Налог с дохода по вкладам за 2021 ​и 2022 годы отменили

26 марта президент подписал закон, который среди прочего отменяет НДФЛ с дохода по банковским вкладам и счетам, полученного в 2021 и 2022 годах.

Также немного меняется налогообложение такого дохода, который будет получен в 2023 году и далее. А вот налог с купонов облигаций сохранили: его придется платить и в 2021, и в 2022, и в следующие годы.

Новые правила вступили в силу сразу после публикации закона. Вот что изменилось для вкладчиков.

С 2021 года с полученных процентов по банковским вкладам и счетам нужно было платить НДФЛ, если такой доход за год превышал лимит. Безналоговый размер дохода определялся как 1 000 000 ₽, помноженный на ключевую ставку ЦБ на 1 января года, в котором получен доход. Если доход превышал эту величину, то с суммы превышения надо было платить НДФЛ.

Например, в начале 2021 года ставка ЦБ была 4,25% годовых. Значит, в 2021 году можно было получить до 42 500 ₽ в виде процентов по вкладам и счетам и не платить НДФЛ с этой суммы. Если бы доход за год составил 50 000 ₽, то с 7500 ₽ — суммы превышения — пришлось бы платить НДФЛ.

Налог надо было платить в году, следующем за тем, в котором был получен доход. Налоговая на основании данных от банков присылала бы уведомление тем вкладчикам, кому следовало уплатить НДФЛ.

С процентов по вкладам и счетам в российских банках, полученным в 2021 и 2022 году, налога не будет. Это не зависит от суммы вклада, ставки ЦБ или размера полученных процентов — подобный доход включен в список доходов, не облагающихся НДФЛ.

Проценты по вкладам и счетам, полученные в 2023 году и далее, будут облагаться НДФЛ, но немного не так, как раньше. Доход, с которого не придется платить налог, будет зависеть не от ставки ЦБ на первое число года, а от максимальной ставки ЦБ из числа действовавших на первое число каждого месяца в год, когда был получен доход.

Этот подход выгоднее для вкладчиков. При заметном повышении ставки, как в 2023 и 2024, и соответствующем росте доходности вкладов риск того, что придется платить налог, меньше: размер дохода, не облагаемого НДФЛ, тоже вырастет.

Например, в 2023 году самой высокой ставкой ЦБ была действовавшая на 1 декабря — 15%. Для налогообложения дохода от вкладов за 2023 год налоговая будет использовать эту ставку ЦБ. Безналоговый лимит дохода по итогам 2023 года — 150 000 ₽. С превышающей части придется платить налог.

На 1 ноября 2024 ставка ЦБ — 21%, это максимум за год. Почти наверняка 1 декабря она останется такой же, так как следующее заседание ЦБ пройдет лишь в конце декабря. В этом случае безналоговый лимит дохода по итогам 2024 года будет равен 210 000 ₽.

Вклады теперь выглядят еще интереснее, чем короткие ОФЗ с постоянным доходом — ОФЗ-ПД. У вкладов на 3—6 месяцев доходность выше, чем у ОФЗ с похожим сроком погашения. С учетом льготного налогообложения процентов вклады зачастую выглядят интереснее облигаций.

С процентов, полученных в 2023 году, придется платить НДФЛ в 2024 году, если доход от вкладов и счетов превысит безналоговый лимит. Стоит помнить об этом, открывая или пополняя на крупные суммы вклады, по которым проценты будут выплачивать в 2023 году и позже.

Осенью 2024 можно найти и короткие, на несколько месяцев, и длинные — на два и даже три года — вклады со ставкой 20% и выше. Важно, что с 2025 года налог с процентов по вкладам длительностью от 15 месяцев и выплатой процентов в конце срока будут считать исходя из безналогового лимита за каждый год действия вклада, а не на основе безналогового лимита в год выплаты. Неиспользованное превышение лимита перенесут на следующие годы.

Этот закон внес и другие изменения в налоговый кодекс. Так, физлиц освободили от налога с доходов в виде материальной выгоды — экономии на процентах по кредитам — в 2021—2023 годах, а повышенный транспортный налог придется платить за машины дороже 10 млн рублей, а не 3 млн, как раньше.

Еще предусмотрена поддержка для бизнеса. Аккредитованные ИТ-компании на 2022—2024 годы освободят от налога на прибыль, а для гостиниц на пять лет снизят НДС с 20% до нуля.

Об этих изменениях расскажем в отдельных статьях.