Как закрыть ИП

Даже если ИП ничего не зарабатывает, он должен платить обязательные взносы.

В 2024 году это 49 500 ₽. Если бизнес не пошел, ИП выгоднее закрыть. Юристы называют это «прекратить регистрацию ИП». Зарегистрироваться снова можно в любое время.

Если у вас нет работников, переходите сразу ко второму шагу — расчет и уплата налогов и взносов.

Чтобы закрыть ИП с работниками, нужно уволить всех — в том числе нетрудоспособных, отпускников, несовершеннолетних и беременных сотрудниц.

Сотрудников нужно предупредить об увольнении заранее. Обычно это делают за две недели, если иной срок не прописан в трудовом договоре. Уведомление составляют в произвольной форме и выдают работникам под подпись.

За две недели до увольнения работников нужно направить сообщение в службу занятости — через портал «Работа в России». В день увольнения, дата которого была указана в уведомлении, предприниматель должен рассчитаться с сотрудниками: выплатить зарплату за отработанное время, компенсацию за неиспользованный отпуск и выходное пособие, если оно предусмотрено трудовым договором.

Чтобы документально оформить увольнение, нужно составить приказ об увольнении и записку-расчет. Каждому сотруднику надо выдать на руки:

1. Трудовую книжку или выписку со сведениями о трудовой деятельности по форме СТД-Р, если работник отказался от бумажной трудовой книжки.
2. Копию или выписку из раздела 3 расчета по страховым взносам — РСВ.
3. Расчетный листок.
4. Справку о суммах дохода и НДФЛ.
5. Справку о среднем заработке для центра занятости и прочие документы, связанные с его работой, например другие справки или приказы.

В трудовой книжке нужно написать, что увольняют сотрудника на основании п. 1 ч. 1 ст. 81 ТК РФ. Если вели электронную трудовую книжку, в ней нужно оставить аналогичную запись. Подробнее мы писали об увольнениях в статье «Как правильно оформить сотрудника в штат, а потом уволить его».

На следующий день после увольнения сотрудника предпринимателю надо сдать форму ЕФС-1 с подразделом 1.1.

Состав и срок подачи отчетности при закрытии ИП зависят от того, какой режим вы применяли:

1. ИП на ОСН должен сдать за текущий год декларацию 3-НДФЛ в срок не позднее пяти рабочих дней после внесения записи о закрытии в ЕГРИП. Кроме того, нужно сдать последнюю декларацию по НДС. Установленного срока нет, рекомендую сделать это до подачи заявления о закрытии  .
2. Для ИП на УСН или ЕСХН срок сдачи декларации не установлен, лучше сделать это тоже до подачи заявления.
3. ИП на ПСН, НПД или АУСН декларации подавать не нужно, в том числе при прекращении предпринимательской деятельности.

ИП с работниками — кроме тех, кто на АУСН — должны после окончательного расчета с ними, но до подачи заявления о закрытии сдать в налоговую расчет 6-НДФЛ со справками о доходах, РСВ и персонифицированные сведения, а в Социальный фонд — ЕФС-1 с подразделом 1.2 и разделом 2.

Перед закрытием ИП платит налоги и взносы так:

1. На ОСН надо заплатить НДФЛ не позднее чем через 15 календарных дней после подачи итоговой декларации  .
2. Налог при УСН или ЕСХН лучше заплатить перед подачей документов на госрегистрацию прекращения деятельности. Налог при УСН можно уменьшить на фиксированные взносы, даже если они еще не уплачены.
3. Взносы за себя нужно заплатить в течение 15 календарных дней с даты исключения из ЕГРИП. Размер взносов определяется пропорционально отработанным месяцам и дням с начала года до внесения в ЕГРИП записи о прекращении деятельности.
4. Страховые взносы за работников по единому тарифу заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи итогового расчета по страховым взносам.
5. Взносы на травматизм за работников заплатите в течение 15 календарных дней со дня подачи в СФР сведений о начисленных взносах. Сами сведения надо сдать до дня подачи в инспекцию заявления о закрытии ИП.
6. Уплата налога на имущество, земельного и транспортного налогов происходит как обычно — по уведомлению из налоговой инспекции. Закрытие ИП на них не влияет.

Если вы закроете ИП и останетесь должны государству или кредиторам, долги останутся за вами. Погасить долги можно добровольно. Еще их могут взыскать через суд.

Чтобы закрыть ИП, нужно подать заявление в ту налоговую, где вы регистрировались. Проще всего сделать это через онлайн-сервис ФНС, портал госуслуг или личный кабинет ИП. Если нет электронной подписи, заявление по форме № Р26001 можно подать лично в МФЦ или в ИФНС либо через нотариуса. В этом случае заявление заполняют либо на компьютере, либо вручную печатными буквами черной ручкой.

