ФНС планирует выявлять нерези­дентов авто­матически: что это значит
Экономика
26K

ФНС планирует выявлять нерези­дентов авто­матически: что это значит

И как будет устроена система

35
Аватар автора

Анна Удальцова

юрист

Страница автора

С 2025 года налоговая собирается внедрить технологии, которые дадут ей возможность точно знать, сколько времени мы проводим за рубежом.

Это позволит службе собирать больше налогов: нерезиденты сейчас платят по ставке 30%.

Сегодня эта система держится скорее на доверии: ФНС получает информацию от самих налогоплательщиков и их работодателей, а надежного контроля по сути нет. В будущем данные о выезде россиян из страны должны будут поступать в налоговую автоматически. Пока это новшество прописано только в планах, но вероятность его внедрения стоит держать в голове.

Как сейчас определяют налоговое резидентство

Налоговый резидент — это российский или иностранный гражданин, который находится в России не менее 183 дней в году. День въезда и выезда включаются в этот срок.

Соответственно, если меньше, человек становится нерезидентом. Те, кто продолжают получать доходы из России, вынуждены платить более высокий подоходный налог — 30% вместо 13 или 15%, которые применяются для резидентов. Исключения предусмотрены для нерезидентов, которые официально работают удаленно. Подробнее об этом расскажем ниже.

Закон не устанавливает точный перечень документов, которыми можно подтвердить налоговое резидентство. Но в разъясняющем письме от ФНС есть примеры таких документов: копия паспорта с отметками о пересечении границы, квитанции о проживании в гостинице, миграционная карта, табель учета рабочего времени.

Специального уведомления о смене статуса налогового резидента тоже не предусмотрено. Граждане и работодатели при выплате доходов самостоятельно отслеживают налоговый статус, а налоговая рассчитывает на достоверность предоставленных данных.

ФНС может проводить проверки, запрашивая данные конкретных людей у пограничной службы. За недоплату налогов из-за некорректно указанного резидентства полагаются штрафы. Но при этом действенных механизмов контроля сегодня нет — система полагается в основном на добросовестность налогоплательщиков.

ФНС даже пробовала запрашивать информацию инициативно: в конце прошлого года россияне стали получать письма из налоговой с вопросами о количестве дней, проведенных за рубежом, и о счетах в иностранных банках. Насколько активно откликались адресаты этих анкет, в службе не рассказали.

Как ФНС теперь будет определять резидентство

У ФНС есть официально утвержденный Минфином план деятельности на ближайшие пять лет. Именно там, в пункте 1.13, прописано создание автоматизированной системы определения налогового резидентства. Внедрить ее хотят к декабрю 2025 года.

Планируется, что это будет часть функций автоматизированной информационной системы «Налог-3». Она обеспечивает автоматизацию функций ФНС: принимает, обрабатывает, предоставляет различные данные, формирует отчеты. Ведомство рассчитывает ее развивать.

Для определения статуса резидента будут использовать данные о загранпаспортах и автоматизируют идентификацию людей, пересекающих государственную границу России — как на выезд, так и на въезд. Проще говоря, теперь налоговая будет сразу видеть, когда человек уехал, а когда вернулся. При превышении срока пребывания за рубежом статус нерезидента присвоят автоматом.

В плане оговаривается использование информационной системы «Мир» от Минцифры, которая задействована сегодня для миграционного и регистрационного учета. Она позволит автоматизировать определение не только налогового, но и валютного резидентства с учетом данных о пересечении границы.

То есть речь идет об оптимизации обмена информацией между государственными ведомствами. Как он будет регламентирован, пока в точности неизвестно. Проект документа, который будет регулировать процесс передачи данных о пересечении границы, еще не опубликован.

На что повлияет новая мера

Автоматическое определение статуса налогового резидента важно для корректного расчета налога на доходы.

Порядок налогообложения для резидентов и нерезидентов разный. Основная ставка НДФЛ для нерезидентов сегодня составляет 30%, что существенно выше 13 и 15%, предусмотренных для резидентов в зависимости от уровня доходов.

С 2024 года предусмотрены изменения для удаленщиков, которые работают в штате: теперь работодатели удерживают с них НДФЛ по тем же ставкам, что и с российских резидентов. С 2025 года эта норма будет распространяться и на работающих по договорам гражданско-правового характера.

