Что изменится в налоговых вычетах по старым ИИС?

51
Аватар автора

Илья

спросил в Сообществе

Слышал, что по уже открытым ИИС старого типа, то есть не ИИС-3, что-то изменится в плане получения вычетов. То ли срок существования счета для вычета станет другим, то ли срок нахождения денег на счете или что-то такое.

Можете рассказать, меняется ли что-то для владельцев старых ИИС?

Аватар автора

Наталья Жиго

специалист по налогообложению

Страница автора

С 2024 года можно открывать индивидуальные инвестиционные счета нового типа — так называемые ИИС-3. Счета, открытые до конца 2023 года, можно использовать и дальше. Основные условия по таким счетам сохраняются, но некоторые изменения в налоговом кодексе затронут и ИИС старого типа.

Напомню, в чем разница между ИИС старого типа и ИИС-3, и расскажу, какие нововведения с 2025 года коснутся владельцев старых ИИС.

Чем различаются ИИС старого типа и ИИС-3

С 2024 года можно открывать только ИИС-3 — это новый тип индивидуальных инвестиционных счетов. Все счета, открытые до конца 2023 года, — это ИИС старого типа.

Важный плюс ИИС-3 — на одном счете можно совмещать вычеты с суммы пополнения ИИС и с дохода по счету. По старым ИИС такого не было, и выбор одного типа вычета означал потерю права на другой.

Еще плюс — можно открыть до трех ИИС-3 одновременно, тогда как ИИС старого типа мог быть только один.

К минусам ИИС-3 можно отнести более длинный срок существования счета, необходимый для права на вычеты. Если по ИИС старого типа минимальный срок был три года, то для ИИС-3 это пять лет. Постепенно срок увеличат до 10 лет.

ИИС, открытые до конца 2023 года, продолжают действовать на прежних условиях. Владелец старого счета может трансформировать его в ИИС-3 по заявлению  . Но, к сожалению, порядок подачи и форма таких заявлений еще не установлены — ФНС должна их разработать, и пока есть только проект.

При этом три изменения в налоговом кодексе затронут владельцев любых ИИС, в том числе старых. Расскажу о них подробно.

Изменение № 1

ИИС важно будет не закрывать в год внесения денег

Пополнив ИИС, можно получить вычет на сумму внесенных денег. Его также называют вычетом на взнос, за пополнение ИИС или вычетом типа А.

Предельный размер базы для расчета вычета — 400 000 ₽, что позволяет вернуть до 52 000 ₽ налога при ставке НДФЛ 13% и до 60 000 ₽ — при ставке 15%. С 2025 года из-за появления более высоких ставок НДФЛ возврат может достигать 88 000 ₽.

Если закрыть ИИС раньше минимального срока, полученный вычет придется вернуть в бюджет и уплатить пеню. Но скоро придется учитывать кое-что еще.

Как сейчас. Вы можете получить вычет независимо от того, когда вносили деньги или закрывали ИИС. Главное, чтобы к моменту закрытия ИИС существовал не менее трех лет, а в году, в котором вы вносили деньги и за который получали вычет, у вас был доход по основной налоговой базе, например зарплата.

Представим, что Анна открыла ИИС в 2018 году. В июле 2024 года она внесла на него деньги и закрыла счет в августе того же года. По итогам 2024 года у Анны есть право на вычет типа А, и в 2025 году она может вернуть НДФЛ благодаря этому вычету.

Как станет с 2025 года. Вычет можно будет получить за год пополнения ИИС, если ИИС был открыт в том же году или существовал весь год  .

Изменение применяют к вычетам за 2025 и последующие годы. То есть в 2024 году вы вносите деньги на ИИС и получаете вычет в 2025 году по старым правилам, а на пополнение 2025 года и вычет за него будут распространяться новые правила.

Например, Максим открыл ИИС в 2018 году. В июле 2025 года он внесет на него деньги и закроет счет в августе того же года. По итогам 2025 года у него не будет права на вычет типа А, потому что ИИС действовал не весь год. Чтобы не потерять право на вычет за 2025 год, ИИС надо закрыть 1 января 2026 года или позже.

