Можно ли иметь ИП в двух странах одновременно

Тимур Восьмерик

У меня два гражданства: Россия и Израиль. В России зарегистрирован как ИП, в Израиле как эсэк — по сути то же самое, частный предприниматель.

Я хочу работать с клиентами и партнерами из России как российский ИП, а с западными — как израильский эсэк. И, соответственно, использовать разные эквайринги и банковские счета, принимать оплату от клиентов по всему миру. Весь мой предполагаемый бизнес будет полностью онлайн.

Как проводить расчеты, если клиент платит в одной стране, а партнер, которому я должен перевести часть денег клиента — в другой? Как работать на УСН «Доходы-расходы»?

Роман Янушко

юрист

Вы можете вести деятельность как ИП в России и как эсэк в Израиле — это не нарушает российские законы. Но тогда, кроме обычных обязанностей предпринимателя, вам нужно будет выполнять правила валютного контроля. Например, отчитываться перед налоговой о зарубежных счетах.

Также вы должны будете платить в России налог по УСН со всего дохода, в том числе от деятельности эсэк. И избежать двойного налогообложения не получится.

Что должен делать ИП, если у него есть счета за границей

О том, что вы зарегистрировали в Израиле эсэк, в российскую налоговую сообщать не нужно. Но если вы открыли счет в иностранном банке, то должны выполнять правила, установленные для валютных резидентов. Вот что нужно сделать.

Уведомить об открытии счета. В течение месяца после открытия счета ИП должен подать в налоговую по месту регистрации уведомление по установленной форме.

Должен ли ИП отчитываться российской налоговой о счете в турецком банке?

Это можно сделать:

через личный кабинет налогоплательщика, если есть пароль или подтвержденная регистрация на госуслугах;
заказным письмом с уведомлением о вручении.

Должен ли ИП отчитываться российской налоговой о счете в турецком банке?

Если банковский счет открыт для предпринимательской деятельности, в форме уведомления укажите признак 3 — физическое лицо — резидент — индивидуальный предприниматель. Если счет открыли для личных нужд, а не для предпринимательской деятельности, в уведомлении поставьте признак 2 — физическое лицо — резидент.

За невыполнение этой обязанности налоговая может наложить штраф:

5000—10 000 ₽ за нарушение срока уведомления;
40 000—50 000 ₽ за непредставление информации.

О закрытии счета или изменении реквизитов тоже нужно сообщать в налоговую, иначе оштрафуют по той же статье.

При этом, если о счете не уведомить, валютные операции по нему не будут считаться незаконными. Зачислять и переводить деньги можно — закон это не нарушает. Это подтверждает Конституционный Суд.

Подавать отчет о движении денег по зарубежному счету. Если вы используете счет для предпринимательской деятельности и остаетесь ИП в России, то должны отчитываться о движении по счету в израильском банке, как предприниматель.

Заполнять отчет нужно по установленной форме. Отправлять — так же как уведомление об открытии счета, то есть через личный кабинет налогоплательщика или по почте. И это нужно делать все время, пока работаете как ИП.

Если этого не делать, налоговая оштрафует по ч. 6—6.3, 6.4, 6.5 ст. 15.25 КоАП РФ. Максимальный штраф — 5000 ₽, за повторное нарушение — до 40 000 ₽.

Когда можно не отчитываться о зарубежных счетах

Есть две категории людей, которые могут не уведомлять и не отчитываться о зарубежном банковском счете перед налоговой инспекцией. Первая — люди, которые большую часть времени, больше 183 дней в календарном году, живут за пределами РФ. Вторая — те, кто одновременно соблюдают три условия:

Открыли счет в стране из ЕАЭС — Армении, Беларуси, Казахстане или Киргизии, Или в стране, с которой у РФ есть автоматический обмен финансовой информацией. Список таких стран утверждает ФНС.
Не превышают лимит зачислений и списаний по счету — 600 000 ₽.
Не оставляют на счете больше 600 000 ₽ на конец года.

Но если счет используется для бизнеса, исключений нет. И в отношении ИП действуют валютные правила, установленные для юридических лиц. Поэтому предприниматели не могут попасть ни в одну из вышеуказанных категорий.

Если по счету проводятся операции, связанные с предпринимательской деятельностью, в том числе как эсэк, это бизнес-счет. Пока вы — российский предприниматель, о счете в израильском банке нужно отчитываться как о счете ИП, независимо от срока пребывания за рубежом, оборота по счету в течение года, остатка на конец года.