Во всех прочих случаях ставка для нерезидентов остается 30%. Например, если человек работает в России не дистанционно, но много времени проводит за границей, в том числе в командировках. Или работает в офисе российской компании за рубежом. Повышенный налог должны платить и вахтовики, которые приезжают на заработки в Россию, но проводят здесь меньше полугода.

Подоходные налоги нерезидентов, не связанные с зарплатой, тоже подпадают под ставку 30% — например, НДФЛ при продаже имущества. Кроме того, нерезиденты не могут получать налоговые вычеты. А еще они платят налоги с дивидендов по российским акциям по ставке 15% вне зависимости от суммы.

С 2025 года нерезидентов ждет еще ряд налоговых ужесточений. Например, они будут платить не 13, а 15% с дохода по вкладам до 2 400 000 ₽. Также для них отменят льготы по освобождению от подоходного налога при продаже акций. Сегодня его можно не платить, если владеешь бумагой более пяти лет.

Отслеживание налогового статуса со стороны ФНС в автоматическом режиме позволит увеличить поступления в бюджет и сделает систему учета нерезидентов более прозрачной и контролируемой. Ну а релокантам, которые хотели бы скрыть свой налоговый статус, делать это явно будет сложнее.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

  • Лера ЛюбимоваА что с ИП и самозанятыми будет?4
  • Card TouristА сможет ли эта новая система учесть уехавших до ее введения в действие?6
  • MMaximaЛера, для самозанятых утрата резиденства РФ не важна, главное, соблюдать основные условия по самозанятости.14
  • Забаненый за правдуА в чем логика: резидент, по определению проводящий бОльшую часть или все время в стране, пользующийся ее услугами, медициной, прочим-платит 13%, а тот кто не появляется или появляется ненадолго и ничем почти не пользуется-30%?!31
  • Олег МельникЗабаненый, это своего рода компенсация недополученного с нерезидента НДС на товары и услуги, которые он не покупает15
  • ?Card, очевидно нет, ведь сейчас государство доподлинно не знает в России вы или нет.5
  • Забаненый за правдуОлег, так ндс в этом случае как раз справедлив-больше живешь и покупаешь-больше платишь. А процент налога каким макаром пристегнут7
  • igor7?, почему это нет? в чем проблема передать данные о пересечении границы в фнс?8
  • Nikita Vetoshkinigor7, фейсы сами не передают пока такое, только по решению суда3
  • HexenCard, сможет0
  • Sergey ChernolyasЗабаненый, ну ...предложите депутатам сделать наоборот :⁠-⁠)1
  • Mary BrandybuckРедакция, поясните вот это: ‘Это позволит службе собирать больше налогов: нерезиденты сейчас платят по ставке 30%.‘ Вы же сами писали прошлым летом статью про то, что с 2024 года нерезиденты, работающие на компании в рф будут платить по обычной ставке. https://journal.tinkoff.ru/news/uehali-ndfl-13-so-vseh/8
  • Galina Goncharova"удаленщики, работающие по договорам гражданско-правового характера, с 2025 года будут платить по тем же ставкам, что и российские резиденты" А если я официально оформлена на удаленку, с трудовой книжкой и договором, все равно 30% вместо 13%?0
  • Игорь ЖулькинMary, это только для дистанта и только для налогов с зп. Основная ставка остается 30%. Мы добавили пояснения в 3 главу3
  • Глеб ЕремеевЭто ответственность гражданина соблюдать законы, установленные правительством. Если налоговая зафиксировала недоплату налогов, гражданин обязан заплатить разницу0
  • Riot SamHexen, у вас есть идеи как? У меня, как у программиста, идей не так и много и все они требуют тщательной подготовки и перестройки системы в первую очередь на стороне пограничников2
  • Riot SamХотела бы я посмотреть как эта система будет работать изнутри и как за полтора года смогут переписать и подготовить инфраструктуру пограничной службы и налоговой. То есть я конечно верю, что смогут. Госуслуги и сайт налоговой как продукты крутые. Но вот электронные повестки уже сколько делают, год? полтора, и пока не доделали. То есть инициатива то интересная, интересно хватит ли времени на ее реализацию. P.S. мой интерес чисто технический, особенно как смогут подружить данные о старых пересечениях границы, скажем 3-4 года назад0
  • Александр ТихомировЧестно говоря, удивлён, что такого механизма ещё не существует. С технической точки зрения выглядит совсем не сложно4
