![Как рассчитать и уплатить земельный налог](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-in-out.oqtab2ahi35u..jpg)
Как рассчитать и уплатить земельный налог
И кому положены льготы и вычеты
Если в собственности есть земельный участок, за него нужно уплачивать налог. Иногда его можно снизить за счет вычетов и льгот.
В статье расскажу, кто должен уплачивать земельный налог и как его уменьшить, а также как проще и быстрее платить, чтобы не стать должником.
Что вы узнаете
- Что такое земельный налог
- Кто должен уплачивать земельный налог
- Когда уплачивать земельный налог не нужно
- Налоговая ставка по земельному налогу
- Как рассчитать размер земельного налога
- Какие льготы и вычеты есть для налога на землю
- Особенности исчисления земельного налога
- Как узнать, сколько земельного налога начислили
- В какой срок надо уплатить налог на землю
- Как уплатить земельный налог
Что такое земельный налог
Земельный налог — местный, его уплачивают в бюджет города, села, сельского поселения. Муниципальные власти сами распоряжаются этими деньгами, например строят на них дороги, развивают ЖКХ, благоустраивают и озеленяют город.
Налоговый кодекс устанавливает общие правила расчета налога, максимальные ставки и срок уплаты, но муниципалитет вправе уменьшить ставку и добавить льготы. В результате в разных городах для аналогичных земельных участков налог может различаться. В городах федерального значения — Москве, Санкт-Петербурге и Севастополе — ставки устанавливают городские власти, а не муниципальные районы и поселения в их составе.
Кто должен уплачивать земельный налог
Его уплачивают люди и организации, которые владеют участками на праве:
- Собственности.
- Постоянного (бессрочного) пользования.
- Пожизненного наследуемого владения.
Право должно быть зарегистрировано в реестре недвижимости. Как только запись о праве на участок внесена в ЕГРН, собственник становится плательщиком земельного налога. А для участков, которые достались по наследству, налог рассчитывают с даты открытия наследства.
Земельный налог на участки, которые переданы в паевой инвестиционный фонд, уплачивает управляющая компания фонда.
Когда уплачивать земельный налог не нужно
Это можно не делать в трех случаях.
Во-первых, если земельный участок не считается объектом налогообложения . Это, например:
- земли, изъятые из оборота, в частности когда на участке расположены воинские части, заповедники, объекты госохраны;
- земли, ограниченные в обороте, — скажем, на участке находятся объекты культурного наследия, государственные водные объекты;
- земли лесного фонда;
- земельные участки, которые входят в состав общего имущества многоквартирного дома.
Во-вторых, если заключен договор безвозмездного пользования или аренды. Третья причина — федеральная или местная налоговая льгота.
А в таких случаях обязанность уплачивать налог на имущество прекращается:
- В ЕГРН внесли запись, что вы больше не собственник участка, например после продажи земли.
- Собственник умер — тогда неуплаченный налог не переходит по наследству.
- Организация-налогоплательщик прекратила деятельность.
Налоговая ставка по земельному налогу
Налоговые ставки устанавливают местные власти района, где расположен земельный участок либо город федерального значения. Ставка не может превышать:
- 0,3% — для земель сельскохозяйственного назначения, жилищно-коммунального фонда, личного подсобного хозяйства, садоводства или огородничества, индивидуального жилищного строительства, кроме случая, когда участок куплен для ведения на нем предпринимательской деятельности;
- 1,5% — для прочих участков.
Как рассчитать размер земельного налога
Вот краткая формула:
Налог за отчетный год = (Кадастровая стоимость участка − Налоговый вычет) × Ставка налога × Количество месяцев владения / 12 × Повышающий коэффициент × Размер доли в праве
Но окончательная сумма налога зависит от ряда факторов.
Налоговая база. Это кадастровая стоимость земельного участка на 1 января отчетного года. При расчете налога за 2023 год есть особенность: если кадастровая стоимость на 1 января 2023 года больше кадастровой стоимости на 1 января 2022, то для расчета налога применят стоимость 2022 года.
Если кадастровая стоимость необоснованно завышена, ее можно оспорить в комиссии по рассмотрению споров о результатах определения кадастровой стоимости или в суде.
Узнать стоимость участка можно в личном кабинете налогоплательщика, в разделе «Имущество», или через сервис справочной информации по объектам недвижимости на сайте Росреестра.
![В личном кабинете налогоплательщика нужно открыть вкладку «Мое имущество» и выбрать нужный участок. Кадастровая стоимость будет указана в карточке земельного участка, в графе «Стоимость и начисления»](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-1.kwrp81kyhkhg..jpg)
![Чтобы узнать кадастровую стоимость участка на сайте Росреестра, нужно ввести адрес участка или кадастровый номер](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-2.ziig8opzuivu..png)
Налоговый вычет. Федеральные и местные власти могут установить налоговые вычеты для некоторых категорий налогоплательщиков. Например, пенсионеры могут уменьшить налоговую базу на кадастровую стоимость шести соток .