Еще заявление можно отправить по почте — ценным письмом с описью вложения. При этом подпись ИП на заявлении нужно заверить нотариально.

Госпошлину за регистрацию прекращения деятельности ИП можно уплатить либо прямо на сайте налоговой службы, либо заполнить там же квитанцию, а уплатить в отделении банка.

Закрытие ИП в 2024 году будет стоить вам 160 ₽. Если будете подавать документы через сервис ФНС, нотариуса, через госуслуги или МФЦ, госпошлину платить не надо.

При личной подаче заявления о прекращении деятельности берите с собой паспорт. Инспектор даст расписку с подписью, датой и штампом — то есть подтвердит, что вы сдали документы. При отправке по почте таким подтверждением считаются кассовый чек и опись вложения, подписанная сотрудником почты. Датой подачи заявления считается день, когда налоговая получит письмо.

Срок закрытия ИП в 2024 году — 5 рабочих дней с момента получения документов налоговой. После этого она выдает уведомление о снятии с учета и лист записи ЕГРИП. Если подавали документы через МФЦ, то срок увеличивается до 11 дней.

Налоговая снимет онлайн-ККТ с учета после того, как зарегистрирует прекращение деятельности ИП.

После этого нужно сформировать и отправить в налоговую отчет о закрытии фискального накопителя. Но с этим могут возникнуть проблемы, лучше снять кассу с учета самостоятельно, до закрытия ИП. Для этого подайте на сайте ФНС заявление о снятии кассы с учета, к нему приложите отчет о закрытии фискального накопителя.

ККТ снимут с учета в течение 10 рабочих дней с даты подачи заявления в бумажном или электронном виде. После этого сформируют карточку о снятии ККТ с регистрационного учета. В электронном виде такая карточка формируется за пару часов.

Тут все просто. Чтобы закрыть счет, нужно заполнить заявление, форму для него дадут в банке. Банк все сделает сам. Например, в Тинькофф Бизнесе достаточно отправить сообщение персональному менеджеру в чат.

Документы по работе ИП и налоговые документы нужно хранить минимум 5 лет, считая с года прекращения регистрации ИП.

Большинство документов по сотрудникам, а также расчеты по страховым взносам — в течение 50 лет. Конкретные сроки хранения документов по видам есть в перечне Росархива.

Как уплатить страховые взносы? Можно единым налоговым платежом на сайте ФНС.

Как узнать, закрыт ли ИП? Статус ИП можно уточнить с помощью сервиса ФНС в разделе «Предоставление сведений из ЕГРЮЛ/ЕГРИП в электронном виде».

Как закрыть ИП в другом городе? Документы нужно подать в ту же налоговую, куда их подавали при регистрации ИП:

1. По почте — ценным письмом с описью вложения. Подпись на заявлении нужно заверить у нотариуса.
2. Через сервис налоговой службы «Государственная онлайн-регистрация бизнеса».
3. Через сайт госуслуг.
4. Через МФЦ.
5. Через нотариуса.

Как закрыть ИП, если не велась деятельность? Чтобы закрыть ИП, который не работал, нужно:

1. Сдать отчетность и уплатить фиксированные взносы за себя. Количество и форма отчетов зависит от выбранной системы налогообложения. Те, кто работал на патенте или платил НПД, отчетность не сдают.
2. Подать заявление на закрытие ИП в ИФНС.
3. Закрыть расчетный счет в банке.

Можно ли закрыть ИП по доверенности? Да, если она нотариально заверенная. Еще нужно заверить у нотариуса подпись ИП на заявлении о регистрации прекращения деятельности. Если подаете заявление по доверенности, в форме № Р26001 заполняется раздел № 5.

Может ли налоговая снять с учета ИП? Налоговая или суд могут принудительно снять ИП с регистрации и исключить его из ЕГРИП. Причины бывают разные, вот основные:

1. Смерть предпринимателя.
2. Банкротство.
3. Решение суда.
4. ИП не платит налоги и не сдает отчетность больше 15 месяцев.

Если ИП снят с учета, как взыскать долг? Если ИП прекратил работать, ему не простят долги, а будут взыскивать как с обычного человека, в том числе через суд.

Результатом такого суда может стать мировое соглашение, реструктуризация долга или продажа имущества.

Как закрыть ИП, если мобилизовали? Если вы прекращаете деятельность в связи с частичной мобилизацией, то можно подать электронное заявление Р26001 через сайт ФНС. Это работает как с электронной подписью, так и без.

При закрытии без электронной подписи к заявлению нужно приложить:

1. Фото или скан страниц паспорта или военного билета с фотографией, ФИО, серией и номером документа, сведениями о выдаче документа.
2. Селфи заявителя с указанными страницами для подтверждения личности.