Что изменится в налоговых вычетах по старым ИИС?
Слышал, что по уже открытым ИИС старого типа, то есть не ИИС-3, что-то изменится в плане получения вычетов. То ли срок существования счета для вычета станет другим, то ли срок нахождения денег на счете или что-то такое.
Можете рассказать, меняется ли что-то для владельцев старых ИИС?
С 2024 года можно открывать индивидуальные инвестиционные счета нового типа — так называемые ИИС-3. Счета, открытые до конца 2023 года, можно использовать и дальше. Основные условия по таким счетам сохраняются, но некоторые изменения в налоговом кодексе затронут и ИИС старого типа.
Напомню, в чем разница между ИИС старого типа и ИИС-3, и расскажу, какие нововведения с 2025 года коснутся владельцев старых ИИС.
О чем вы узнаете
Чем различаются ИИС старого типа и ИИС-3
С 2024 года можно открывать только ИИС-3 — это новый тип индивидуальных инвестиционных счетов. Все счета, открытые до конца 2023 года, — это ИИС старого типа.
Важный плюс ИИС-3 — на одном счете можно совмещать вычеты с суммы пополнения ИИС и с дохода по счету. По старым ИИС такого не было, и выбор одного типа вычета означал потерю права на другой.
Еще плюс — можно открыть до трех ИИС-3 одновременно, тогда как ИИС старого типа мог быть только один.
К минусам ИИС-3 можно отнести более длинный срок существования счета, необходимый для права на вычеты. Если по ИИС старого типа минимальный срок был три года, то для ИИС-3 это пять лет. Постепенно срок увеличат до 10 лет.
ИИС, открытые до конца 2023 года, продолжают действовать на прежних условиях. Владелец старого счета может трансформировать его в ИИС-3 по заявлению . Но, к сожалению, порядок подачи и форма таких заявлений еще не установлены — ФНС должна их разработать, и пока есть только проект.
При этом три изменения в налоговом кодексе затронут владельцев любых ИИС, в том числе старых. Расскажу о них подробно.
ИИС важно будет не закрывать в год внесения денег
Пополнив ИИС, можно получить вычет на сумму внесенных денег. Его также называют вычетом на взнос, за пополнение ИИС или вычетом типа А.
Предельный размер базы для расчета вычета — 400 000 ₽, что позволяет вернуть до 52 000 ₽ налога при ставке НДФЛ 13% и до 60 000 ₽ — при ставке 15%. С 2025 года из-за появления более высоких ставок НДФЛ возврат может достигать 88 000 ₽.
Если закрыть ИИС раньше минимального срока, полученный вычет придется вернуть в бюджет и уплатить пеню. Но скоро придется учитывать кое-что еще.
Как сейчас. Вы можете получить вычет независимо от того, когда вносили деньги или закрывали ИИС. Главное, чтобы к моменту закрытия ИИС существовал не менее трех лет, а в году, в котором вы вносили деньги и за который получали вычет, у вас был доход по основной налоговой базе, например зарплата.
Представим, что Анна открыла ИИС в 2018 году. В июле 2024 года она внесла на него деньги и закрыла счет в августе того же года. По итогам 2024 года у Анны есть право на вычет типа А, и в 2025 году она может вернуть НДФЛ благодаря этому вычету.
Как станет с 2025 года. Вычет можно будет получить за год пополнения ИИС, если ИИС был открыт в том же году или существовал весь год .
Изменение применяют к вычетам за 2025 и последующие годы. То есть в 2024 году вы вносите деньги на ИИС и получаете вычет в 2025 году по старым правилам, а на пополнение 2025 года и вычет за него будут распространяться новые правила.
Например, Максим открыл ИИС в 2018 году. В июле 2025 года он внесет на него деньги и закроет счет в августе того же года. По итогам 2025 года у него не будет права на вычет типа А, потому что ИИС действовал не весь год. Чтобы не потерять право на вычет за 2025 год, ИИС надо закрыть 1 января 2026 года или позже.
