Кому подходит самозанятость

1. Кому точно можно быть самозанятым.
2. Кому нельзя.
3. Могут ли ИП стать самозанятыми.
4. Какие льготы есть у самозанятых.

Самозанятость лучше всего подходит фрилансерам и специалистам, которые работают сдельно и вне штата, а также микробизнесу без работников. То есть если вы:

• оказываете услуги;
• производите и продаете какой-то продукт;
• сдаете квартиру или другое жилое помещение.

Те, кто оказывает услуги: фотографы, дизайнеры, разработчики, копирайтеры, операторы, сценаристы, парикмахеры на дому, таксисты, курьеры или разнорабочие — сантехники или грузчики.

Те, кто производит и продает какой-то продукт. Возможно, вы печете хлеб, выращиваете рассаду овощей, готовите на продажу кимчи в банках, изготавливаете кошельки из кожи или перетягиваете кресла 70-х на заказ. Главное — производить что-то свое, а не перепродавать готовое.

Те, кто сдает квартиру или другое жилое помещение. Тут важно то, что помещение должно быть именно жилым. Сдавать квартиру можно, а склад компании или апартаменты — нельзя.

А еще самозанятые могут нанимать людей в помощь. Им нельзя заключать трудовые договоры, но можно обычные гражданско-правовые: с подрядчиками или исполнителями. Ими могут быть компании, индивидуальные предприниматели, другие самозанятые или обычные люди. Главное, чтобы такие помощники не делали всю работу за самозанятого, иначе это будет посредничество, доходы от которого под НПД не подпадают.

Важно, чтобы гражданско-правовой договор, который заключает самозанятый, не был похож на трудовой.

Различия у них такие.

По трудовому договору работодатель нанимает сотрудника, чтобы тот выполнял определенные функции. Сотрудник должен делать все сам — перепоручить работу другому нельзя. Еще он обязан соблюдать режим рабочего дня, правила внутреннего трудового распорядка. У работника есть право на отпуск и доплату за труд в выходные или праздники.

Работодатель обязан выплачивать зарплату работнику два раза в месяц. Оклад прописывают в договоре, окончательная сумма зависит от отработанного времени.

По гражданско-правовому договору исполнитель делает конкретное задание, объем которого можно измерить. Например, нужно создать 100 изделий, доставить 30 заказов. Он выбирает, как выполнить заказ — самостоятельно или с чьей-то помощью. Стоимость работ определяют в зависимости от объема и прописывают в договоре. На то, что сделает, исполнитель составляет акт выполненных работ, где указывает их количество и стоимость.

Самозанятому можно заключать гражданско-правовые договоры, но нельзя — трудовые. Подробно о типах договора мы рассказываем в бесплатном курсе Учебника Т⁠—⁠Ж «Как защитить свои права на работе».

У налога на профессиональный доход есть ограничения. И некоторые технические ограничения устраивают не всех.

Самозанятость не ваш вариант в следующих ситуациях.

У вас есть наемные работники. Например, если вы ИП, оформляете букеты и вам помогает флорист по трудовому договору, перейти на самозанятость не получится. А если вы решите уволить сотрудника, чтобы потом нанять его как самозанятого, — тоже не выйдет: самозанятый, получающий доходы от бывшего работодателя в течение двух лет после увольнения, платит  с этих доходов НДФЛ, а не НПД.

Ваш доход превышает 2,4 млн рублей в год. Но нет лимитов для ежемесячного дохода: самозанятый может получить в мае 30 тысяч, в июне — ничего, а в августе заработать 2 млн рублей.

Если вы заработаете больше 2,4 млн рублей за календарный год, с превышения нужно заплатить НДФЛ по стандартной ставке. В 2024 году — 13% для доходов до 5 млн рублей в год и 15% с заработка сверх этой суммы. С 2025 года ставок будет пять. А если вы ИП, придется перейти на подходящий режим налогообложения. Со следующего года вы сможете вернуться к самозанятости.

Вы работаете как посредник. Например, вы за деньги помогаете компании или предпринимателю продавать их продукцию или услуги. Или доставляете товары, берете за них оплату от покупателя на свой счет и отправляете деньги продавцу.

Вам не исполнилось 14 лет. Стать самозанятым можно с 14 лет — правда, до совершеннолетия для этого нужно письменное согласие родителей. Если вам нет 18, вы мечтаете делать сайты за деньги, а родители против, можно добиться полной дееспособности через суд.

Еще полную дееспособность до 18 лет получают подростки, вступившие в брак. Тогда согласие родителей на оформление самозанятости не требуется — даже если человек разведется до совершеннолетия. Как правило, в брак можно вступать с 16 лет по уважительным причинам  . В некоторых регионах этот возраст ниже — с 14 или 15 лет.

Вы госслужащий или военнослужащий. В таком случае сможете платить НПД только с доходов от сдачи жилья в аренду.

