Когда лучше от­крыть ИИС — до или после Нового года?

Действительно, с 1 января 2024 года российские инвесторы смогут открывать ИИС только третьего типа: 19 декабря 2023 года президент подписал закон о введении ИИС-3.

Однако ИИС двух первых типов, открытые до конца 2023 года, продолжат действовать на прежних условиях. Либо по желанию инвестора их можно будет трансформировать в новый ИИС-3.

Открыв счет до конца года, вы ничего не потеряете, но сохраните для себя дополнительное окно возможностей. Расскажу обо всем подробнее.

Если у вас еще нет ИИС, имеет смысл открыть его до конца 2023 года. Это позволит после Нового года выбрать:

1. оставить ИИС типа А или Б  с трехлетним минимальным сроком владения, чтобы получать льготы на прежних условиях;
2. трансформировать ИИС в третий тип — о его плюсах и минусах расскажу дальше.

После 1 января 2024 года альтернативы уже не останется, то есть вы сможете открыть только ИИС третьего типа.

Кроме того, чем раньше вы откроете счет, тем раньше начнется отсчет минимального срока владения ИИС для получения права на налоговые льготы от государства.

Главное преимущество ИИС-3 — возможность получать комбинированную льготу, которая совмещает выгоду двух предыдущих типов ИИС:

1. Налоговый вычет 13% с вносимых на счет денег. База для расчета вычета ограничена теми же 400 000 ₽ в год.
2. Налоговый вычет 13% с инвестиционного дохода от торговли ценными бумагами на ИИС после закрытия счета — но не более 30 000 000 ₽ для положительного финансового результата.

Также у ИИС третьего типа есть еще несколько бонусов.

Можно открывать до трех ИИС-3, если нет ИИС первых двух типов. Это позволит диверсифицировать свой капитал по счетам и брокерам.

Однако вносить на каждый счет по 400 000 ₽ в год и получать с каждого 13% налогового вычета не получится: льготы рассчитываются от суммарного результата на всех открытых счетах ИИС.

Можно выводить деньги в тяжелых жизненных обстоятельствах без потери льгот. Инвестор вправе изымать как часть денег, так и всю сумму, не закрывая при этом счет, — но только чтобы оплатить дорогостоящее лечение из перечня правительства.

Можно передать управление счетом профессионалам. У управляющих компаний паевых инвестиционных фондов появится возможность открывать и вести ИИС-3. УК сможет учитывать на ИИС инвестиционные паи открытых ПИФов под собственным управлением, а также деньги, полученные на оплату таких паев или их погашение.

Сумма, которую можно вносить на ИИС-3, не ограничена. Ранее действовал лимит в 1 000 000 ₽ — больше денег в течение календарного года внести было нельзя. Для нового типа ИИС это правило не актуально.

Главный недостаток нового ИИС — необходимость «замораживать» деньги на счете сначала на 5, а со временем и на 10 лет. Закроете счет раньше — лишитесь права на налоговый вычет.

Вот как выглядит план поэтапного увеличения срока ИИС-3 для получения льгот  :

1. 5 лет — для тех, кто заключит договор в 2024—2026 годах.
2. 6 лет — в 2027 году.
3. 7 лет — в 2028 году.
4. 8 лет — в 2029 году.
5. 9 лет — в 2030 году.
6. 10 лет — с 2031 года и далее.

Это огромный срок для российских инвесторов, которые привыкли жить и работать в условиях высокой неопределенности и быстрых изменений. Ведь из текущего момента сложно даже представить, каким будет отечественный фондовый рынок через 5—10 лет.

Еще один нюанс актуален, если захотите трансформировать ИИС первого или второго типа в третий. В срок владения ИИС-3 можно зачесть не больше трех лет «жизни» счета до момента трансформации. Например, если у вас уже пять лет открыт ИИС типа Б, с 1 января 2024 года не получится трансформировать его в ИИС-3 и тут же закрыть, сохранив льготу. В расчет минимального срока владения будут зачтены лишь последние три года. То есть придется ждать еще два года, прежде чем его закрыть.

ИИС-3 рассчитан на долгосрочного инвестора с длинным инвестиционным горизонтом. Однако возможность открывать до трех счетов ИИС-3 позволяет выводить часть денег со счета через более короткие периоды, сохраняя при этом льготы.

Речь идет о механизме лесенки — когда ИИС открываются с определенным временным лагом, благодаря которому можно закрывать счета и выводить деньги не раз в 5—10 лет, а значительно раньше.

ИИС-3 все еще не запущен, и пока нельзя точно сказать, как новый механизм будет работать на практике. Однако пока ничто в законе не противоречит возможности создавать подобные лесенки, ничего не нарушая и не теряя при этом льготы. Главное — более-менее равномерно распределять деньги на счетах с учетом собственных инвестиционных целей и сроков.