ФНС планирует выявлять нерези­дентов авто­матически: что это значит

С 2025 года налоговая собирается внедрить технологии, которые дадут ей возможность точно знать, сколько времени мы проводим за рубежом.

Это позволит службе собирать больше налогов: нерезиденты сейчас платят по ставке 30%.

Сегодня эта система держится скорее на доверии: ФНС получает информацию от самих налогоплательщиков и их работодателей, а надежного контроля по сути нет. В будущем данные о выезде россиян из страны должны будут поступать в налоговую автоматически. Пока это новшество прописано только в планах, но вероятность его внедрения стоит держать в голове.

Налоговый резидент — это российский или иностранный гражданин, который находится в России не менее 183 дней в году. День въезда и выезда включаются в этот срок.

Соответственно, если меньше, человек становится нерезидентом. Те, кто продолжают получать доходы из России, вынуждены платить более высокий подоходный налог — 30% вместо 13 или 15%, которые применяются для резидентов. Исключения предусмотрены для нерезидентов, которые официально работают удаленно. Подробнее об этом расскажем ниже.

Закон не устанавливает точный перечень документов, которыми можно подтвердить налоговое резидентство. Но в разъясняющем письме от ФНС есть примеры таких документов: копия паспорта с отметками о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени.

Специального уведомления о смене статуса налогового резидента тоже не предусмотрено. Граждане и работодатели при выплате доходов самостоятельно отслеживают налоговый статус, а налоговая рассчитывает на достоверность предоставленных данных.

ФНС может проводить проверки, запрашивая данные конкретных людей у пограничной службы. За недоплату налогов из-за некорректно указанного резидентства полагаются штрафы. Но при этом действенных механизмов контроля сегодня нет — система полагается в основном на добросовестность налогоплательщиков.

ФНС даже пробовала запрашивать информацию инициативно: в конце прошлого года россияне стали получать письма из налоговой с вопросами о количестве дней, проведенных за рубежом, и о счетах в иностранных банках. Насколько активно откликались адресаты этих анкет, в службе не рассказали.

У ФНС есть официально утвержденный Минфином план деятельности на ближайшие пять лет. Именно там, в пункте 1.13, прописано создание автоматизированной системы определения налогового резидентства. Внедрить ее хотят к декабрю 2025 года.

Планируется, что это будет часть функций автоматизированной информационной системы «Налог-3». Она обеспечивает автоматизацию функций ФНС: принимает, обрабатывает, предоставляет различные данные, формирует отчеты. Ведомство рассчитывает ее развивать.

Для определения статуса резидента будут использовать данные о загранпаспортах и автоматизируют идентификацию людей, пересекающих государственную границу России — как на выезд, так и на въезд. Проще говоря, теперь налоговая будет сразу видеть, когда человек уехал, а когда вернулся. При превышении срока пребывания за рубежом статус нерезидента присвоят автоматом.

В плане оговаривается использование информационной системы «Мир» от Минцифры, которая задействована сегодня для миграционного и регистрационного учета. Она позволит автоматизировать определение не только налогового, но и валютного резидентства с учетом данных о пересечении границы.

То есть речь идет об оптимизации обмена информацией между государственными ведомствами. Как он будет регламентирован, пока в точности неизвестно. Проект документа, который будет регулировать процесс передачи данных о пересечении границы, еще не опубликован.

Автоматическое определение статуса налогового резидента важно для корректного расчета налога на доходы.

Порядок налогообложения для резидентов и нерезидентов разный. Основная ставка НДФЛ для нерезидентов сегодня составляет 30%, что существенно выше 13 и 15%, предусмотренных для резидентов в зависимости от уровня доходов.

С 2024 года предусмотрены изменения для удаленщиков, которые работают в штате: теперь работодатели удерживают с них НДФЛ по тем же ставкам, что и с российских резидентов. С 2025 года эта норма будет распространяться и на работающих по договорам гражданско-правового характера.

Во всех прочих случаях ставка для нерезидентов остается 30%. Например, если человек работает в России не дистанционно, но много времени проводит за границей, в том числе в командировках. Или работает в офисе российской компании за рубежом. Повышенный налог должны платить и вахтовики, которые приезжают на заработки в Россию, но проводят здесь меньше полугода.

Подоходные налоги нерезидентов, не связанные с зарплатой, тоже подпадают под ставку 30% — например, НДФЛ при продаже имущества. Кроме того, нерезиденты не могут получать налоговые вычеты. А еще они платят налоги с дивидендов по российским акциям по ставке 15% вне зависимости от суммы.

С 2025 года нерезидентов ждет еще ряд налоговых ужесточений. Например, они будут платить не 13, а 15% с дохода по вкладам до 2 400 000 ₽. Также для них отменят льготы по освобождению от подоходного налога при продаже акций. Сегодня его можно не платить, если владеешь бумагой более пяти лет.

Отслеживание налогового статуса со стороны ФНС в автоматическом режиме позволит увеличить поступления в бюджет и сделает систему учета нерезидентов более прозрачной и контролируемой. Ну а релокантам, которые хотели бы скрыть свой налоговый статус, делать это явно будет сложнее.