  • ИльяЗабаненый, когда ты живёшь в России, то свою зп тратишь в рамках экономики России, тем самым развивая ее. А когда живёшь за границей, то, получая деньги из России, вливаешь их в экономику другой страны. Поэтому, по-моему, это логично3
  • Отто СкорцениОсталось придумать, как будут дыру латать на границе РФ и рб. Я могу тупо из Польши приехать в Беларусь, получить штамп о въезде в эту страну. Аналогично прилететь из любой иной страны в Минск. На границе РФ и рб паспорт проверяют опционально и штампы не ставят никогда. Факт что я приехал в рф установить можно лишь когда я совершаю новое административное действие ( например покупка сим карты или обращение в полицию), или когда я наружу закон- переход улицы на красный свет и составление протокола на моё имя. Если никаких действий не совершать вовсе и закон не нарушать, то вообще не будет информации что я в рф нахожусь. Я могу приехать в Беларусь 15 мая например, 16 мая в Россию. И совершить административное действие только 4 августа. Типа до 4 августа моё присутствие не будет зарегистрировано. Ибо КГБ Беларуси не передаёт информацию в ФСБ России кто у них границу пересекал. Человек например в РФ находится в списке невыездных- может через Минск улететь в Турцию6
  • Card TouristHexen, ну то есть когда ты категорично написал "сможет", ты на самом деле и малейшего понятия не имел. Эта чудесная манера высказываться по вопросам в которых ни черта не понимаешь.1
  • Riot SamHexen, я вот как раз программист и не представляю сколько займет времени ручками проверять такие данные. Так как для потери резидентства берется промежуток времени не календарный год, а вообще полгода с момента пересечения границы0
  • Лена ГоловачМилорд, казна пустеет, нужно больше золота!4
  • Александр КрыловЛена, ага. Надо ещё на что-то налог прикрутить2
  • Роман КомиссаровCard, конечно нет, а что для них поменяется? Они уже платят по 30%. Или уехавший до введения в действие системы воспользовался несовершенством и платит по 13? Тогда все еще хуже - с него могут взыскать недоимку (и взыскать ее могут уже сейчас, системы автоматической ждать не надо для этого)0
  • Роман КомиссаровRiot, ЕСЛИ дата_пересечения_границы < 01.01 И дата_обратного_пересечения > 01.07 ТО ставка_налога = 30% Готово, это уже покроет бОльшую часть. Потом сделать второй запрос ЕСЛИ дней_на_территории - 365 < 183, ТО ставка_налог = 30% Базы миграционные все это знают уже давно, просто нет интеграции с ФНС, а так посчитать - две недели работы джуну. И нет, не полгода с момента пересечения.2
  • Денис СпиридоновИнтересно, когда ФНС научится (я уверен, что давно умеет, но скрывает) определять по транзакциям относится моя покупка к медицине или образованию? А то в 2024 году как-то позорно ездить собирать бумажные справки порой на другой конец города из-за относительно небольшого вычета.2
  • ВладимирБольшинство депутатов, и прочие госслужащие, это давно не секрет, проводят большую часть в странах, где имеют двойное гражданство. И в Россию летают на работу, семьи же там, и дома тоже со счетами. К ним будет применятся эта система? Или опять только для нищей челяди... простите простых граждан России?3
  • Все еще в Т—ЖGalina, в вашем вопросе уже ответ: «что и российские резиденты». Надеюсь вы не аналитик в ИТ, простите не удержался :) P. S. Для штатных все тоже самое, в статье тоже это отражено.1
  • Роман КомиссаровRiot, у миграционной службы уже давно все на госуслугах и электронных базах, все въезды и выезды учтены, что тут удивительного? Вы же не думаете что факт пересечения границы нигде не сохраняется или пишется на бумажечку и в аэропорту останется? Нет, неправильно, на 2 шаге (возврат в феврале) происходит потеря резидентства и оно до конца года не восстановится, потому что нужно чтоб прошел год для смены. Да, я немного слукавил в условиях if-else, надо еще пару условий добавить для скользящего окна.2
  • Павел GОтто, обмен информацией РФ с РБ уже давно наладили. Бывают сбои, но, по крайней мере в РБ, они трактуются не в пользу гражданина. Знаю случай, когда белорус вылетал и прилетал через Москву, что он вылетел, информацию передали, а что влетел обратно, забыли. И он сам бегал и доказывал, что прилетел из отпуска через 2 недели, а не прожил за границей год.0
  • Отто СкорцениПавел, очень сомнительно что наладили. Почему должники по прежнему летают через Минск?0