ИП для целей валютного контроля — физические лица

Антон Дыбов

эксперт по налогам

Я не согласен с позицией ФНС. Индивидуальный предприниматель — это физическое лицо, просто с особым статусом. Закон о валютном контроле не выделяет ИП с российским гражданством в отдельную категорию резидентов — упоминаются только физические и юридические лица. Следовательно, для целей валютного контроля ИП = физическое лицо, а не юридическое.

Аналогия ФНС незаконна: с таким подходом можно зайти очень далеко. Например, плательщики налога на прибыль — организации. Но пусть платят и ИП: ведь они тоже занимаются предпринимательством. Или — ИП не выдают лицензии на розничную торговлю алкоголем, только компаниям. Так начните выдавать, это ведь одно и то же.

Ну и последний пример — беспроцентный займ влечет материальную выгоду, облагаемую НДФЛ у человека-заемщика. А вот если заемщик — организация, выгоды нет. Предлагаю по аналогии освободить от НДФЛ и ИП, что мешает?

Конечно, свою роль в позиции ФНС сыграли и правительственные правила представления отчетов об оборотах по зарубежным счетам. Закон о валютном контроле не уполномачивал кабмин утверждать особый порядок для ИП — только для организаций. Потому на каком основании предприниматели должны отчитываться так же, как компании, непонятно.

Даже если согласиться с подходом налоговой службы в части представления отчетов, в письме ФНС от 11.05.2012 № АС-4-2/7654@ ничего нет о приравнивании ИП к организациям для целей подачи уведомлений о зарубежных счетах. В форме уведомления предприниматели четко отделены от компаний. Выходит для уведомлений о счетах ИП — физлица, а когда речь заходит об отчетах — уже компании. Я считаю это странным.

И последнее. Налоговая служба в письме подчеркивает, что ежеквартально сдавать отчеты об обороте по зарубежному счету ИП должен, если счет связан с коммерческой деятельностью. Если же он для личных нужд, то нет. Однако непонятно, как ИФНС из России будет доказывать предпринимательскую сущность заграничного счета. А доказать надо, иначе первый же арбитражный суд отменит штраф.

В общем, мой вывод такой: письмо ФНС незаконно. ИП для целей валютного контроля — физические лица. А значит на них распространяется норма об освобождении от любой отчетности, если они проводят за рубежом более 183 дней в календарном году.

Как проводить расчеты с клиентами

Вы валютный резидент РФ, поэтому нужно соблюдать правила совершения валютных операций. К валютным резидентам относятся все граждане РФ и российские компании. И валютный резидент — не обязательно налоговый резидент. Это разные понятия. Гражданин РФ может постоянно проживать за рубежом, но пока есть гражданство РФ, он остается валютным резидентом РФ.

Как определяется статус валютного резидента?

В российских рублях валютные резиденты РФ могут совершать практически любые переводы:

с зарубежного счета на счет в РФ;
со счета в РФ на счет за рубежом;
со счета за рубежом на другой счет за рубежом.

А вот с валютой есть ограничения — существует общий запрет на валютные операции между резидентами РФ.

Как переводить валюту. Если ваш контрагент — резидент РФ, переводить валюту на его счет нельзя. Это значит, что если вы перечислите ИП-валютному резиденту РФ, российской организации или человеку-резиденту РФ валюту с иностранного счета на российский, нарушите закон. В законе есть исключения, но это ограниченный перечень. Например, можно перевести валюту из РФ на зарубежный счет близкому родственнику.

За нарушение правил валютных операций могут оштрафовать на 20—40 % от суммы незаконной операции. Например, если вы перевели с зарубежного счета 100 000 $⁣ (7 521 000 ₽), вас и его могут оштрафовать на 20 000⁠—⁠40 000 $⁣ (1 504 200⁠—⁠3 008 400 ₽).

Получать валюту от иностранных клиентов на счет и в зарубежном, и в российском банке не запрещено. Но за валютные переводы от российских организаций и ИП-валютных резидентов РФ вас могут оштрафовать.

Ограничения на зачисление валюты на иностранный счет, которые были введены указом Президента № 79, сегодня практически отменены. Остаются только ограничения на зачисление дивидендов и распределение прибыли от российских компаний.

Как платить налог с доходов «двойного» ИП в России

Вы ведете предпринимательскую деятельность в России и в Израиле. В РФ у вас ИП, в Израиле эсэк — аналог российского ИП. Помимо указанных вами плюсов, в статусе двойного ИП есть минусы. Главный — двойное налогообложение.

В России у вас УСН. Поэтому для российской налоговой вы предприниматель на УСН, у которого бизнес в России и Израиле. И налог на УСН надо платить как с дохода от деятельности в РФ, так и от деятельности в Израиле.

Вы не сможете, заплатив в Израиле налог за эсэк, не платить налог по УСН. Между Россией и Израилем есть конвенция об избежании двойного налогообложения, но она не распространяется на налог при УСН.

