Как получить два вычета и вернуть до 520 000 ₽ при покупке квартиры в браке
Тут Минфин и налоговая напомнили, как получать вычеты по НДФЛ супругам, которые купили квартиру за свои деньги или в ипотеку.
НДФЛ смогут вернуть и муж и жена, даже если квартира оформлена на кого-то одного, а второй вообще не проходит по документам. Это касается двух вычетов: при покупке квартиры и по ипотечным процентам. Один вычет Минфин предлагает распределять один раз, а другой — каждый год.
Если правильно оформить документы, максимальный вычет за одну квартиру составит 4 млн рублей при покупке и 6 млн рублей за проценты банку. Налог будут возвращать сразу обоим супругам.
Откуда информация про двойные вычеты?
Минфин не первый раз объясняет, что вычет за одну квартиру положен каждому супругу в полном размере. Но некоторые семьи были не в курсе и теряли деньги: делили один вычет на двоих или его заявлял кто-то один. Вместо 520 тысяч при покупке квартиры семья получала только 260.
Какие вычеты положены семье при покупке квартиры?
Если квартиру покупает семья, то жилье — совместная собственность супругов. Неважно, на кого оно оформлено и кто платил. Даже если в свидетельстве только муж, квартира общая.
При покупке квартиры есть два вида имущественных вычетов.
Виды имущественных вычетов
| По расходам на квартиру | По ипотечным процентам | |
|---|---|---|
| Лимит на человека | 2 млн рублей | 3 млн рублей |
| На сколько объектов дают вычет | сколько угодно (если договор после 2014 года) | на один объект |
| Переносится ли остаток на другие объекты | да | нет |
Виды имущественных вычетов
| Вычет по расходам на квартиру | |
| Лимит на человека | 2 млн ₽ |
| На сколько объектов дают вычет | сколько угодно (если договор после 2014 года) |
| Переносится ли остаток на другие объекты | да |
| Вычет по ипотечным процентам | |
| Лимит на человека | 3 млн ₽ |
| На сколько объектов дают вычет | на один |
| Переносится ли остаток на другие объекты | нет |
Оба вида вычета можно получить один раз в жизни. Эти вычеты может заявить каждый супруг. При условии, что они оба платят или будут платить НДФЛ по ставке 13%. Но это не все, что нужно знать о вычетах, чтобы не потерять деньги.
Как распределить вычет при покупке квартиры между супругами?
Вычет при покупке квартиры работает сам по себе и не связан с вычетом за проценты.
Неважно, покупает семья квартиру в ипотеку или за свои. Со всей суммы расходов в пределах лимита можно вернуть 13%. Так может сделать каждый супруг.
Расходы на покупку квартиры можно распределять между собой как угодно.
Пример 1. Квартира стоит 3 млн рублей. Муж заявит 2 млн вычета, а жена только 1 млн, или наоборот. Или они разделят вычет поровну — по 1,5 млн. Государство в любом случае вернет семье 390 тысяч рублей, а остаток вычетов можно перенести на другие объекты.
Пример 2. Квартира стоит 4 млн рублей. Оба супруга могут заявить по 2 млн рублей вычета и вернуть не 260 тысяч рублей налога на двоих, а 520 тысяч.
Пример 3. Квартира стоит 2 млн рублей. Муж может получить весь вычет сейчас, а жена использует свое право при покупке другой недвижимости. Или оба сейчас заявят по 1 млн, а еще по 1 млн — когда построят дом. В любом случае с этой квартиры можно вернуть 260 тысяч рублей, а еще 260 тысяч — позже.
Когда нужно распределять расходы для вычета между супругами
Минфин говорит, что вычет можно распределить один раз, а потом поменять пропорции нельзя. Налоговая с этим вроде бы согласна. А вот Верховный суд нет.
Летом 2017 года рассматривалось дело супругов, которые сначала распределили вычет поровну, а потом передумали: заключили брачный договор и квартира с ипотекой досталась жене. Она заявила вычет, а налоговая предоставила ей только половину. Мол, так вы раньше договорились, а передумать нельзя. Две инстанции налоговую поддержали, а Верховный суд отменил эти решения.
Сказал так. Оба супруга имеют право на вычет в полном объеме. Если вычет нельзя использовать сразу и появляется остаток, его переносят на следующий год. Распределять вычет и остаток можно как угодно. Менять договоренности тоже можно. Главное, чтобы общая сумма вычета на каждого супруга была в пределах лимита.
Президиум Верховного суда еще в 2015 году высказал такое же мнение.
Аналогичная позиция была и у центрального аппарата ФНС. И это несмотря на то, что Минфин и раньше считал, что перераспределять вычет заново нельзя.
В большинстве случаев супруги пишут заявление на распределение расходов для имущественного вычета один раз. Но если понадобится изменить пропорцию — можно попробовать, используя правоприменительную практику. Решение принимает конкретный инспектор — ссылки на Верховный суд могут его устроить.
Как распределять вычет по ипотечным процентам?
Этот вычет тоже положен обоим — мужу и жене. Каждому максимум по 3 млн рублей в пределах реально уплаченных процентов. Но остаток этого вычета перенести на другие объекты не получится. Зато его точно можно заново распределять каждый год. Минфин разрешает так делать.
Пример. Супруги заплатили за год 200 тысяч рублей процентов по ипотеке. Решили, что налог со всей суммы в 2017 году вернет муж. А в 2018 году сумму процентов поделят поровну и каждый вернет налог с половины суммы. Нужно всего лишь написать заявление и распределить остаток по-новому.
Делить можно как угодно, пока сумма процентов по ипотеке не достигнет 3 млн рублей на каждого. Не на всю семью, не на одну квартиру, не по одному кредиту, а именно на каждого — семья может заявить 6 млн рублей вычета с процентов и вернуть 780 тысяч рублей налогов. Ну это если очень дорогая ипотека или на большую сумму.
Если один из супругов раньше получал вычет по процентам, но использовал не весь, второй раз заявить не разрешат. Поэтому тоже важно продумать все заранее. Может быть, по одной квартире весь вычет использует муж, а жена — когда купят вторую квартиру. Вдруг она тоже будет в ипотеку.
Кстати, раньше Минфин говорил, что по процентам перераспределять вычет нельзя. А теперь разрешил.
Мы купили квартиру и хотим получить вычеты. Как правильно сейчас все оформить?
Посчитайте, как выгоднее распределить вычет за 2023 и 2024 год. Составьте соглашение о распределении вычета с учетом мнения Минфина. По нему вы получите вычет за 2023 год и сможете использовать его в нужных пропорциях в 2024 году.
В любом случае по закону оба супруга могут заявить вычет в пределах своего лимита — каждый до 2 млн.
Когда нужно подавать заявление о распределении вычетов?
Вычет можно получить у работодателя или в налоговой. За 2023 год нужно подавать декларацию, в 2024 можно оформить уведомление для работодателя.
Подтверждающие документы и заявление о распределении расходов для вычета достаточно приложить один раз.
