Можно ли получить еще вычет, если участок стал больше?
В 2006 году родители получили земельный участок от организации и построили на нем дом. За строительство дома отец получил имущественный вычет в 2008 году. Вычет на землю не заявляли, так как участок достался бесплатно.
В 2017 году к земельному участку докупили несколько соток и в том же году зарегистрировали новый участок большей площади. По законодательству если два земельных участка соединяются, то датой отсчета будет дата регистрации нового участка.
Имеет ли право мой отец или моя мать получить вычет с земли, которую докупили?
Вынуждена вас расстроить: имущественным вычетом ваш отец воспользоваться не сможет. При покупке земельного участка без дома и не для его строительства вычет не положен.
Когда можно получить вычет за участок
Статья налогового кодекса, которая регулирует имущественные вычеты, довольно сложно сформулирована: надо читать два пункта в совокупности. Тогда становится ясно, что вычет за участок можно получить в двух случаях:
- Вы покупаете участок с жилым домом.
- Вы покупаете участок и впервые регистрируете право собственности на жилой дом, построенный на этом участке.
Вычет за покупку земли без дома и не для его строительства законодательством не предусмотрен.
Смысл вычета — простимулировать граждан улучшить жилищные условия. Об этом не раз говорили и ФНС, и Верховный суд.
Несколько купленных соток никак не влияют на улучшение жилищных условий, если это происходит вне связи с покупкой дома или его постройкой. Получается, что цель вычета не достигается.
Повторное предоставление и перенос вычета
По действующим правилам, если осталась неиспользованная часть вычета от максимальных 2 000 000 ₽, остаток можно перенести на другой купленный объект жилой недвижимости.
Ваш отец получил вычет в 2008 году, когда действовала другая редакция налогового кодекса. Имущественный вычет — тогда максимум был 1 000 000 ₽ — можно было получить только один раз в жизни и только по одному жилому объекту. На стоимость участка вычет не полагался — его начали давать только с 2010 года.
Для целей вычета участок и дом на нем — это один объект. Несколько соток, которые ваши родители докупили, — это другой объект. А после объединения двух участков появился третий объект недвижимости. У каждого из этих участков свой кадастровый номер, границы и точки координат.
Поэтому ваш отец в любом случае не смог бы сейчас воспользоваться имущественным вычетом. Даже если бы он построил на этих нескольких сотках еще один дом. Он приобрел новый участок, то есть другой объект, а свое право на вычет уже использовал при строительстве дома.
Чтобы использовать вычет на участок, должна быть другая последовательность действий: получили участок, докупили несколько соток, объединили участки, зарегистрировали дом.
Что с вычетом у матери
В 2008 году при долевой собственности вычет распределялся в соответствии с долями, а при приобретении в общую совместную собственность — по письменному заявлению супругов. Вы про долевую собственность ничего не пишете. Вероятно, дом в совместной собственности родителей.
Совместная собственность супругов — это имущество, нажитое ими во время брака. Не имеет значения, на чье имя оформлено имущество, кто зарабатывал и тратил на него деньги, — но только если другие правила не предусмотрены брачным договором.
По имуществу в совместной собственности вычет может получить каждый из супругов. Вы указываете, что вычетом пользовался отец. В такой ситуации налоговики в то время брали заявление от обоих супругов о распределении вычета между ними в соотношении 100 и 0%. Подав такое заявление, ваша мать свой вычет тоже израсходовала.
