10 июля 2024 Госдума приняла закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам. 12 июля его подписал президент. Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.
Под повышенную ставку 15% будут подпадать доходы свыше 2,4 млн рублей. Но только те, что не связаны с трудовой деятельностью, — зарплата не в счет. При этом большинство российских вкладчиков по-прежнему налог платить не будут.
Этот материал отредактирован 12 июля 2024 года после получения разъяснений от ФНС о применении разных видов налоговых баз: в новой редакции налогового кодекса зарплата уже не будет влиять на налоговую ставку, применяемую к доходам по вкладам, и наоборот.
Как налог по вкладам рассчитывается сейчас
В этом году россияне впервые заплатят НДФЛ с процентов по вкладам. Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 ₽. Формула ее расчета такая: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 ЦБ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%: 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽ не облагаемых налогом процентов.
Доходы по вкладам сейчас облагаются по стандартной ставке НДФЛ — 13%. И только если общие доходы налогоплательщика, включая его зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и прочее, превысят 5 млн рублей за год, то ставка составит 15% с превышения.
Для лучшего понимания поясним на примерах:
- В 2023 году Михаил заработал по вкладу 100 000 ₽. Платить с них НДФЛ он не будет, так как эта сумма меньше 150 000 ₽, не облагаемых налогом.
- Иван заработал 200 000 ₽. Значит, до 1 декабря 2024 ему придется заплатить налог 13% с 50 000 ₽ — 6500 ₽.
- У Петра был более крупный вклад, который принес ему доход миллион рублей. Еще он получил 5 млн рублей зарплаты. Общая сумма превысила 5 млн, поэтому Петр заплатит 15% с процентов по вкладу: (1 000 000 ₽ − 150 000 ₽) × 15% = 127 500 ₽.
Очевидно, что даже таких налогоплательщиков, как Иван, в России не так много. Чтобы подпасть под налог, вклад должен быть больше 1,5 млн рублей с учетом ставок, которые действовали в 2023 году. Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян.
Еще меньше таких, как Петр, — у кого пассивные доходы измеряются миллионами. Именно этих людей коснутся принятые изменения в налоговом кодексе.
Что изменится в налогах для вкладчиков
Законодатель сохранил для вкладов двухступенчатую шкалу налогов, но понизил планку дохода, от которой НДФЛ начисляется по повышенной ставке. Теперь она составляет не 5, а 2,4 млн рублей. Если доход ниже, ставка остается 13%. На все, что выше, — 15%.
При этом под доходом теперь понимается только сумма процентов по вкладам, дивидендов, дохода от операций с ценными бумагами и некоторых других источников. Зарплата сюда больше не входит.
Объясним на нескольких примерах. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2024 году останется 16% — тогда необлагаемый минимум будет 160 тысяч. В 2025 году возможны такие варианты:
- вы получили по вкладам 160 тысяч рублей за год или меньше. Налог платить не нужно — и не важно, какой у вас доход из других источников;
- вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Другого пассивного дохода у вас нет. Вы платите 13% с превышения необлагаемой суммы: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 13% = 5200 ₽;
- вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Кроме этого, на дивидендах и продаже акций заработали 2,4 млн рублей или больше. Тогда вы платите 15% с превышения необлагаемого дохода по вкладу: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 15% = 6000 ₽.
Для наших Михаила и Ивана почти ничего не изменится: при тех доходах по вкладам Михаил платить НДФЛ не будет, а Иван продолжит платить по стандартной ставке. А вот у Петра с его миллионом рублей процентов и 6 млн совокупного дохода расчет будет другим.
Петр теперь будет платить не 15, а 13% НДФЛ по доходу с вклада, потому что его зарплата перестанет учитываться в налоговой базе вместе с пассивными доходами. То есть вместо 127 500 ₽ налога, которые он уплатил с процентов по вкладам за 2023 год в 2024 году, в следующем он заплатит только 109 200 ₽ или даже еще меньше, если ЦБ повысит ставку: (1 000 000 ₽ − необлагаемые 160 000 ₽) × 13%.
То есть для пассивных доходов Петра налоговый кодекс станет даже либеральнее. Правда, со своей пятимиллионной зарплаты он будет платить теперь больше: раньше НДФЛ по стандартной ставке составлял для него 650 000 ₽, а теперь будет 702 000 ₽ по прогрессивной шкале: 312 000 ₽ по ставке 13% с дохода 2,4 млн плюс 390 000 ₽ по ставке 15% с 2,6 млн.
Стоит учитывать и то, что налоговая суммирует весь доход вкладчика в разных банках, — сведения о них в ФНС предоставляют сами кредитные организации. И в расчет попадают не только вклады, но и накопительные счета, по которым начисляется процентный доход. Какими банковскими продуктами пользоваться, чтобы выгодно хранить деньги, рассказываем в бесплатном курсе Учебника Т—Ж.
Также важно подчеркнуть, что налогом облагаются не сами вклады, а доход по ним. То есть вы не подпадаете под повышенную ставку, если у вас на счету 3 млн рублей.
Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique
