Как нерезиденту платить НДФЛ при работе с заказчиком из РФ?

Обсудить

Я гражданка РФ, живу за границей и уже налоговый нерезидент РФ. Собираюсь заключить договор возмездного оказания услуг с российской компанией.

Кто и сколько должен платить, если компания будет выплачивать мне вознаграждение на российскую банковскую карту? Что делать, если компания отказывается платить за меня налог?

Аватар автора

Анастасия Корнилова

юрист

Страница автора

Все зависит от того, какое место работы указано в договоре. Если прописано, что вы оказываете услуги за пределами РФ, НДФЛ в России платить не нужно. Вы должны платить налоги по законодательству той страны, в которой живете.

Когда нерезидент РФ платит НДФЛ

Человек, который живет и работает в России, считается налоговым резидентом.

Люди без статуса ИП или самозанятого платят НДФЛ по ставке:

  1. 13% — с доходов до 5 млн рублей в год;
  2. 15% — с части доходов, превышающей 5 млн рублей в год.

Если человек переехал за границу и провел там больше 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд, он становится налоговым нерезидентом. Нужно ли ему платить НДФЛ, зависит от того, откуда он получает доход.

Если доходы от источников в РФ, налоговый нерезидент должен платить НДФЛ по ставке 30%. Если сначала с его доходов удерживали 13%, так как не истекли 183 дня в 12 предыдущих месяцах, а потом 30%, налоговый агент должен пересчитать налог и удержать еще 17%.

Если доходы получены от зарубежных источников, в России подоходный налог платить не нужно. Не имеет значения, на какую карту перечисляет вознаграждение заказчик — российскую или иностранную. Важно, откуда поступает доход — от российской компании или зарубежной.

Если работа дистанционная, в 2023 году источник доходов определяется местом ее выполнения, указанным в договоре. Если это РФ, то и источник российский. Если заграница, то зарубежный, даже когда работодатель или заказчик из РФ.

Поэтому в договоре местом оказания услуг нужно указать страну проживания либо просто написать, что исполнитель работает за рубежом, без конкретной страны. Тогда платить НДФЛ в России не придется, но нужно будет заплатить налог по законам страны, в которой вы этот доход получили.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Может ли российская компания не удерживать НДФЛ

Как я уже сказала, если местом работы в договоре указана заграница, российский заказчик не должен удерживать НДФЛ — он ничего не нарушает. А вот если место работы в РФ, заказчик обязан удержать налог.

По закону, если договор заключили компания и человек без статуса ИП или самозанятого, работодатель должен перечислить в бюджет:

  1. НДФЛ — его удерживают из доходов исполнителя в качестве налогового агента.
  2. Страховые взносы — за свой счет.

Обратите внимание: налог удерживается из суммы вознаграждения. Если вы договаривались с компанией, что будете получать какую-то определенную сумму, и не учитывали НДФЛ, вам стоит поговорить с контрагентом об увеличении суммы в договоре — на размер НДФЛ. Это налог на ваш доход, поэтому налоговый агент должен именно удержать его из ваших денег, а не заплатить из своих сверху.

Причем заказчик не вправе заставлять исполнителя платить НДФЛ самостоятельно: это его обязанность как налогового агента.

Еще налоговый агент должен уплатить за исполнителя страховые взносы на обязательное медицинское, пенсионное и социальное страхование. Эти расходы компания несет сама, с исполнителя ничего удерживать нельзя.

Если компания не выполнит обязанности налогового агента, ей придется заплатить штраф — 20% от суммы, подлежащей удержанию или перечислению. Взыщут и сам налог с пенями — вам ничего платить не придется.

За неуплату взносов заказчика также оштрафуют и начислят пени за каждый день просрочки уплаты страховых взносов. Недоимку тоже придется заплатить.

Если вы за границей и работаете с российскими заказчиками, расскажите, как решаете вопрос с налогами:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Сообщество