Правда ли, что ИП — военные пенсионеры не платят страховые взносы?
Анатолий
спросил в Сообществе
Мне 45 лет, но я уже вышел на пенсию по выслуге лет как бывший сотрудник полиции. Хочу открыть небольшой бизнес и зарегистрироваться как ИП.
Слышал, что предприниматели, которые получают пенсию от силовых ведомств, не платят фиксированные взносы. Это на самом деле так? Если да, нужно ли что-то направлять налоговой для освобождения от взносов?
Все индивидуальные предприниматели должны платить за себя фиксированные взносы на пенсионное и медицинское страхование по единому тарифу. Неважно, ведут они бизнес на самом деле, приносит он им доход или нет. В 2024 году размер взносов за полный год — 49 500 ₽.
ИП, которые получают так называемую военную пенсию, не платят часть фиксированных взносов за себя, идущую на обязательное пенсионное страхование, ОПС, а также дополнительный пенсионный взнос — 1% с доходов, превышающих 300 000 ₽ за год. Это правило действует с 24 июля 2023 года.
Но ИП — военные пенсионеры должны платить взносы на медицинское страхование по нормативу. Расскажу обо всем подробнее.
Почему предпринимателей — военных пенсионеров освободили от взносов
В октябре 2022 года Конституционный суд постановил: предприниматели, получающие пенсию по закону от 12.02.1993 № 4468-1 — за выслугу лет или по инвалидности в связи с военной службой, службой в ОВД, МЧС, Росгвардии и других силовых структурах, — не должны платить страховые взносы за себя на пенсионное страхование.
Причина — у них, как правило, нет возможности заработать себе пенсию по старости. На пенсию по выслуге в среднем они выходят в 45 лет.
Человек в статусе ИП, который платит только фиксированные взносы за себя, за год получает в копилку чуть больше одного пенсионного балла. При таких условиях к моменту достижения общего пенсионного возраста — для мужчин это 65 лет — проблематично набрать 30 баллов . То есть ИП — военные пенсионеры могут остаться без страховой пенсии. А значит, взимать с них пенсионные взносы несправедливо.
Чтобы исполнить постановление Конституционного суда, власти внесли поправки в налоговый кодекс и закон об обязательном пенсионном страховании . Поправки в закон о пенсиях вступили в силу 24 июня 2023 года, а в налоговый кодекс — 1 января 2023 года.
После консультаций с Минфином налоговая служба разъяснила: ИП, получающие военные пенсии, освобождены от уплаты пенсионных взносов за себя только с 24 июня 2023 года. А за период до этой даты должны были уплатить за себя фиксированные взносы без поблажек, пропорционально количеству календарных месяцев и дней в этом периоде.
В 2023 году фиксированные взносы за полный год — 45 842 ₽. Получается, за период с 01.01.2023 по 23.06.2023 предприниматели — военные пенсионеры должны были заплатить в бюджет за себя: 45 842 ₽ / 12 месяцев × 5 месяцев + 45 842 ₽ / 12 месяцев / 30 дней × 23 дня = 22 029,63 ₽. Те, кто заплатил больше, могут вернуть переплату или зачесть ее в счет будущих платежей.
Отмечу, что гражданские госслужащие, например налоговые инспекторы или таможенники, которые вышли на пенсию по выслуге лет и потом стали ИП, от взносов на ОПС не освобождены. Они должны платить полную сумму страховых взносов.
Сколько взносов должны платить ИП — военные пенсионеры
Итак, взносы на обязательное пенсионное страхование ИП — военные пенсионеры платить не должны. Но обязанность по уплате взносов на обязательное медицинское страхование осталась.
Их размер — 19,8922% от фиксированного тарифа взносов . То есть за полный 2024 год надо заплатить: 49 500 ₽ × 19,8922% = 9846,64 ₽.
Если ИП — военный пенсионер прекратит деятельность до 31 декабря 2024 года, сумма взносов на ОМС будет меньше.
Платить взносы на ОМС нужно как обычно: пополнять единый налоговый счет в течение года. На эту же сумму можно уменьшить исчисленный налог при УСН «Доходы» или стоимость патента.
Как получить освобождение от взносов на ОПС
ИП, получающему военную пенсию, нужно один раз подать в ИФНС по месту жительства заявление по рекомендованной форме и копию пенсионного удостоверения. Это разъяснила ФНС в своем письме. В нем же есть форма заявления.
Если в пенсионном удостоверении не сказано, что пенсия за выслугу лет или по инвалидности назначена по закону от 12.02.1993 № 4468-1, ИП дополнительно должен представить справку из федерального ведомства, от которого он получает пенсию. Документ подтвердит факт пенсионного обеспечения в соответствии с этим законом.
Может ли военный пенсионер — ИП получать пенсию по старости
Военные пенсионеры вправе получать страховую пенсию по старости, если выполняются все условия для нее: нужный возраст, определенное количество лет страхового стажа и пенсионных баллов.
Но им не положена базовая часть пенсии по старости — так называемая фиксированная выплата , в 2024 году это 8134,88 ₽.
Поэтому ИП, которые получают военные пенсии, должны понимать: отказываясь от фиксированных взносов на ОПС, они не смогут претендовать на вторую пенсию. Ведь у них не будут копиться пенсионные баллы, которые нужны для назначения страховой пенсии по старости.
Что в итоге
С 24 июня 2023 года ИП, получающие военные пенсии, освобождены от уплаты пенсионных взносов за себя. Они должны платить только взносы на ОМС по нормативу 19,8922% от фиксированного тарифа. За полный 2024 год это 9846,64 ₽.
Для освобождения от пенсионных взносов надо подать в свою налоговую заявление и копию пенсионного удостоверения.
Если ИП — военный пенсионер не будет платить страховые взносы на ОПС, есть риск, что он останется без страховой пенсии по старости.
