Должен ли ИП отчитываться российской налоговой о счете в турецком банке?

Вам обязательно нужно сообщить налоговой инспекции о зарубежном счете. По закону уведомлять российский госорган нужно о каждом счете, который вы открываете или закрываете в иностранном банке. Кроме того, придется сообщать в налоговую, если у вас поменяются реквизиты уже открытых счетов.

Если вы этого не сделаете, вас могут оштрафовать на 50 000 ₽ за каждое непереданное сообщение. А за опоздание с подачей уведомления могут наложить штраф от 5000 до 10 000 ₽.

Сообщать в налоговую об открытии или закрытии счетов и вкладов в иностранных банках должны все россияне и компании, которые зарегистрированы в России, — валютные резиденты РФ. Подавать такие уведомления нужно в течение одного месяца со дня соответствующего события.

Это правило не касается граждан РФ, которые:

1. Постоянно проживают в другой стране не менее года, в том числе с видом на жительство.
2. Временно пребывают в иностранном государстве не менее года по рабочей или студенческой визе со сроком действия не менее года.
3. В году открытия или закрытия счета намерены провести за пределами РФ более 183 дней.

Также уведомление можно не подавать, если соблюдены два условия:

1. Есть намерение провести в России менее 183 дней.
2. Это намерение осуществили до конца календарного года, то есть на 31 декабря набралось 183 дня или более вне РФ.

Если хотя бы одно из этих условий не соблюдено, надо подать уведомление до 1 июня следующего года.

То есть если вы, например, прибыли в Турцию 1 октября 2022 года и в тот же день открыли счет в турецком банке, то должны были сообщить об этом российской налоговой до 1 ноября 2022 года. Поскольку было очевидно, что в 2022 году вы проведете за пределами России менее 183 дней.

А вот если бы вы, допустим, уехали в марте 2022 года, открыли счет и в итоге пробыли вне РФ больше 183 дней, об этом можно было никого не уведомлять.

Еще один вариант. Вы покинули Россию в марте 2022 года, открыли счет и не сообщили в налоговую в течение месяца, потому что собирались пробыть за пределами РФ больше 183 дней. Но на 31 декабря 2022 года оказалось, что 183 дня не набралось. Тогда направить уведомление об открытии счета нужно до 1 июня 2023 года.

Подавать уведомления по утвержденной форме нужно в ИФНС по месту регистрации ИП. Это можно сделать:

1. через личный кабинет налогоплательщика, если есть пароль или подтвержденная регистрация на госуслугах;
2. заказным письмом с уведомлением о вручении.

Физлица — валютные резиденты, включая ИП, могут не отчитываться о движении денег на счете, если провели за рубежом 183 дня в календарном году. Пока дней меньше, ИП должны отчитываться ежеквартально. То есть вы должны будете отчитаться за четвертый квартал 2022 года до 30 января 2023 года, а также за первый и второй кварталы 2023 года — до 30 апреля и 31 июля соответственно. За третий и четвертый кварталы 2023 года можно не отчитываться.

То же самое будет в 2024 году: надо будет сдать отчет за первый и второй кварталы, а за третий и четвертый его можно не подавать.

Заполнять отчет надо по установленной форме. Отправлять — так же как уведомление об открытии счета, то есть через личный кабинет налогоплательщика или по почте. И это нужно делать все время, пока вы работаете как ИП. Даже если прошел год с момента переезда в другую страну.

Если вы прекратите вести предпринимательскую деятельность, но продолжите пользоваться счетом как обычный человек, обязанность отчитываться сохранится, но форма поменяется. В этом случае отчет подают до 1 июня следующего года, но при условии, что человек в истекшем году провел вне РФ менее 183 дней. Если больше, отчет можно не сдавать.

Если не отправить уведомление об открытии счета, налоговая может оштрафовать ИП на 40 000—50 000 ₽.

Если ИП отправит уведомление позже установленного срока или не по той форме, налоговая оштрафует его на 5000—10 000 ₽. Такие штрафы действительно выписывают, и судебная практика это подтверждает.

• Вот пример. ИП открыл счет в банке ОАЭ и сообщил об этом налоговой только через год. За опоздание его оштрафовали на 10 000 ₽. Предприниматель пытался обжаловать штраф, но не смог.

Вы открыли счет в турецком банке, и государство рано или поздно узнает об этом, даже если вы не подадите уведомление, потому что Россия заключила соглашения об автоматическом обмене финансовой информацией с 85 государствами и 11 территориями. В том числе с Германией, Италией, Испанией, Кипром, Китаем, Турцией, Чехией и Финляндией.

Но обязанность резидентов РФ подавать уведомления все равно прописана в законе. Поэтому рекомендую все же отчитаться об открытом банковском счете. Это поможет избежать больших штрафов.