Проценты по вкладам перестанут подходить для вычета
Вычет на взнос можно получить только с дохода, формирующего основную налоговую базу. Сейчас туда входят и проценты по банковским вкладам и счетам, но с 2025 года вычет к ним не применить.
Как сейчас. Доход в виде процентов по вкладам относят к основной налоговой базе, поскольку он не указан отдельно в пункте 2.1 статьи 210 налогового кодекса. Минфин это подтвердил.
Банки сообщают в ИФНС о суммах доходов по вкладам своих клиентов за год. ИФНС аккумулирует эту информацию, считает НДФЛ к уплате и направляет налоговые уведомления. По ним налог надо заплатить до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов.
Потом можно подать налоговую декларацию и с помощью вычета за пополнение ИИС уменьшить налог.
Представим, что в 2023 году Игорь получил проценты по банковским вкладам, а еще он пополнил ИИС. Осенью 2024 года ему пришло налоговое уведомление, на основании которого он заплатил НДФЛ на доход от банковского вклада. После этого Игорь может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год и через вычет за пополнение ИИС вернуть НДФЛ, уплаченный на доход по вкладу.
Как станет с 2025 года. Проценты по вкладам и счетам перестанут формировать основную налоговую базу — такой доход отдельно указали в подпункте 12 пункта 6 статьи 210 налогового кодекса.
Банки продолжат сообщать в ИФНС о суммах доходов по вкладам, а инспекция продолжит направлять налоговые уведомления. Но больше не получится с помощью вычетов вернуть налог, уплаченный на доходы по вкладам. Последний раз применить вычеты можно к процентам, выплаченным в 2024 году.
Вычет за долгосрочное владение нельзя будет совместить с ИИС
Существует вычет по ценным бумагам, который также называют льготой за долгосрочное владение или трехлетней льготой. За каждый год владения можно освободить от налога 3 000 000 ₽ прибыли от продажи бумаг, если они были в собственности минимум три года.
Этот вычет работает только при продаже бумаг на брокерском счете. На ИИС его не применить.
Как сейчас. Можно купить ценные бумаги на ИИС, закрыть счет и перевести их на обычный брокерский счет. Спустя три года после покупки можно продать бумаги, получить вычет и не платить налог на полученный доход. Счет приобретения не важен — важен счет, на котором бумаги числятся в момент продажи. Если это не ИИС, вычет можно использовать.
Например, в 2016 году Ольга купила акции Сбербанка на ИИС. В 2023 году она закрыла ИИС, а акции перевела на обычный брокерский счет. В 2024 году Ольга продала акции с прибылью, но налог платить не пришлось, так как она применила вычет за долгосрочное владение ценными бумагами.
Как станет с 2025 года. Нельзя будет применить вычет к ценным бумагам, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если на момент продажи они числятся на обычном брокерском счете . Дата перевода бумаг с ИИС на брокерский счет не важна.
Например, в 2016 году Антон купил акции Сбербанка на ИИС. В 2020 году он закрыл ИИС, а акции перевел на обычный брокерский счет. В 2025 году Антон продаст акции с прибылью и заплатит налог, так как нельзя будет применить вычет за долгосрочное владение. Продать с использованием вычета ему надо было до конца 2024 года.
Что в итоге
С 2024 года можно открывать только ИИС нового типа — ИИС-3. У них есть как плюсы, так и минусы в сравнении с ИИС старого типа.
Уже открытые старые ИИС продолжают действовать, и по ним в основном сохраняются прежние условия. Но с 2025 года кое-что изменится для всех ИИС.
Срок существования ИИС будет еще важнее для вычета за пополнение счета. Вычет можно будет получить только за год, в котором ИИС был открыт либо действовал весь год. Если пополнить ИИС в середине года и закрыть счет в конце года, вычета не будет.
Еще одно изменение — к процентам по банковским вкладам и счетам нельзя будет применить вычет за пополнение ИИС.
Наконец, вычет за долгосрочное владение ценными бумагами не будет касаться активов, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если перевести их с ИИС на обычный брокерский счет и продать там.