Потеряю ли я льготы, если сдам в аренду работодателю личный автомобиль?

В такой ситуации льготы на уплату транспортного налога для людей с инвалидностью и многодетных родителей вы не потеряете, право на бесплатную парковку тоже. Но важно грамотно оформить передачу автомобиля работодателю, чтобы вам действительно компенсировали расходы и вы были защищены от возможных недобросовестных действий компании. Расскажу обо всем подробно.

У многих организаций нет своего транспорта, а необходимость в служебных поездках есть. Взять в аренду транспорт сотрудника — нормальная практика. Как это правильно оформить, расскажу дальше.

Но нередко за желанием работодателя взять имущество сотрудника в аренду может скрываться схема с «серой» зарплатой. Часть зарплаты прячут за выплатами по договору аренды, чтобы не платить страховые взносы. Либо за компенсациями по соглашению об использовании личного имущества работника в служебных целях, чтобы не платить ни страховые взносы, ни НДФЛ. В реальности же автомобиль в работе никак не задействован.

Такие противоправные действия могут привести организацию к налоговой ответственности в виде штрафа — 40% от недоимки. Если же работодатель «сэкономит» таким способом более 15 млн рублей, его могут привлечь к уголовной ответственности, а сотрудник-арендодатель может стать соучастником преступления.

В любом случае работник должен сам решать, использовать свою машину для работы или нет. Это дело добровольное. Работодатель не вправе требовать от вас передать автомобиль компании в аренду. Это ваша частная собственность — одно из фундаментальных прав гражданина РФ.

Если вы отказываетесь использовать личное авто, чтобы ездить по рабочим делам, и не желаете участвовать в подозрительных схемах, а в ответ получаете угрозы, вы вправе обратиться с жалобой в трудовую инспекцию или прокуратуру. Т⁠—⁠Ж уже рассказывал, как подать жалобу в любое ведомство.

Передать в аренду автомобиль жены вы тоже можете, если хотите. Но только если:

1. Вы купили его в браке на общие деньги. То есть это общее имущество супругов.
2. Жена на это согласна. По закону, если один из супругов распоряжается общим имуществом, предполагается, что он действует с согласия другого. В вашем случае даже не нужно обращаться к нотариусу за удостоверением такого согласия.

При соблюдении этих двух условий неважно, на кого из вас оформлена машина.

Но если супруга купила авто до брака или, например, получила в подарок или по наследству в период брака, то это уже ее имущество. И вы не можете им распоряжаться, в том числе передать в аренду работодателю. Если ваша жена захочет, то может сама это сделать. Она сможет подписать договор или оформить доверенность на вас, чтобы вы подписали его от ее имени. Доверенность можно напечатать или написать от руки. Но важно, чтобы на ней стояла подпись супруги.

Есть несколько вариантов, как можно оформить аренду автомобиля работника.

Договор аренды транспортного средства может быть двух видов: с экипажем и без него. В первом случае сотрудник не только передает свой автомобиль во временное владение и пользование, но и водит машину в интересах работодателя и следит за ее техническим состоянием. Без экипажа — это когда автомобиль берут в аренду, но управлять им может не только работник, но и третьи лица.

Аренда с экипажем больше подходит сотруднику, который не хочет доверять управление своей машиной другим людям. В тексте такого договора можно отдельно предусмотреть оплату услуг водителя, то есть арендодателя.

Аренда без экипажа подойдет, когда управление автомобилем нужно доверить другим людям. Или когда вы хотите снять с себя все обязанности по содержанию и ремонту транспортного средства.

Чтобы защитить интересы работника-арендодателя, лучше прописать в договоре запрет передавать автомобиль в субаренду без согласия арендодателя, а также цели и условия использования машины. Например, так: «Транспортное средство передается в целях совершения служебных поездок по Москве и Московской области с понедельника по пятницу с 08:00 до 17:00».

А еще обязательно подробно опишите автомобиль: его состояние, комплектность, известные вам недостатки, принадлежности, например запасное колесо или домкрат, количество топлива в баке, общий пробег и все, что посчитаете важным. Чем подробнее опишете, тем лучше защититесь от неприятностей.

Арендная плата по договору облагается НДФЛ.

Договор безвозмездного пользования автомобилем напоминает договор аренды транспортного средства без экипажа с одним огромным недостатком: сотрудник предоставляет свою машину бесплатно. Работодатель должен только обслуживать авто, нести все расходы по его содержанию, делать текущий и капитальный ремонт.

Соглашение об использовании личного имущества в служебных целях оформляют по трудовому законодательству. В этом случае работнику и работодателю нужно заключить дополнительное соглашение к трудовому договору либо подписать отдельный документ.