Чтобы не платить налог на УСН с дохода эсэк, в Израиле вместо эсэк можно зарегистрировать компанию. Доход израильской компании будет облагаться налогами в Израиле. К доходам российского ИП он не относится.

Что в итоге

О банковских счетах за рубежом, которые используют в предпринимательской деятельности, нужно сообщить налоговой, а потом сдавать по ним ежеквартальные отчеты.
Вы можете получать валюту от иностранных клиентов на счет в зарубежном и российском банке. Но если ваш клиент — резидент РФ, переводить можно только в рублях.
На УСН нужно платить налог как с дохода ИП в РФ, так и с дохода эсэк в Израиле. Конвенция об избежании двойного налогообложения в этом случае не работает.

Что делать? Читатели спрашивают — эксперты отвечают

Тэги: налоги, право, бизнес

Вопрос был задан 19.05.2022 и дополнен ответом эксперта 13.03.2023

Были ли у вас проблемы с налоговой из-за зарубежных счетов? Расскажите, что делали и какого результата добились:

Если Вы постоянно проживаете в Израиле ( >183 дня в году + центр жизни там):
- ИП в России - налоги нерезедента по Российскому законодательству
- Осэк в Израиле - налоговый резидент Израиля, платит по законам Израиля
Если Осэк в Израиле зарабатывает меньше 99893 шек (2021г.) в год то такой Осэк называется Осэк Патур и от него не требуется "собирать" НДС. Если сумма заработка выше 99893 шек. в год то такой Осэк называется Осэк Мурше, и он обязательно должен "собирать" для государства НДС.

Если вы являетесь новым репатриантом (оле хадаш), то в течении 10 лет (от даты получения такого статуса) не нужно платить налоги и декларировать деятельность ИП в России.

Больше информации о налогах и налоговых льготах в Израиле для новых репатриантов: https://www.gov.il/BlobFolder/generalpage/immigrant-guide/he/Guides_IncomeTax_immigrant-guide-rasha.pdf

Bentsi, а если я являюсь резидентом России?

Здравствуйте, Тимур. Правильный ответ зависит от того где и сколько времени находятся физические ресурсы вашего бизнеса: люди, в т.ч. зависимые от вас "партнеры", они же агенты продаж, сервера и прочие физические активы, которые всегда есть в любом бизнесе, которые генерят потоки продаж и облагаемой прибыли, и от того, что конкретно вы хотите упростить с двумя ИП вместо одного? Если в основном хотите облегчить инкассацию выручки на счета в нероссийские банки, откреститься везде в клиентских бумагах от всего российского, то не факт, что получится. ИП это просто доп.статус "предприниматель" у физлица с доп.бумажкой о гос.регистрации (как статус "супруг" в брачном свидетельстве или "инженер" в гос.дипломе) и с доп.правами и обязанностями как и у супруга, например :). Набор паспортов и ИНН после гос.регистрации ИП не изменился ведь у вас. Сделки продаж покупок вы с вероятностью вправе заключать на любой ваш выбор с указанием любого паспорта, рег.реквизитов любого ИП и любых банковских счетов. Но! При наличии российского гражданства вам стоит учитывать количество дней вашего физического нахождения на территории России - если в календарном году прожив(а)ете в РФ более 183 дней, то почти все бизнес платежи с марта 2022 по зарубежным счетам окажутся в зоне риска: штраф за нарушение "валютных" указов Президента РФ, т.к. в России все граждане РФ считаются валютными резидентами и если находятся более 183 дней не имеют послаблений в отчетах об открытиях и операциях по своим любым зарубежным счетам, включая счета для бизнеса (для ИП) и должны соблюдать российские законы о валютных операциях, где бы на глобусе они не находились/не проживали и не важно с какими ино-паспортами или ино-видами на жительств. Подробнее о забугорных счетах и штрафах с марта 2022 Тинькофф писал и много кто в инете. Налогообложение же мировых доходов физлица (полученных из 2 и более стран) ещё и с 2 гражданствами - самый сложный вопрос в практике и теории налогов. Все ваши мировые доходы физлица будут облагаться как минимум в одной из стран вашего активного присутствия. Не бывает "налоговых сирот", Тимур)) А могут облагаться и в двух, и даже более двух стран, если вскроется, что ваш бизнес ДЕ-ФАКТО активно присутствует в разных юрисдикциях, для примера: если в вашем бизнес-проекте есть контролируемые вами рабочие места в Китае (аренда цехов, закупка оборудования, материала и тд от вас) по изготовлению, сборке товара, продаваемого потом с вашего же склада в России покупателям по заявкам с сайта, обработанным с рабочих мест (комп+телефония) в Израиле, то совокупные продажи и прибыль посл вычитаемых бизнес трат придется делить по формуле между 3 странами. Для налоговых гос.администраторов, Тимур, границы стран и границы ИНН всяких бизнес-лиц прозрачны. Все страны зрят в суть потоков и в суть бизнес операций - ГДЕ, КЕМ реально создана добавленная стоимость (прибыль), к бюджету какой юрисдикции её следует аллоцировать и по какой формуле, вот что они давно решают. Масса нюансов в трансграничном бизнесе. Если обороты в бизнес проекте существенные, то для снижения фискальных рисков нужно анализировать детально ваши бизнес проекты - что, как и где вы продаете, желательно с помощью консультантов. Если обороты маленькие, можно и забить, выбрать что-то простое "по своему уму". Что касается российской упрощёнки, то как вы помните это СПЕЦИАЛЬНЫЙ (не общий) и ТОЛЬКО РОССИЙСКИЙ налоговый режим, т.е. де-юре он применяется ТОЛЬКО к бизнесам с активным присутствием на территории России. Да, на практике им прикрываются всякие "цифровые кочевники" и прочие россияне-ИП с длительным нахождением за пределами РФ, но это может быть проблемой в стране нахождения - там, где кочевник находится и фактически работает (имеет стол, стул, комп, подключение к интернету, смартфон для звонков клиентам и партнерам, т.е. "личную базу для оказания независимых услуг"), он должен проверить свою визу (ибо уже не турист, а самозанятый работник, могут департировать, если вскроют), как правило должен зарегистрировать (поставить на налоговый учет) свой бизнес (свою "личную базу") и аллоцировать уже в нероссийский гос.бюджет все (или часть) своих мировых доходов (от покупателей в других странах) в связи с личной базой в этой стране. Если вас в России нет, то в России ноль налогов!! А может возникнуть двойное обложение одних и тех же доходов в двух странах - и в России, и где была "личная база", избежать которое без проблем не удастся, так как межправительственные соглашения России со странами не распространяются на спец.налоговые режимы РФ. Если же вы с вашим бизнесом, всеми его ресурсами, сидите в России, то все поступления и траты на партнеров спокойно включаете в российские декларации, в т.ч. в УСН с разницы доходов и расходов, включая все транзакции по вашим зарубежным счетам, но помните о риске валютных штрафов (временный с марта 2022 запрет на зачисление выручки и других инвалютных денег на зарубежные счета, можно только на счета в банках с лицензией ЦБ РФ на банковскую деятельность).