Изменение № 2

Проценты по вкладам перестанут подходить для вычета

Вычет на взнос можно получить только с дохода, формирующего основную налоговую базу. Сейчас туда входят и проценты по банковским вкладам и счетам, но с 2025 года вычет к ним не применить.

Как сейчас. Доход в виде процентов по вкладам относят к основной налоговой базе, поскольку он не указан отдельно в пункте 2.1 статьи 210 налогового кодекса. Минфин это подтвердил.

Банки сообщают в ИФНС о суммах доходов по вкладам своих клиентов за год. ИФНС аккумулирует эту информацию, считает НДФЛ к уплате и направляет налоговые уведомления. По ним налог надо заплатить до 1 декабря года, следующего за годом получения процентов.

Потом можно подать налоговую декларацию и с помощью вычета за пополнение ИИС уменьшить налог.

Представим, что в 2023 году Игорь получил проценты по банковским вкладам, а еще он пополнил ИИС. Осенью 2024 года ему пришло налоговое уведомление, на основании которого он заплатил НДФЛ на доход от банковского вклада. После этого Игорь может подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2023 год и через вычет за пополнение ИИС вернуть НДФЛ, уплаченный на доход по вкладу.

Как станет с 2025 года. Проценты по вкладам и счетам перестанут формировать основную налоговую базу — такой доход отдельно указали в подпункте 12 пункта 6 статьи 210 налогового кодекса.

Банки продолжат сообщать в ИФНС о суммах доходов по вкладам, а инспекция продолжит направлять налоговые уведомления. Но больше не получится с помощью вычетов вернуть налог, уплаченный на доходы по вкладам. Последний раз применить вычеты можно к процентам, выплаченным в 2024 году.

Изменение № 3

Вычет за долгосрочное владение нельзя будет совместить с ИИС

Существует вычет по ценным бумагам, который также называют льготой за долгосрочное владение или трехлетней льготой. За каждый год владения можно освободить от налога 3 000 000 ₽ прибыли от продажи бумаг, если они были в собственности минимум три года.

Этот вычет работает только при продаже бумаг на брокерском счете. На ИИС его не применить.

Как сейчас. Можно купить ценные бумаги на ИИС, закрыть счет и перевести их на обычный брокерский счет. Спустя три года после покупки можно продать бумаги, получить вычет и не платить налог на полученный доход. Счет приобретения не важен — важен счет, на котором бумаги числятся в момент продажи. Если это не ИИС, вычет можно использовать.

Например, в 2016 году Ольга купила акции Сбербанка на ИИС. В 2023 году она закрыла ИИС, а акции перевела на обычный брокерский счет. В 2024 году Ольга продала акции с прибылью, но налог платить не пришлось, так как она применила вычет за долгосрочное владение ценными бумагами.

Как станет с 2025 года. Нельзя будет применить вычет к ценным бумагам, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если на момент продажи они числятся на обычном брокерском счете  . Дата перевода бумаг с ИИС на брокерский счет не важна.

Например, в 2016 году Антон купил акции Сбербанка на ИИС. В 2020 году он закрыл ИИС, а акции перевел на обычный брокерский счет. В 2025 году Антон продаст акции с прибылью и заплатит налог, так как нельзя будет применить вычет за долгосрочное владение. Продать с использованием вычета ему надо было до конца 2024 года.

Что в итоге

С 2024 года можно открывать только ИИС нового типа — ИИС-3. У них есть как плюсы, так и минусы в сравнении с ИИС старого типа.

Уже открытые старые ИИС продолжают действовать, и по ним в основном сохраняются прежние условия. Но с 2025 года кое-что изменится для всех ИИС.

Срок существования ИИС будет еще важнее для вычета за пополнение счета. Вычет можно будет получить только за год, в котором ИИС был открыт либо действовал весь год. Если пополнить ИИС в середине года и закрыть счет в конце года, вычета не будет.

Еще одно изменение — к процентам по банковским вкладам и счетам нельзя будет применить вычет за пополнение ИИС.

Наконец, вычет за долгосрочное владение ценными бумагами не будет касаться активов, которые когда-либо учитывались на ИИС, даже если перевести их с ИИС на обычный брокерский счет и продать там.