Узнать, какие вычеты предусмотрены в вашем муниципалитете, можно на сайте ФНС.
![Чтобы узнать все о земельном налоге в вашем регионе, на сайте ФНС выберите вид налога, год, субъект РФ и муниципальное образование, в котором расположен участок. Нажмите «Найти» → «Подробнее» рядом с нормативно-правовым актом, который регулирует земельный налог](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-3.rgssocbiwkrw..png)
![Можно посмотреть налоговые ставки, местные и федеральные льготы и вычеты для обычных людей и организаций в муниципалитете, а также список документов, чтобы оформить льготу](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-4.ckt4sso2jiyl..png)
Налоговые льготы. Они могут уменьшать налоговую базу, налоговую ставку, сумму налога или полностью освободить человека от земельного налога.
Налоговая ставка. Ее устанавливают власти муниципальных образований и городов федерального значения. Свою ставку можно узнать на сайте ФНС — отдельно для каждого участка в каждом регионе.
Налоговую ставку уточняют отдельно для каждого земельного участка в каждом регионе
Количество месяцев владения в году. Если собственник владел земельным участком не весь год, то он уплачивает налог только за полные месяцы владения. Месяц покупки считают полным, если налогоплательщик купил участок до 15-го числа, а месяц продажи — если продал после 15-го числа.
Повышающий коэффициент. Его применяют, если назначение земельного участка связано с жилищным строительством. Например, к участкам, которые приобретены для строительства жилья, за исключением участков ИЖС для физических лиц, при расчете земельного налога применяют такие повышающие коэффициенты:
- в течение трех лет с даты госрегистрации прав на землю и до госрегистрации прав на дом — 2;
- по истечении трех лет с даты госрегистрации прав на землю и до даты госрегистрации прав на дом — 4.
Если человек купил участок для индивидуального жилищного строительства и не построил на нем дом в течение 10 лет, то затем используют повышающий коэффициент 2 до тех пор, пока собственник земли не построит и не зарегистрирует на ней жилой дом.
Коэффициент к налоговому периоду. Чтобы размер земельного налога резко не увеличивался, установлено ограничение: сумма налога может расти за год максимум на 10%.
Доля в праве. Если земельный участок находится в общей долевой собственности, то каждый собственник уплачивает налог пропорционально размеру своей доли. Если участок в общей совместной собственности, то доли признают равными — каждый собственник уплачивает свою часть налога.
Какие льготы и вычеты есть для налога на землю
Льготы бывают федеральными, то есть действующими по всей России, и местными — они работают только в определенном городе или селе.
Федеральные. Налоговый вычет уменьшает налоговую базу на кадастровую стоимость 600 м² площади участка для таких собственников:
- Героев Советского Союза, РФ, полных кавалеров ордена Славы.
- Людей с инвалидностью первой и второй групп, инвалидов с детства, детей с инвалидностью.
- Ветеранов и инвалидов ВОВ и других боевых действий.
- Ликвидаторов последствий аварий на ядерных установках и радиационных катастроф.
- Пенсионеров — получателей пенсии по старости, потере кормильца или за выслугу лет, а также предпенсионеров, которым осталось не больше пяти лет до пенсионного возраста.
- Родителей минимум с тремя несовершеннолетними детьми.
Налоговый вычет дают на один участок по выбору налогоплательщика. Если участков несколько, можно подать уведомление и указать нужный. По умолчанию налоговая предоставит вычет на участок с максимальной суммой налога.
Также от налогообложения освобождены :
- Учреждения и органы уголовно-исполнительной системы.
- Организации — собственники участков с государственными автодорогами общего пользования.
- Религиозные организации.
- Общероссийские общественные организации инвалидов.
- Организации народных художественных промыслов.
- Коренные малочисленные народы Севера, Сибири и Дальнего Востока.
- Организации — резиденты особых экономических зон.
- Управляющие компании центра «Сколково» и фонды других инновационных научно-технологических центров.
Местные. Точную информацию о налоговых ставках, вычетах и льготах в вашем регионе можно узнать на сайте ФНС. Например, в Калининграде от земельного налога освобождены пенсионеры, семьи минимум с тремя несовершеннолетними детьми, малоимущие, ветераны труда.
Особенности исчисления земельного налога
Частные лица, включая индивидуальных предпринимателей, не рассчитывают земельный налог сами. За них это делает ИФНС — она использует информацию Росреестра.
Организации определяют налоговую базу сами — по сведениям из ЕГРН о каждом участке. Они вносят авансовые платежи по итогам первого, второго и третьего квартала.
Делать это не нужно, если муниципальные власти или город федерального значения:
- не установили отчетные периоды по земельному налогу — однако в жизни это редкость;
- освободили налогоплательщиков от авансовых платежей.
