Как получить вычет, если покупал квартиру, будучи нерезидентом?

Покупали квартиру в строящемся доме в 2017 году в ипотеку. На тот момент и до 2019 года муж — плательщик — не был резидентом РФ, а последние два года он резидент. Может ли муж получить налоговый вычет за покупку квартиры и выплаченные проценты по ипотеке?

Пока ваш муж не был налоговым резидентом, он не имел права на имущественный вычет. Так как по итогам 2019 года он получил статус резидента РФ, то теперь может заявить вычет на покупку квартиры и по процентам по ипотеке. Поскольку вы купили квартиру в строящемся доме, то вычет можно заявить, только когда застройщик сдаст дом. Ориентир — дата, когда стороны подпишут акт приема-передачи.

Вы тоже можете воспользоваться вычетом, даже если документы на квартиру оформлены на мужа. Право на вычет у вас есть, если вы были резидентом РФ и у вас были доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.

Кто признается налоговым резидентом

Налоговые резиденты — это люди, которые находятся в России не менее 183 календарных дней в течение 12 месяцев подряд.

В 2020 году можно было стать налоговым резидентом, прожив в России 90 дней. Для этого нужно было подать заявление в налоговую инспекцию до 30 апреля 2021 года.

Резиденты платят со своих доходов налог по ставке 13%. К доходам нерезидентов по общему правилу применяют ставку 30%.

Налоговый статус определяют по итогам налогового периода — календарного года. Так, чтобы заявить налоговый вычет за 2019 год, нужно было пробыть в России 183 дня в 2019 году. Чтобы применить вычет за 2020 год, нужно было в 2020 году находиться в стране 90 дней и подать заявление.

Кто имеет право на имущественный вычет

Имущественный налоговый вычет получают налогоплательщики, которые купили жилье или потратились на его строительство.

Размер имущественного вычета

За что В каком размере В каких пределах Максимум НДФЛ к возврату, который можно получить
Покупка жилья Стоимость жилья Не более 2 000 000 Р 260 000 Р
Ипотека Сумма процентов, уплаченных банку по ипотечному кредиту Не более 3 000 000 Р 390 000 Р
Покупка жилья
В каком размере
Стоимость жилья
В каких пределах
Не более 2 000 000 Р
Максимум НДФЛ к возврату, который можно получить
260 000 Р
Ипотека
В каком размере
Сумма процентов, уплаченных банку по ипотечному кредиту
В каких пределах
Не более 3 000 000 Р
Максимум НДФЛ к возврату, который можно получить
390 000 Р

Налоговые вычеты могут получить только резиденты и только с тех доходов, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. При этом закон не требует, чтобы статус резидента был у человека на момент покупки квартиры. Статус нужен в году получения вычета.

Например, человек купил квартиру в 2017 году. В течение двух лет жил не в России больше половины каждого года, и у него не было права на имущественный вычет после покупки жилья. Но как только он проживет в России 183 дня, то за этот год сможет получить вычет.

В вопросе вы указали, что муж не был резидентом в 2017 и 2018 годах. Если по итогам 2019 и 2020 годов он получил статус резидента и у него были доходы, которые облагались НДФЛ по ставке 13%, он сможет получить налоговый вычет.

Когда супруг напишет заявление о предоставлении вычета, налоговая инспекция может затребовать документы, которые подтверждают статус резидента. Готовьтесь представить инспектору паспорт с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, справку с места работы, свидетельство о регистрации по месту временного пребывания или проживания, квитанции о проживании в гостинице и так далее.

Когда можно получить вычет после покупки квартиры в строящемся доме

Покупатели квартир в строящихся домах должны подтвердить право на вычет и представить в налоговую инспекцию документы о покупке и статусе жилья, если право на вычет возникло до 2020 года. Если позднее, вычет можно получить как в прежнем порядке, подав в инспекцию декларацию с подтверждающими документами или через работодателя в текущем году, так и в упрощенном ― по заявлению без декларации.

В вашем случае одновременно должны соблюдаться два условия:

  1. У мужа есть статус налогового резидента.
  2. Вы с застройщиком подписали акт приема-передачи квартиры.

Если право на вычет за квартиру возникло до 2020 года, в налоговую надо представить:

  1. Договор участия в долевом строительстве.
  2. Передаточный акт или другой документ о передаче квартиры.
  3. Платежные документы.

