Как платить налоги в России, если живешь в Грузии?

10

Я самозанятая в России. Недавно переехала жить в Грузию и нахожусь здесь уже два месяца. Сейчас есть предложение официально трудоустроиться и стать налоговым резидентом Грузии. И видимо, моя профессиональная деятельность в Грузии не подпадает под самозанятость.

Как лучше поступить в такой ситуации? Есть ли возможность не платить дополнительные 13% в России следующие четыре месяца, пока я еще буду ее налоговым резидентом? Или лучше подождать, пока они истекут?

Аватар автора

Роман Янушко

юрист

Страница автора

Порядок налогообложения в Грузии стоит уточнить у местных юристов. Здесь я расскажу только о налогах в России.

Доход от работы в Грузии — это доход от источника за пределами РФ. Платить налог как самозанятому с него не нужно. Придется ли платить НДФЛ, зависит от вашего статуса.

Если по итогам года вы налоговый резидент РФ, с дохода в Грузии нужно платить НДФЛ. Если вы налоговый нерезидент, платить НДФЛ не надо. Статус определяется по количеству дней, проведенных за границей.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Почему не получится платить налог как самозанятому

Налог на профессиональный доход, НДП, — это режим для деятельности в России. Чтобы его платить, нужно получать доход от российских заказчиков или жить в России.

Вы живете и работаете в Грузии, поэтому статус самозанятого вам не подходит. Если будете заниматься предпринимательством, и в этом случае НПД платить не нужно.

Не нужно платить НПД и с зарплаты, которую получаете по трудовому договору. Если заплатите НПД с дохода от работы в Грузии, то пополните российский бюджет, за что налоговая будет вам благодарна, но не более.

А вот что касается НДФЛ — налога на доходы физических лиц, — тут порядок другой. Платить его нужно, если есть статус резидента. Об этом расскажу дальше.

Когда нужно платить в России НДФЛ с дохода в Грузии

Обязанность платить НДФЛ зависит от того, будете вы налоговым резидентом или нерезидентом в России по итогам календарного года.

Если вы налоговый резидент, то есть в календарном году провели в РФ 183 дня и более, НДФЛ платите с общемирового дохода, в том числе с дохода в Грузии.

Налог придется платить дважды: в Грузии и России. Соглашение об избежании двойного налогообложения межд РФ и Грузией не вступило в силу. Значит, налог, который вы платите с дохода в Грузии, нельзя зачесть в счет российского НДФЛ, и наоборот.

Декларировать доход, полученный в Грузии, и заплатить НДФЛ вы должны сами. Декларацию 3-НДФЛ нужно подать не позднее 30 апреля, уплатить НДФЛ — не позднее 15 июля года, следующего за отчетным.

  • Например, если в январе 2023 года вы устроились на работу в Грузии, а в июне вернулись в Россию и провели в ней свыше 183 дней, в 2024 надо подать декларацию 3-НДФЛ и заплатить НДФЛ за 2023 год.

Если вы налоговый нерезидент, то есть провели в РФ менее 183 дней, НДФЛ с дохода в Грузии платить не нужно.

  • Например, представим, что вы уехали в ноябре 2022 года, а до этого находились в РФ. В январе 2023 вы устроились на работу в Грузии. Если в 2023 году проведете вне России 183 дня, то по итогам 2023 года будете считаться налоговым нерезидентом РФ. Доход, полученный в Грузии, в России декларировать не нужно.

Налоговый нерезидент независимо от количества дней, проведенных за пределами страны, все равно платит НДФЛ, если источник дохода — Россия. Например, если:

  • продал имущество в РФ;
  • сдал в аренду квартиру в РФ;
  • получил доходы от инвестирования через российского брокера.

Если работодатель — российская компания, но место работы — Грузия, нерезиденту платить НДФЛ в России не нужно.

Валютные обязанности граждан РФ

Независимо от того, какой у вас налоговый статус — налоговый резидент или нерезидент, пока вы гражданин РФ, у вас есть валютные обязанности. Например, валютные резиденты должны:

  • уведомить об открытии, закрытии, изменении реквизитов зарубежных счетов;
  • отчитаться о движении денег по зарубежным счетам;
  • не совершать запрещенные операции, в том числе не переводить валюту от одного валютного резидента другому.

Если вы получаете зарплату от грузинского работодателя на иностранный счет, вам нужно уведомить российскую налоговую об открытии счета:

  1. в течение месяца после открытия, если намерены провести вне РФ менее 183 дней;
  2. до 1 июня следующего года, если на момент открытия собирались пробыть за рубежом более 183 дней, но на 31 декабря текущего года столько не набралось.

Также в налоговую нужно будет отправлять отчеты о движении денег по иностранным счетам. Как это делать, написано в другой статье в Тинькофф Журнале.

Обязанности прекратятся, когда истечет срок пребывания за границей — 183 дня в течение календарного года. Тогда можно будет не уведомлять и не отчитываться о зарубежных счетах и переводить иностранную валюту между счетами за границей.

Если нарушить валютные правила, могут привлечь к административной ответственности — оштрафовать:

  1. на 1000—1500 ₽ за просрочку уведомления о счете;
  2. на 4000—5000 ₽ за неуведомление о счете;
  3. на 2000—3000 ₽ за непредставление или просрочку представления отчета;
  4. на 20—40% от суммы операции за незаконную валютную операцию.

Что в итоге

Как самозанятый, вы не должны платить налог с дохода от работы в Грузии. А придется ли вам платить НДФЛ, будет зависеть от вашего статуса.

