Андрей Х.
спросил в Сообществе
Зарегистрировался как ИП на УСН 6%. Хочу торговать на маркетплейсах, но не совсем понимаю, как будет рассчитываться налог — за вычетом комиссии площадки или нет?
И как-то ведь можно уменьшить итоговую сумму? Если вычитать комиссию, не будет ли это считаться занижением налоговой базы? Что мне за это может быть?
Сейчас вы на упрощенной системе налогообложения с объектом «Доходы», то есть должны платить 6% со всей выручки. Если же годовой доход превысит лимит — в 2023 году это 188,55 млн рублей, — ставка может вырасти до 8%.
Объект «Доходы» часто подходит для бизнеса, где доля расходов небольшая, например для сдачи помещений в аренду. А вот для торговли на маркетплейсах «доходная» упрощенка может быть выгодна не всегда. Любая площадка берет комиссию за свои услуги — и она включается в сумму, с которой вы заплатите налог. А еще есть плата за хранение товара, его доставку, возврат, приемку, рекламу.
Если ваши расходы составят свыше 60% от выручки, вам больше подойдет УСН с объектом «Доходы минус расходы» и ставкой 15%. Тогда комиссию и другие затраты вы сможете учесть при расчете налога. Но все надо считать исходя из конкретных цифр.
Как рассчитывается налог на УСН 6% и что можно вычесть
На «доходной» упрощенке налог считается так:
Сумма налога = Доходы × Ставка налога
Вот что учитывают в доходах ИП:
- Доходы от продажи товаров, работ, услуг или имущественных прав. Например, ИП продал десять шкафов — все это его доход.
- Внереализационные доходы. Например, предприниматель заработал на разнице курсов валют или получил проценты по договору займа.
ИП может уменьшить налог или авансовые платежи по нему :
- На фиксированный страховой взнос и дополнительный взнос с доходов , превышающих 300 000 ₽ в год, — 1% от суммы превышения. В 2023 году можно уменьшить налог на эти взносы независимо от срока их уплаты, главное — заплатить не позднее 1 июля 2024 года.
- На те же взносы за прошлый год, уплаченные в 2023 году.
- На страховые взносы за работников, если они есть, и пособия по больничным, выплаченные за счет ИП. Но общая сумма уменьшения ограничена — 50% налога.
- На уплаченный торговый сбор. Сейчас его платят только в Москве и только те, кто торгует в магазине, павильоне, палатке, с раскладного стола-прилавка, автолавки, тонара, через торговый автомат.
Это закрытый перечень. Больше никакие расходы при расчете налога не учитываются.
На УСН 6% комиссию маркетплейса вычесть нельзя
Все маркетплейсы берут с продавцов комиссию за продажу товаров на своих площадках. Ее размер зависит от категории товара и схемы продаж. Например, за товары в сфере благотворительности «Озон» берет комиссию 1%, за товары для животных — до 14,5%.
Дополнительно продавец платит за хранение, доставку, приемку и возврат товара. У некоторых площадок есть еще комиссия за обработку заказа и эквайринг.
Размеры комиссий часто меняются. Следить за актуальными тарифами можно в личном кабинете продавца на маркетплейсе.
Есть два способа расчета комиссии:
- продавец получает всю выручку с продажи товара, а потом отдельно выплачивает вознаграждение площадке;
- маркетплейс сразу удерживает комиссию и переводит продавцу остаток.
В обоих случаях доход продавца — вся сумма с продажи товара. Неважно, сколько денег он получил на счет.
На УСН «Доходы» предприниматель должен уплатить налог со всей суммы, которую ему заплатил покупатель. Обычно она отражается в личном кабинете продавца, там же видно сумму комиссии площадки. Комиссия считается расходами ИП, а на УСН «Доходы» расходы не вычитаются из налогооблагаемой базы, кроме тех, о которых я сказала выше .
Допустим, за 2023 год ИП Иванов на УСН «Доходы» без работников продал на маркетплейсе товаров на 1 млн рублей. Комиссия и другие платежи площадке — 250 000 ₽. Маркетплейс перевел продавцу 750 000 ₽. Налог — 60 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 6%.
Предприниматель может уменьшить налог на фиксированный взнос за себя, в 2023 году это 45 832 ₽, и на дополнительный взнос 1% — за 2023 год это 7000 ₽: (1 000 000 ₽ − 300 000 ₽) × 1%.
Всего ИП заплатит за 2023 год 7168 ₽ налога: 60 000 ₽ − (45 832 ₽ + 7000 ₽).
Перед тем как выходить на маркетплейсы, надо внимательно изучить их условия, в частности размеры комиссий и других платежей. Также ИП нужно оценить, сколько у него будет других расходов, например на оптовую закупку товара. Если в сумме затраты составят больше 60% от выручки, вместо УСН «Доходы» лучше выбрать УСН «Доходы минус расходы».
Если вы захотите сменить объект, это можно сделать только со следующего года. Для этого надо до 31 декабря текущего года подать в налоговую специальное уведомление.
Тинькофф рассчитает налог с торговли на маркетплейсе за вас
Не допускать ошибок в расчете налога и не тратить много времени на ручной подсчет комиссии и нарезку операций поможет новая функция в онлайн-бухгалтерии Тинькофф. Сервис рассчитает авансовые платежи и налог для УСН «Доходы» с торговли на маркетплейсах «Вайлдберриз» и «Яндекс-маркет» бесплатно.
Это работает так: продавец подключает интеграцию, все данные с маркетплейса автоматически загружаются в онлайн-бухгалтерию Тинькофф, суммируются и правильно считаются. Вам останется подписывать платежки.
Что будет, если не учесть комиссию
Предпринимателям на УСН «Доходы» всегда надо помнить: налог считается со всей суммы, которую им платит покупатель. Комиссии или другие платежи площадке не уменьшают доходы ИП. Если же они по ошибке это сделают, то допустят занижение налоговой базы и в результате заплатят налог меньше, чем должны были.
За это налоговики при проверке могут оштрафовать на 20% от неуплаченной суммы налога . Плюс придется выплатить долг и пени. Они будут указаны в требовании, которое пришлет налоговая. Там же должен быть срок, в который надо погасить долг. Если срока нет, на уплату по умолчанию есть восемь рабочих дней со дня получения требования.
Если ИП не исполнит требование, ИФНС вынесет решение о взыскании, приостановит операции по счетам, а банк по поручению инспекции спишет задолженность со счета ИП .
Как подключить онлайн-бухгалтерию Тинькофф
Если вы клиент Тинькофф Бизнеса, скорее всего, у вас уже подключена онлайн-бухгалтерия. Банк подключает ее автоматически всем ИП на УСН «Доходы», а также на АУСН «Доходы» и «Доходы минус расходы».
Чтобы проверить, подключен ли сервис, или подключить его самостоятельно, зайдите в личный кабинет Тинькофф Бизнеса и выберите «Бухгалтерия». Если у вас подключена онлайн-бухгалтерия, на странице отобразятся налоги, взносы к уплате и документы на подпись. Если нет, откроется страница «Реквизиты». Выберите систему налогообложения — остальные реквизиты подтянутся автоматически.
Если вы не клиент Тинькофф Бизнеса, оставьте ваш номер телефона в форме на странице онлайн-бухгалтерии. С вами свяжется представитель банка, поможет открыть счет и ответит на вопросы.