Договор долевого участия и платежные документы у вас есть. Передаточный акт вы получили, если ваш дом сдан. Если застройщик не сдал дом, то акт приема-передачи квартиры вы еще не оформили. Нужно его дождаться и только после этого подавать заявление на вычет.

Воспользоваться вычетом можно спустя сколько угодно лет после того, как возникло право на него. НДФЛ можно вернуть за три года, которые предшествовали году подачи декларации. Но не раньше того года, в котором появилось право на вычет. Ваш муж сможет заявить вычет только в декларациях за 2019 и 2020 годы, поскольку до этого он не был налоговым резидентом и права на вычет не имел.

Заявлять вычет можно до тех пор, пока он не будет использован полностью. Как давно купили квартиру, значения не имеет.

По вычету на проценты по ипотечному кредиту действуют те же правила.

  1. Право на вычет возникает с того года, в котором подписали акт о передаче квартиры в новостройке.
  2. Покупатель должен быть налоговым резидентом, получать доход и платить НДФЛ по ставке 13%.

Если право на вычет возникло до 2020 года, в налоговую инспекцию надо представить:

  1. Копии платежных документов.
  2. Копию кредитного договора.
  3. Справку банка об уплаченных процентах.

Неиспользованный остаток вычета по процентам переносят на следующие периоды.

Если хватает суммы налогооблагаемого дохода, то есть он за год превысил 2 млн рублей, можно получить одновременно оба вычета — и на покупку квартиры, и на проценты. Если доход меньше, то всю сумму вычетов налогоплательщик получит в течение нескольких лет.

Как имущественный вычет может получить жена покупателя квартиры

Если квартиру купили в браке, вы тоже имеете право на вычет. При этом неважно, на кого оформлен договор и платежные документы. Каждый из супругов может получить вычет по расходам на квартиру до 2 000 000 Р и вычет по процентам до 3 000 000 Р. То есть всего за покупку квартиры можно вернуть 520 000 Р налога, а по процентам — 780 000 Р.

Вы можете воспользоваться вычетом за периоды, когда муж не был резидентом, а застройщик уже сдал дом. При условии, что у вас был статус резидента, вы получали доходы и платили НДФЛ по ставке 13%. Начиная с 2019 года, когда муж стал резидентом, вы можете оба заявлять вычеты, распределив их между собой. Распределяются они по таким правилам.

Вычет на покупку квартиры. До того как начнете получать вычет, подайте в инспекцию заявление о распределении налогового вычета. Его еще называют заявлением о распределении расходов — это одно и то же. Такое заявление нужно, только если квартира стоит меньше максимальной суммы вычета.

В заявлении вы можете указать любые пропорции, в которых будете распределять вычет.

Например, квартира стоит 3 000 000 Р. В заявлении о распределении вычета супруги установили пропорцию 30/70. На долю мужа придется 30% стоимости квартиры, а на долю жены — 70%.

В этом примере муж сможет вернуть 117 000 Р: 3 000 000 Р × 30% × 13%. А жена, на долю которой приходится 2 100 000 Р, то есть 70%, — не более 260 000 Р: 2 000 000 Р × 13%, так как максимальная сумма вычета ограничена 2 000 000 Р.

Заявление о распределении вычета можно подавать в инспекцию только один раз — до того, как начнете получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Даже если за 2018 год муж не будет использовать вычеты, а жена будет, то супруга все равно должна подать в инспекцию заявление о распределении вычета и заявлять вычеты в соответствии с указанной пропорцией.

Неиспользованный остаток вычета на квартиру можно перенести на другой объект, то есть применить при покупке другого жилья.

Вычет по ипотечным процентам. Вычет по расходам на проценты, уплаченные банку, вы также можете распределить в заявлении в любой пропорции.

В отличие от вычета на покупку квартиры максимальная сумма вычета на проценты составит не 2 000 000 Р, а 3 000 000 Р на каждого супруга.

Заявление о распределении процентов можно подавать в инспекцию каждый год, меняя пропорции по своему желанию.

Неиспользованный остаток вычета по процентам переносить на другой объект нельзя. То есть если его не использовать, то он сгорит.