Налоговые декларации по земельному налогу не подают.
Для расчета земельного налога можно воспользоваться калькулятором — он подходит и для людей, и для организаций.
Как узнать, сколько земельного налога начислили
Каждую осень налоговая инспекция направляет уведомление с информацией об исчисленном земельном налоге. В нем также указан транспортный налог, налог на имущество и НДФЛ для дохода свыше 5 000 000 ₽ за налоговый период.
Уведомления и требования об уплате направляют через кабинет госуслуг, личный кабинет налогоплательщика, а если его нет — по почте заказным письмом.
По почте. Письмо считается полученным спустя шесть рабочих дней с даты отправления. Также уведомление можно получить лично — в МФЦ или в налоговой инспекции.
![В уведомлении указаны детали расчета земельного налога: кадастровая стоимость, налоговая ставка, льготы](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-5.rid7lhw8wr3k..png)
Через личный кабинет налогоплательщика. Если он у вас зарегистрирован, все уведомления будут автоматически приходить туда. Чтобы получать документы еще и по почте, нужно направить специальное уведомление.
![В личном кабинете налогоплательщика перейдите в раздел «Каталог обращений» → «Прочие обращения» → «Уведомление о необходимости получения документов на бумажном носителе»](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-6.qijm8aq06tp7..jpg)
Через госуслуги. Для этого нужно дать согласие: выбрать раздел «Услуги» → «Штрафы и налоги» → «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах». Затем подписать предзаполненное уведомление.
Это можно сделать с помощью усиленной неквалифицированной электронной подписи. Вам понадобится загранпаспорт нового образца и мобильное приложение «Госключ» — надо зайти в приложение с помощью госуслуг и следовать инструкциям.
![Чтобы получать налоговые уведомления через госуслуги, нужно выбрать «Получение налоговых уведомлений на Госуслугах» и подписать уведомление](https://opis-cdn.tinkoffjournal.ru/mercury/zemelniy-nalog-screen-7.ggzi2eibvmed..png)
В какой срок надо уплатить налог на землю
Люди, включая ИП, уплачивают налог до 1 декабря года, следующего за отчетным по налоговому уведомлению.
Организации уплачивают налог не позднее 28 февраля года, следующего за отчетным. Авансовые платежи по налогу вносят не позднее 28 апреля, июля и октября после отчетного квартала.
Мобилизованным срок уплаты налога продлевают на период военной службы и до 28-го числа третьего месяца, следующего за месяцем окончания этого периода или увольнения с военной службы. Уплатить налог можно равными частями — ежемесячно по 1/6 от общей суммы — либо в обычном порядке .
Для людей и организаций, которые занимаются предпринимательством на приграничной территории Белгородской области и которым нанесен ущерб в результате обстрелов, срок уплаты налога за 2023 год продлен на 12 месяцев .
Как уплатить земельный налог
И люди, и компании уплачивают земельный налог единым налоговым платежом, ЕНП, на единый налоговый счет, ЕНС. Это значит, что реквизиты получателя одинаковые, какой бы налог вы ни платили. В случае с физлицами они указаны в налоговом уведомлении. Поступившие на ЕНС деньги ИФНС сама распределяет по всем налоговым обязательствам. В первую очередь погашают задолженность с наиболее ранним сроком уплаты, в последнюю — пени, проценты и штрафы.
Баланс единого налогового счета можно узнать в личном кабинете налогоплательщика — и там же пополнить.
Если перечисленной суммы не хватит, чтобы погасить налоговые обязательства, то инспекция может принудительно взыскать задолженность и начислить пени.
ИФНС направляет требование об уплате налога в течение трех месяцев с даты, когда возникла задолженность, — через личный кабинет налогоплательщика или по почте. В 2023—2024 годах срок увеличили до шести месяцев. Требование надо исполнить в течение восьми дней с даты получения или в срок, который указан в документе.
Если не уплатить налог в соответствии с требованием, то в течение двух месяцев ФНС вынесет решение о взыскании и спишет деньги с банковского счета организации. Взыскать задолженность с физических лиц, включая ИП, ИФНС может только по судебному приказу.
Запомнить
- Уплатите земельный налог до 1 декабря.
- ИФНС сама рассчитает налог физлица, в том числе ИП, и направит налоговое уведомление с реквизитами через личный кабинет налогоплательщика или по почте.
- Земельный налог предусматривает льготы и вычеты. Проверьте на сайте ФНС, есть ли у вас право на них.
- Если не заплатить налог, то инспекция начислит пени и взыщет долг принудительно.
Больше материалов о покупке квартир и домов, обустройстве и ремонтах — в нашем телеграм-канале «Свой угол». Подписывайтесь, чтобы ничего не пропустить: @t_nedviga