Кроме этих общих ограничений, самозанятость может не подойти вам по виду деятельности. Вот в каких сферах нельзя быть самозанятым:

1. Продавать подакцизные товары, например алкоголь, и товары, которым нужна маркировка: туалетную воду, некоторые виды одежды и обуви, постельное белье.
2. Перепродавать чужие товары — например, покупать у агрофирмы растения и продавать их через соцсети.
3. Добывать и реализовывать полезные ископаемые, например песок. Ну мало ли.
4. Работать как посредник по договорам поручения, комиссии, простого товарищества, доверительного управления имуществом или агентским договорам — исключение для курьеров. Они могут быть самозанятыми, если не принимают оплату или выбивают чеки на кассе, которую им дал заказчик.
5. Работать в области, где нужна лицензия или разрешение на деятельность. Например, нельзя быть охранником, детективом или турагентом. Оценщик, нотариус или адвокат тоже не могут стать самозанятыми.
6. Продавать или сдавать в аренду нежилую недвижимость, включая апартаменты, гаражи или машино-места.

Также не подпадают под обложение НПД доходы от продажи личного имущества, например автомобиля, доли в ООО или ценных бумаг. С этих заработков самозанятому придется заплатить НДФЛ.

Индивидуальный предприниматель может стать самозанятым, не прекращая деятельности. Но совмещать самозанятость с другими режимами налогообложения нельзя. Не получится одновременно производить бижутерию как самозанятый и торговать покупными украшениями на маркетплейсе как ИП на упрощенке.

Самозанятый ИП платит те же 6% от дохода при работе с компаниями или другими предпринимателями и 4% при работе с людьми без статуса ИП, а обязательные страховые взносы за себя не делает. При этом можно и дальше оставаться в статусе ИП и пользоваться расчетным счетом в банке.

Перейти на самозанятость может быть выгодно предпринимателям, у которых упали доходы, но в перспективе все может наладиться. НПД позволит сохранить статус ИП и не платить взносы.

Для этого ИП нужно отказаться от прежнего режима налогообложения: например, перейти с упрощенной системы на налог на профессиональный доход. Перейти — значит уведомить налоговую. ИП на патентной системе может перейти на самозанятость внутри года, только если он прекращает тот вид деятельности, который вел на патенте. Если у ИП общая система налогообложения, заявление об отказе от старого режима подавать не нужно.

Как это происходит: ИП регистрируется как самозанятый. В течение месяца он должен уведомить налоговую об отказе от старого режима налогообложения, кроме ОСН. Если этого не сделать, налоговая отзовет статус самозанятого и автоматически переведет ИП обратно на прежний режим.

Как ИП стать самозанятым, расскажем в следующем уроке.

Режим самозанятых до 2028 года считается экспериментом. Чтобы фрилансерам и микробизнесу было приятнее становиться самозанятыми, для них придумали несколько льгот.

Налоговый вычет. Все самозанятые получают 10 000 ₽ на уплату НПД просто за регистрацию. Этот бонус частично уменьшает налог с доходов.

Например, вы сдаете квартиру студенту и платите 4% с дохода. С бонусом вы вместо 4% налога заплатите 3%, а разницу покроет налоговый вычет — пока 10 000 ₽ не закончатся. Когда действует бонус, вы будете платить 3% от дохода с физлиц без статуса ИП и 4% от дохода с юрлиц и ИП. Лимит общий — 10 000 ₽ один раз на все доходы. Если сняться с учета, а потом опять встать, вычет не посчитают заново.

Возможность получить федеральные, региональные и местные субсидии. Например, самозанятые могут получить кредит  по льготной ставке на развитие бизнеса. Наравне с ИП и юрлицами они могут рассчитывать на заем до 10 млн рублей под 9,95% годовых, которые нужно вернуть за пять лет. Ограничений по видам деятельности предпринимателя нет, а на решение о выдаче кредита не влияет, есть ли у вас задолженность по налогам.

Еще самозанятые могут претендовать на меры поддержки  : льготную аренду государственного и муниципального имущества, а также бесплатное консультирование по бизнес-вопросам в местном центре поддержки предпринимательства. Проверить льготные предложения по аренде можно на сайте мойбизнес.рф, выбрав свой регион. Бесплатные консультации и другие меры поддержки можно найти на сайте МСП.

Также самозанятые могут получить социальный контракт. Это программа поддержки для малоимущих россиян — они могут претендовать на субсидию до 350 000 ₽ на запуск бизнеса. Требование для самозанятых — низкий доход за три предыдущих месяца.

1. Самозанятость подходит людям, которые оказывают услуги сдельно, сами что-то производят и потом продают свою продукцию людям либо компаниям, сдают жилую недвижимость.
2. Самозанятые не могут перепродавать товары, продавать алкоголь, другие подакцизные товары и те, которые нужно маркировать: например, туалетную воду.
3. Самозанятый может продавать недвижимость и личные вещи, в том числе транспорт, но эти доходы будут облагаться НДФЛ.
4. У налога на профессиональный доход есть ограничения. Вот главные: самозанятый не может нанимать работников по трудовому договору, а доход не должен превышать 2,4 млн рублей в год.
5. ИП тоже может стать самозанятым, сохранить свой статус и платить 4% или 6% от дохода, без внесения страховых взносов за себя.
6. У самозанятых есть льготы, например налоговый вычет 10 000 ₽. Еще можно получить субсидии на развитие бизнеса.

В следующем уроке расскажем, как оформить самозанятость за несколько минут, а пока пройдите тест, чтобы закрепить знания.