Как платить налоги, если есть ИП в Армении и в России?
Есть ИП на патентной системе налогообложения, ПСН, в России. И планирую открыть ИП в Армении. Нужно ли платить налог в РФ? В Армении я буду платить налог от оборота — 5%.
И должен ли я продавать 80% от валютной выручки, если получаю ее на счет ИП в Армении? Если да, то касается ли это и ООО? Насколько я понимаю, ООО в Армении не является резидентом РФ.
Доход ИП от предпринимательской деятельности в Армении может облагаться налогом и в России тоже. Это зависит от места ведения деятельности и налогового резидентства.
Индивидуальным предпринимателям продавать валютную выручку не нужно, ООО, зарегистрированному в Армении, — тоже. По действующим правилам продавать выручку должны только крупные компании — конкретный перечень определен в указе президента.
Пока вы гражданин РФ и ИП в России, у вас есть валютные обязанности. Вы должны уведомлять и ежеквартально отчитываться о своих счетах для бизнеса, в том числе тех, что открыты на армянское ИП. Расскажу подробнее.
Как платить налог с дохода от ИП в Армении
Вы не указали, какую деятельность хотите вести в Армении и где будете жить. Поэтому рассмотрю варианты.
Если жить в России и из нее вести бизнес в Армении. Предположим, что в Армении вы будете вести ту же деятельность, что и в России на ПСН. Тогда доход армянского ИП учитывается и облагается налогом в рамках ПСН.
Например, вы обслуживаете сайты заказчиков из Армении, заключая договоры как ИП Армении, но находясь при этом в РФ. По закону так делать можно. То, что вы заключаете договор как армянский ИП, не означает, что этот доход не учитывается в РФ, ведь здесь вы тоже ИП .
Если деятельность в Армении не совпадает с деятельностью на ПСН в России, доход будет облагаться:
- налогом при УСН, если вместе с патентом вы применяете эту систему налогообложения ;
- налогами в рамках ОСН, если вы не подавали в налоговую уведомление о переходе на УСН.
Между Арменией и Россией есть соглашение об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество. Но оно не позволит зачесть налог с оборота в счет уплаты налогов в РФ. Налог с оборота в Армении — это аналог УСН в России, а на спецрежимы, в том числе УСН, соглашение не распространяется.
Если жить в Армении и там же работать. В этом случае доход армянского ИП не учитывается в РФ в рамках ПСН, но может облагаться другим налогом.
Если в РФ у вас ПСН и УСН, с дохода армянского ИП нужно платить налог на упрощенке. То есть налог вы будете платить дважды: в Армении — налог с оборота, в России — налог на УСН. Чтобы избежать этого, от УСН в России можно отказаться, подав уведомление по форме 26.2-3.
Если в РФ у вас ПСН, а УСН нет, учет дохода от бизнеса в Армении для налогообложения в РФ зависит от налогового резидентства.
Налоговый резидент РФ — это человек, который провел в России не менее 183 дней в течение года. Если по итогам календарного года вы налоговый резидент, вам нужно платить в России НДФЛ с дохода ИП в Армении.
Если же по итогам календарного года вы налоговый нерезидент РФ, то налог с дохода ИП в Армении платить не нужно.
Нужно ли продавать валютную выручку
Зарегистрированная в Армении компания считается нерезидентом. Выручку в РФ эта компания продавать не должна. У ИП тоже такой обязанности нет.
В законе о валютном регулировании нет правила об обязательной продаже валютной выручки. Но оно неоднократно вводилось указами президента в 2022 и 2023 годах.
В декабре 2023 года действует указ президента от 11.10.2023 г. № 771. В нем — перечень компаний с большими объемами выручки от экспортных контрактов, которые обязаны продавать валютную выручку. ИП в этом списке нет.
Однако у вас есть другая валютная обязанность — отчитываться об открытии счетов в иностранном банке и движении средств по ним. Подробно об этом — в другой статье Тинькофф Журнала. Кратко напомню, что:
- уведомление об открытии счета, его закрытии или изменении реквизитов нужно подать в течение месяца после совершения действия;
- после открытия счета ИП должен отправлять в свою ИФНС отчет о движении денег по итогам квартала в течение 30 дней;
- расчеты по иностранному счету считаются валютной операцией. Поэтому нельзя им пользоваться как расчетным счетом в российском банке. Если нарушить правила переводов, можно получить штраф — до 40% от суммы операции.
Что в итоге
На ПСН можно оказывать услуги зарубежным клиентам, но деятельность нужно вести в регионе, выдавшем патент.
Если деятельность в Армении не совпадает с деятельностью по патенту в России, а в России, кроме ПСН, вы также применяете УСН — с дохода ИП в Армении нужно платить налог при УСН.
Если УСН вы не применяете и статус налогового резидента РФ сохраняется, с дохода от бизнеса в Армении нужно платить НДФЛ в России. Если статуса налогового резидента РФ нет, НДФЛ платить не нужно.
По банковскому счету, открытому в Армении, нужно отчитываться в российской налоговой инспекции. Но продавать валютную выручку вы не обязаны.