По такому соглашению сотрудник использует личный транспорт в служебных целях, а работодатель обязуется компенсировать расходы на это. Как правило, в подобных соглашениях стороны договариваются о фиксированной сумме и периоде оплаты. Например, 10 000 ₽ в месяц.

Денежные компенсации работнику по соглашению об использовании личного имущества в служебных целях не облагаются НДФЛ.

Транспортный налог для людей с инвалидностью. Порядок расчета и уплаты транспортного налога, а также льготы для людей с инвалидностью мы подробно разбирали в отдельной статье. Поэтому кратко остановлюсь на самых важных моментах.

На федеральном уровне установлено, что люди с инвалидностью не уплачивают транспортный налог в двух случаях:

1. Легковой автомобиль специально оборудован для людей с инвалидностью.
2. Легковой автомобиль с мощностью двигателя до 100 л. с. получен через органы социальной защиты.

Регионы могут устанавливать дополнительные льготы. Но в любом случае льгота не зависит от того, кого фактически перевозят в автомобиле и кто им управляет. Так же обстоит дело с арендой: неважно, кто пользуется машиной, — льготы по уплате налога сохранятся.

Транспортный налог для многодетных семей. Льготы по уплате регулируются исключительно региональным законодательством и из-за этого сильно различаются. Но в любом случае ключевой критерий для освобождения от уплаты транспортного налога — регистрация авто на многодетного родителя. При передаче машины в аренду перерегистрация не нужна, а значит, льготы по транспортному налогу для многодетных семей у вас сохранятся.

Бесплатная парковка. У нас есть подробные гайды, как пользоваться парковками в Москве и Санкт-Петербурге. Подчеркну некоторые особенности, установленные для людей с инвалидностью и многодетных родителей.

Чтобы законно использовать парковочные места для людей с инвалидностью, важно соблюсти такие условия:

1. На автомобиле должен передвигаться человек с инвалидностью — самостоятельно или с другим водителем.
2. На машине должен быть знак «Инвалид».
3. Информация об авто должна быть в федеральном реестре людей с инвалидностью.
4. Водитель обязан иметь при себе документ, подтверждающий инвалидность, иначе его могут оштрафовать на 5000 ₽ и конфисковать знак.

Если вы передадите автомобиль в аренду, то не потеряете право на бесплатную парковку на местах для людей с инвалидностью. Но другой водитель, управляя вашей машиной, не вправе пользоваться этими привилегиями, и знак «Инвалид» ему придется снять.

Вопросы парковки для многодетных семей регулируются на местном уровне — город самостоятельно решает, какие льготы он готов им предоставить. Например, в Москве и Санкт-Петербурге есть специальные парковочные разрешения, которые позволяют бесплатно пользоваться платными городскими парковками.

Вот случаи, при которых, например, аннулируют парковочное разрешение в Москве:

• семья перестала быть многодетной;
• автомобиль перестал быть собственностью многодетного родителя. Например, его продали, подарили, обменяли на другую машину и так далее;
• многодетный родитель умер или пропал без вести.

Кроме того, действие парковочного разрешения могут приостановить. На каких основаниях — зависит от региона. Например, в Москве это происходит, если у человека, на которого оно оформлено, есть неуплаченные штрафы за нарушение ПДД или правил оплаты парковки.

Скорее всего, если вы передадите автомобиль в аренду, на парковочное разрешение это не повлияет. Но лучше подстраховаться и уточнить это в администрации города или организации, которая занимается городскими парковками.

По общему правилу доход от сдачи имущества в аренду облагается НДФЛ — 13% от суммы дохода. Если у вас нет статуса индивидуального предпринимателя, то удержать НДФЛ из суммы арендной платы должна организация, с которой у вас заключен договор.

Если же вы не получаете арендную плату, то и доход у вас не образуется. Соответственно, уплачивать налог не с чего. А по соглашению об использовании личного имущества работника в служебных целях выплаты НДФЛ не облагаются.

Работодатель не вправе принуждать вас или вашу супругу передавать в аренду компании личный автомобиль.

Если вы решитесь использовать свою машину в рабочих целях, требуйте от компании письменного оформления отношений.

Оформить использование автомобиля в служебных целях можно разными способами. Один из них — передать в аренду. Аренда не повлияет на ваши льготы. А уплачивать НДФЛ за вас должна организация, с которой вы заключили договор.

Если планируете управлять автомобилем самостоятельно, самый простой способ оформить отношения — заключить с работодателем соглашение о компенсации за использование личного имущества в служебных целях. Вдобавок это поможет сэкономить на НДФЛ.

Машину супруги можно передать в аренду работодателю независимо от того, работает ли она в этой компании. Но только если она на это согласна.