Президент подписал закон о прогрес­сивной шкале НДФЛ со ставками от 13 до 22%

Президент РФ подписал закон об изменениях налоговой системы.

Главным нововведением стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. После этого в России начнет действовать прогрессивная шкала НДФЛ с максимальной ставкой 22%.

Расскажу подробнее.

Сейчас в России действует двухступенчатая шкала НДФЛ. Ставка налога для резидентов и отдельных нерезидентов вроде граждан стран ЕАЭС и дистанционных работников — 13% с годового дохода до 5 000 000 ₽ и 15% с превышения.

С 2025 года будет пять ставок налога.

Ставка 13% — для годовых доходов до 2 400 000 ₽ включительно, то есть в среднем не больше 200 000 ₽ в месяц  .

Ставка 15% — для части годового дохода выше 2 400 000 ₽ и до 5 000 000 ₽ включительно, то есть в среднем выше 200 000 ₽ и до 416 700 ₽ включительно в месяц.

Ставка 18% — для части годового дохода выше 5 000 000 ₽ и до 20 000 000 ₽ включительно, то есть в среднем выше 416 700 ₽ и до 1 670 000 ₽ включительно в месяц.

Ставка 20% — для части годового дохода выше 20 000 000 ₽ и до 50 000 000 ₽ включительно, то есть в среднем выше 1 670 000 ₽ и до 4 170 000 ₽ включительно в месяц.

Ставка 22% — для части дохода выше 50 000 000 ₽ в год, или выше 4 170 000 ₽ в месяц.

Повышенную ставку будут применять не ко всему доходу, а только к сумме превышения над пороговыми уровнями. Например, если гражданин зарабатывает 6 000 000 ₽ в год, или в среднем 500 000 ₽ в месяц, для него будут действовать три ставки налога на протяжении года:

1. С января по апрель, когда его годовой доход достигнет 2 400 000 ₽, — 13%.
2. С мая по октябрь, когда доход достигнет 5 000 000 ₽, — 15%.
3. С ноября по декабрь, когда доход будет в диапазоне выше 5 000 000 ₽ и до 20 000 000 ₽, — 18%.

Какой процент зарплаты удержит работодатель, важно знать, в частности, при устройстве на работу. Об этом подробно говорим в бесплатном курсе «Как защитить свои права на работе».

Ставка налога для самозанятых останется прежней — 4% с доходов от людей без статуса ИП или 6% для доходов от ИП и компаний при годовом лимите 2 400 000 ₽.

Новая система налогообложения предусматривает несколько льгот.

Семьи с двумя и более детьми и с доходами менее 1,5 прожиточного минимума на человека смогут вернуть часть уплаченного НДФЛ — 7 из 13%. Это изменение депутаты приняли отдельным законом — Т⁠—⁠Ж готовит разбор того, как будет работать этот «налоговый кэшбэк».

Повышение НДФЛ не коснется доходов, связанных с проведением СВО, которые получают:

1. Мобилизованные.
2. Контрактники.
3. Сотрудники Росгвардии, органов внутренних дел и ФСБ, в том числе те, кто работает на участках, примыкающих к районам проведения СВО.
4. Военнослужащие спасательных воинских формирований.
5. Сотрудники Следственного комитета, федеральной противопожарной службы, уголовно-исполнительной системы и органов принудительного исполнения.
6. Прокуроры.

Повышение НДФЛ также не будет распространяться на районные коэффициенты и надбавки, которые начисляют сотрудникам, занятым в районах Крайнего Севера и приравненных к ним местностях. Прогрессивную шкалу будут применять к базовой части их зарплаты, без учета доплат.

По оценке Минфина, налоговые изменения коснутся 3,2% работающих граждан, или 2 млн человек. Все поступления от НДФЛ по ставке выше 13% — это 533 млрд рублей в 2025 году — пойдут в федеральный бюджет. Министр финансов Антон Силуанов заявил, что эти деньги направят на финансирование нацпроектов «Семья», «Молодежь России», «Продолжительная и активная жизнь», ремонт больниц, продление материнского капитала и другие социальные проекты.