Как рассчитать и выплатить аванс по зарплате

1
Аватар автора

Марина Суховская

разобралась в расчетах

Страница автора

Аванс — это часть зарплаты, которую работодатель выдает работнику за первую половину месяца.

Его считают пропорционально отработанному времени. Если человек в первой половине месяца не работал ни дня, например, из-за болезни, — аванс можно не платить.

В какие сроки выплачивается аванс

Работодатель должен выплачивать зарплату минимум раз в полмесяца. Можно и чаще, например еженедельно, — это должно быть закреплено в локальном нормативном акте, трудовом или коллективном договоре  .

Дата выплаты должна быть не позднее 15 календарных дней со дня окончания периода, за который она начислена. Поэтому зарплату за первую половину месяца, то есть аванс, нужно выдать с 16-го по 30-е или 31-е число текущего месяца. А зарплату за вторую половину — с 1-го по 15-е число следующего месяца.

Максимальный разрыв между выплатами за первую и за вторую половины месяца — 15 календарных дней. Но не будет нарушением, если между выплатами прошло больше 15 дней из-за того, что в месяце 31 день или день выплаты совпал с выходным или нерабочим праздничным днем  .

Выдать аванс раньше срока нужно, если дата выплаты приходится на выходной или нерабочий праздничный день. Тогда перечислить деньги работодатель должен накануне этого дня.

Что учитывать при расчете аванса

В исчислении аванса участвуют оклад и надбавки за отработанное время, которые не зависят от выполнения месячной нормы труда. Это, например, компенсация за ночную работу, надбавка за совмещение должностей или за стаж работы. А премии и компенсации, зависящие от исполнения месячной нормы труда, например за сверхурочную работу, учитывают при окончательном расчете и выдаче зарплаты за вторую половину месяца.

В компании «Пионы» пятидневная рабочая неделя. У работников Потапова и Петрова одинаковые оклады — 70 000 ₽ в месяц до вычета НДФЛ. Премии им начисляют по итогам работы за месяц. Компенсации за расчетный период не полагаются. Исчислим аванс по зарплате на примере января 2024 года.

Дни с 1 по 8 января включительно нерабочие праздничные. Будни с 9 по 15 января 2024 года Потапов отработал полностью, а Петров был в отпуске.

В январе 2024 года — 17 рабочих дней, из них в период с 1 по 15 января 5 рабочих дней. Потапов получил в январский аванс на руки за вычетом НДФЛ 17 911,76 ₽ = (70 000 ₽ − 70 000 ₽ × 13%) / 17 дн. × 5 дн. У Петрова аванса за январь 2024 года не было, так как в первой половине этого месяца у него нет отработанных дней.

Можно установить аванс в фиксированной сумме или в процентах — 40—50%. Но тогда придется каждый раз сравнивать эту сумму с выплатой за отработанные дни в первой половине месяца — вдруг вторая больше. Поэтому некоторые бухгалтерские программы не позволяют установить фиксированный аванс.

Как исчислять НДФЛ с аванса

НДФЛ нужно исчислять и удерживать с каждой зарплатной выплаты, в том числе с аванса. Перечислить налог и подать уведомление о нем надо в общие сроки — о них в таблице ниже.

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомления в налоговую в 2024 году

Период выплаты зарплатыКрайний срок уплаты НДФЛКрайний срок подачи уведомления в налоговую
С 1 по 22 января 2024 года29.01.202425.01.2024
С 23 по 31 января05.02.202405.02.2024
С 1 по 22 февраля28.02.202426.02.2024
С 23 по 29 февраля05.03.202404.03.2024
С 1 по 22 марта28.03.202425.03.2024
С 23 по 31 марта05.04.202403.04.2024

Сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомления в налоговую в 2024 году

С 1 по 22 января 2024 года
Крайний срок уплаты НДФЛ29.01.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую25.01.2024
С 23 по 31 января
Крайний срок уплаты НДФЛ05.02.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую05.02.2024
С 1 по 22 февраля
Крайний срок уплаты НДФЛ28.02.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую26.02.2024
С 23 по 29 февраля
Крайний срок уплаты НДФЛ05.03.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую04.03.2024
С 1 по 22 марта
Крайний срок уплаты НДФЛ28.03.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую25.03.2024
С 23 по 31 марта
Крайний срок уплаты НДФЛ05.04.2024
Крайний срок подачи уведомления в налоговую03.04.2024
Остальные сроки уплаты НДФЛ и подачи уведомления в налоговую

Если вы хотите перечислять НДФЛ и подавать уведомление раз в месяц, а не в два, то установите срок выплаты аванса в период с 16-го по 22-е число месяца, а зарплаты за вторую половину месяца — с 1-го по 7-е число следующего месяца.

Тогда между датами выплаты будет полмесяца, а НДФЛ с зарплаты за вторую половину прошлого месяца и аванса текущего вы перечислите одной суммой и включите в единое уведомление об удержанном налоге.

Например: зарплату за январь выдаем 7 февраля, а февральский аванс — 22-го числа. Уведомление об общей сумме НДФЛ с зарплаты и аванса подаем 25 февраля, налог перечисляем 28 февраля.

Самое интересное про бизнес — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Отредактировано

Спасибо за подробную статью!
Вопрос по расчету окончательной зарплаты.

Если аванс по закону должен быть больше или равен сумме за отработанные дни в первой половине месяца, то распространяется ли это условие на зарплату? Грубо говоря, можно ли заплатить 99% оклада в качестве аванса, а остаток 1% в качестве зарплаты?

Если данный закон работает и на зарплату, в каких случаях вообще возможно заплатить не за фактически отработанные дни, а процент от оклада? Ведь в таком случае либо аванс, либо зарплата будет меньше суммы за фактически отработанные дни в первой и второй половине месяца соответственно.

0

Сообщество