Лимит для социального вычета на лечение, обучение и спорт вырастет с 2024 года

Президент подписал закон о повышении лимитов социальных налоговых вычетов с 120 000 до 150 000 ₽ и с 50 000 до 110 000 ₽.

Но повышение коснется только расходов начиная с 2024 года. За 2023 год вернуть больше прежнего не получится.

Вот как все это будет работать.

Социальный налоговый вычет включает в себя несколько видов расходов:

1. На медуслуги и лекарства для себя, супруга, родителей и детей.
2. На обучение для себя, братьев и сестер.
3. На спорт и фитнес для себя и детей.
4. На добровольные пенсионные взносы.
5. На страхование жизни.
6. На ДМС.
7. На повышение квалификации.

У этого вычета есть лимит: для уменьшения налога можно учесть такие расходы в пределах 120 000 ₽ в год. Максимальная сумма вычета позволит вернуть до 15 600 ₽ НДФЛ.

Отдельный лимит установлен для расходов на обучение детей: 50 000 ₽ на каждого ребенка. Даже если за год на платный вуз, курсы английского и частный садик потрачено больше этой суммы, вернуть получится только 6500 ₽ налога.

Вот эти два лимита и планируется увеличить:

• 120 000 ₽ → 150 000 ₽
• 50 000 ₽ → 110 000 ₽

Расходы в пределах лимита налоговые резиденты РФ могут каждый год использовать для возврата НДФЛ. Подтвержденные суммы вычитаются из дохода, а налог начисляется только на разницу. Возникает переплата, которую можно вернуть из бюджета на свой счет.

Максимальная сумма НДФЛ в возврату — 13% от суммы вычета. То есть вместо 15 600 ₽ можно будет вернуть до 19 500 ₽, а вместо 6500 ₽ — 14 300 ₽.

Например, до повышения родители платили за вуз 120 000 ₽ в год, а к вычету заявляли только 50 000 ₽ — и возвращали из бюджета 6500 ₽ НДФЛ. Когда закон вступит в силу, они смогут заявить 110 000 ₽ расходов для вычета и вернут 14 300 ₽ уплаченного налога.

После инициативы президента о повышении лимитов могло быть два варианта — оба уже практиковались ранее:

1. закон примут в 2023 году, а заработает он для расходов с 1 января 2023 года;
2. закон примут в 2023 году, но заработает он только в 2024.

В этот раз депутаты решили применить второй, менее выгодный для налогоплательщиков вариант. Пункт о повышенных лимитах вступит в силу только со следующего налогового периода. Для вычетов за 2023 год применяются прежние ограничения: 120 000 и 50 000 ₽.