оформили как трудовые, поскольку у вас есть на это все основания. Расскажу подробнее, как действовать и чего ожидать от налоговой.

Если человек работает по гражданско-правовому договору — оказания услуг, подряда или любому другому, но при этом выполняет трудовые функции, он может потребовать оформить эти отношения по трудовому договору. Трудовой кодекс прямо запрещает заключать гражданско-правовые договоры вместо трудовых.

Основные признаки трудового договора могут быть такие:

1. Работник получает оплату за процесс труда, а не конечный результат.
2. Он ежедневно выполняет одни и те же обязанности.
3. Ежемесячно получает фиксированную или почасовую оплату.
4. Выполняет трудовые функции, присущие определенной должности: менеджера, бухгалтера, рабочего.
5. Соблюдает график работы и правила внутреннего трудового распорядка.

Если ваши отношения с компанией — заказчиком услуг подходят под этот перечень, значит, вы действительно фактически работаете по трудовому договору. И он замаскирован под гражданско-правовой.

Судя по вашему письму, так и есть:

1. У вас в договоре не прописан конкретный результат.
2. Вы получаете оплату дважды в месяц, как должны ее получать работники по трудовому договору.
3. Уже около двух лет работаете на эту компанию. То есть у вас длящийся договор с этой фирмой.

Гражданско-правовой договор можно признать трудовым. Есть три варианта, как это сделать.

По заявлению работника. Вы можете написать заявление на имя руководителя и потребовать, чтобы ваш договор переквалифицировали в трудовой.

На основании предписания надзорного органа. Если руководитель откажется, можно обратиться с жалобой в трудовую инспекцию. Она организует проверку, выявит нарушение и вынесет предписание о заключении трудовых договоров.

По решению суда. Если работодатель не выполнит предписание, инспектор обратится в суд, чтобы заставить руководство компании исполнить предписанное. Шансов, что ваш договор признают трудовым, много: по закону любые сомнения суд должен трактовать в вашу пользу. При этом трудовым ваш договор станет не с момента вынесения решения суда или проведения проверки, а с начала ваших взаимоотношений с работодателем.

Вот пример из судебной практики. В Хабаровском крае охранная организация заключила с физлицом гражданско-правовой договор. Но, поскольку это была постоянная работа — у мужчины была оговоренная должность, регулярная выплата зарплаты и не было конечного результата труда, — суд обязал компанию оформить отношения как трудовые.

По закону организация, которая работает по гражданско-правовому договору с физическим лицом, выступает его налоговым агентом. То есть она обязана исчислять, удерживать и уплачивать НДФЛ с доходов физлица, которые выплачивает в виде вознаграждения по договору.

И даже если в договоре написано, что человек должен платить налог сам, это условие ничтожно.

Если компания не удерживала с ваших доходов НДФЛ и не перечисляла его в бюджет, налоговая может вынести требование. По нему компания будет обязана при очередной выплате зарплаты удержать с вас весь неудержанный НДФЛ и сама перечислить его в бюджет.

Например, такое решение вынесла ФНС по крупнейшим налогоплательщикам Новосибирской области, и суд поддержал правомерность этих требований.

При этом организацию, которая нарушила требование закона и не удерживала НДФЛ, еще и оштрафуют на 20% от суммы неудержанного налога.

По налоговому законодательству физическое лицо обязано самостоятельно уплатить налог с полученного дохода, с которого налоговый агент не удержал НДФЛ.

В результате налоговая может доначислить и вам налоги за прошлый год и пеню за просрочку — 1/300 ключевой ставки ЦБ за каждый день.

А еще выписать штраф за неуплату налогов — от 20 до 40% от неуплаченной суммы. И штраф за несданные декларации — до 30% от суммы налога за каждый год.

Подавать декларацию нужно до 30 апреля следующего года, а платить налог — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным. Поэтому, если вы сейчас подадите декларацию за прошлый год и уплатите налог, сможете уменьшить пеню.

А налог за текущий год с вас потом удержит работодатель, когда вы замените гражданско-правовой договор трудовым.

В вашем случае нужно переоформить гражданско-правовой договор на трудовой. Поэтому становиться индивидуальным предпринимателем я бы вам не советовала. Для будущих отношений с работодателем этот статус вам не нужен, а на прошлые он повлиять никак не сможет.

Доход за прошлый период вы получали как физическое лицо, поэтому налог должны платить по ставке для физических лиц. Налоговая ставка для ИП может применяться только с того момента, когда вы зарегистрируетесь как предприниматель.