Сергей, спасибо за подсказки. Но главный вопрос: почему ИП в России и ИП в Израиле считаются одним лицом? Да, я понимаю, что ИП - это просто особый статус физлица (и в России, и в Израиле), но при этом ведь ИП рассматривается как организация при осуществлении бизнес-дел? То есть счёт, открытый на имя российского ИП, не является счётом израильского ИП, потому что на счёт российского ИП осуществляются транзакции только от российсих клиентов? Нет? И да, я собираюсь активно вести бизнес и там, и там, и там и там будут клиенты, но только определённого ИП (а вот расходы могут быть от разных ИП).
Стоит открыть два разных юрлица в разных странах? Или привлечь консультантов по международному налогообложению? Или использовать ОСН в России?

А не появится ли у нерезидента России налог в 30% от российских доходов?

Слава, с дохода от предпринимательской деятельности на УСН - нет. Если налоговый нерезидент продаст свое имущество, не относящееся к предпринимательской деятельности, например, квартиру в России, тогда может быть НДФЛ по ставке для нерезидентов.

Роман, спасибо!

По самой схеме почти все понятно. Интересно, какая практика по этой ситуации: как часто вычисляют и наказывают «уклонистов»? И есть ли случаи привлечения после закрытия российского ИП (если был промежуток времени, когда оба статуса существовали)?

Владимир, ситуация с двойным ИП массово стала возникать относительно недавно. Так что практика еще будет формироваться. Налоговая еще должна узнать, что ИП имеет зарубежные счета, которые использует для бизнеса. источники такой информации - сам ИП, автообмен финансовой информацией.

Роман, всё-таки, почему ИП имеет другие счета? Почему если я открыл счёт в Израиле на имя израильского ИП, то он считается счётом российского ИП? Да, я понимаю что ИП это статус физлица, но всё же ИП рассматривается как организация в части бизнес-дел, об этом даже в ГКРФ написано.

В разделе "Когда можно не отчитываться о зарубежных счетах" написано так, что не понятно.
Я ИП, открыл счет в Казахстанском банке для личных целей. Мне нужно отчитываться об открытии счета или нет???