Если вы пробудете за границей меньше 183 дней в течение года, останетесь налоговым резидентом. Соответственно, придется платить НДФЛ с общемировых доходов, в том числе от работы в Грузии.

Если проживете за рубежом больше 183 дней и станете налоговым нерезидентом, платить НДФЛ нужно будет только с доходов от источников в РФ.

При этом все граждане РФ — валютные резиденты. Поэтому они должны сообщать в налоговую об открытых за границей банковских счетах и движении денег по ним. Но обязанность отчитываться о зарубежных счетах прекратится, если вы пробудете за границей больше 183 дней в календарном году.

Живете за границей? Расскажите, какие налоги вы платите:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0
Герой

Добрый день!

У меня аналогичная ситуация и такой же вопрос, который я задал своему налоговому консультанту.
Разъяснения получил следующие.

Признавать человека или нет налоговым резидентом налоговая решает по итогам года. То есть, в 2023 году они посмотрят, сколько вы провели в России и примут решение, были вы в 2022 году налоговым резидентом или нет.

Если вы перестанете быть налоговым резидентом в 2022 году:
- За налогооблагаемые доходы, полученные в РФ за 2022 год, придется заплатить НДФЛ 30%, либо 17% если работодатель уже снимал с вас 13%.
- По самозанятости - ничего доплачивать не надо, т.к. статус нерезидента не влияет на налог на профессиональный доход.

Также важный момент: у России нет соглашения о двойном налогообложении с Грузией. Это означает, что будь вы налоговым резидентом России, то вы должны были бы заплатить налог на свой доход в Грузии, а потом еще 13% заплатить с него же в России.
Но если вы потеряете статус налогового резидента в России по итогам 2022 года, то не должны будете платить налог по доходам, полученным за пределами РФ в 2022 году.

Поэтому если в Грузии будет официальное трудоустройство, то доплачивать не придется.

5

Andrey, спасибо за подробное описание. Подскажите, правильно я понимаю, что если переезжаю в Грузию, например, в октябре 2022 и в 2023 году буду большую часть времени в Грузии, то в 2022 году есть смысл платить налоги в РФ по самозанятости или ИП, так как я явно буду налоговым резидентом РФ по итогу 2022 года. А с 2023 я условно могу открыть ИП в Грузии, платить там налог и по РФ уже платить никакие доп.налоги не придется, так как в 2023 я перестану быть налоговым резидентом РФ по итогу года? Работаю я вообще с зарубежными заказчиками за пределами РФ и Грузии.

2
Герой

Диана, как я понимаю, да. Но при этом, опять же, поскольку у Грузии с РФ нет соглашения об избежании двойного налогообложения, нужно посмотреть, не придется ли что-то из налогов доплачивать по грузинскому законодательству за октябрь-декабрь 2022 года, пока вы жили в Грузии но получали доход на территории России.

Дисклеймер: я не очень большой эксперт, разбирался "для себя", и консультировался со знающими людьми. Поэтому в своей выкладке могу чуть ошибаться :)

2

Andrey, а почему за октябрь-декабрь 2022 вообще нужно что то платить в грузию? налоговое резидентство в грузии ведь начнется только через пол года, к 2023 году.

1
Герой

Анастасия, возможно я ошибаюсь.
Как я узнал, в России налоговое резидентство признается по итогам года. Если такая же логика и в Грузии, то в 2023 году вы должны быть признаны налоговым резидентом по итогам 2022 года и должны будете оплатить все налоги за 2022 год. Но я не знаю, честно говоря, как это работает по факту, просто обращаю внимание что нужно со стороны Грузии этот вопрос тоже изучить.

1

Andrey, спасибо) Я пока вообще не понимаю у кого это узнать. Ваш разбор самый понятный на данный момент) на крайний случай думаю октябрь-декабрь можно и там и там оплатить чтоб наверняка. Тем более что в Грузии налог просто 1% и без всяких обязательных платежей. Это дешевле думаю получится.

1
0
Автор
Отредактировано

Анна, если вы самозанятая, о каких 13% вы пишете? Речь же о 4-6% налога по самозанятости, а не о 13%. И, насколько я знаю, самозанятый в РФ может не платить налоги. если не было доходов.

2
0

- За налогооблагаемые доходы, полученные в РФ за 2022 год, придется заплатить НДФЛ 30%, либо 17% если работодатель уже снимал с вас 13%.

То есть если работал пару месяцев из России, то придется заплптить дополнительно 17 процентов в конце года?

1
Герой

+1

Vladislava, если работодатель в России, то да

1
0

Анна, можно как вариант открыть ИП и предложить людям из Грузии не нанимать вас, а поработать с вами как с ИП по договору. Возможно им это даже будет выгоднее. Если это ИП на УСН 6%, то вы можете уменьшать сумму налога на сумму оплаченных авансом обязательных платежей в размере 100%. Тут нужно считать насколько вам этой выгодно будет, потому что минимум 20 000 обязательных платежей за этот период нужно будет оплатить.

Касса вам тут не нужна. Счет можно открыть, например, в Модульбанке, у них есть тариф без абонентской платы, просто с комиссией за переводы. Когда точно уже перестанете быть налоговым резидентном РФ, то можете открыть ИП в Грузии. Кстати Модульбанк и с грузинскими ИП работает, как мне сказали в их поддержке.

Еще вариант поискать профессионального налогового консультанта и задать ему этот вопрос.

1

Сообщество