Наталья ЖигоРасскажите, какой у вас ИИС, как вы им пользуетесь и нравятся ли​ вам условия по вычетам:
  • ИванЕще изменение, что теперь единый лимит 400000 для ПДС и ИИС, в том числе старых.5
  • AlexanderЗа последние несколько лет отдельно считаемые налоговые базы пережили много выделений, точно нужна какая-то табличка вида "название, какие доходы входят, как декларируется, как минимизируется(вычеты)". Также к конвертации в иис3 есть вопросы. Например облигации были куплены на иис 1 с вычетом "на взносы" за 1000 и через месяц проданы за 2000. Через месяц после этой операции была конвертация в иис3. Вопрос попадает ли пол налогообложение доход у указанной выше сделки.0
  • Натали"Представим, что Анна открыла ИИС в 2018 году. В июле 2024 года она внесла на него деньги и закрыла счет в августе того же года. По итогам 2024 года у Анны есть право на вычет типа А, и в 2025 году она может вернуть НДФЛ благодаря этому вычету." У меня ИИС 2021 года (март). ПЛАН: внести в декабре 400 тр - получить вычет в 2025 году внести 400 тр в январе закрыть счет. Я могу получить вычет в 2026 г за январский взнос?0
  • БоДжек ХорсменНатали, нет.1
  • Наталья ЖигоНатали, чтобы получить вычет за взнос в январе 2025, нужно закрыть ИИС после 31.12.2025.3
  • Наталья ЖигоAlexander, если вы конвертируете "старый" ИИС в ИИС-3, налоговая база считается отдельно до 01.01 года конвертации и отдельно после 01.01 года конвертации. Если в вашем вопросе облигации были проданы в том же году, в котором вы конвертировали ИИС в ИИС-3, то налоговая база от продажи пойдет в доход по ИИС-3, и к нему через несколько лет можно будет применить вычет на сумму финреза.1
  • Наталья ЖигоНатали, Анна вносит деньги в 2024 году, а вы хотите внести деньги в 2025 году, в этом разница. С 01.01.2025 правила меняются.4
  • МарияИИС 1 типа. Открыт был 19 декабря 2021 года, 17 декабря 24г пополню на 400000. Вопрос: закрываю и снимаю деньги в январе 25 сразу после праздников? Или закрыть можно в конце декабря? В какую дату лучше закрыть. Помогите, чтоб получить вычет 520001
  • Дарья Вреднаяу меня старому ИИСу больше трех лет, если я внесу в декабре 2024 400тыс, получу вычет за 2024 год, а затем закрою ИИС надо будет вернуть вычет или нет?0
  • Наталья ЖигоМария, если вы пополняете ИИС в 2024, можете закрыть его как 20.12.2024, так и в любой день 2025 года - на получение вычетов за 2024 год это не повлияет, новые правила действую для пополнений ИИС после 01.01.2025.6
  • Наталья ЖигоДарья, возвращать ничего не надо будет, новые правила действуют для денег, внесенных на ИИС после 01.01.2025.1
  • МарияНаталья, спасибо1
  • Павел ЧубаровСколько бы не искал, но подтверждение вашей информации об изменениях нигде не нашел - ни у одного из брокеров. Кажется, что статья - выдумка.0
  • Азамат ДжамбыловПодскажите пожалуйста . Если ИИС открыт в январе 2021 года могу я внести 400 т.р. в декабре2023 , и подать на вычет за 2023 год , а в феврале 2025снять деньги и в конце года подать на вычет за 2025 год ?0
  • Наталья ГоршковаПодскажите как получить вычет за налог по банковским вкладам -за 23 год -вычет по иис 92000.сейчас налоговой отказано так как нет 3ндфл .правильно я поняла -что нужно заплатить налог -а в начале 25 подать 3ндфл -на возврат суммы?или не правильно0
  • Глеб ЖегловПолучается, что в целом лазейка для получения вычета за пополнение остаётся. Опишу, что имею ввиду: Есть ИИС старого типа, открытый в декабре 2023го, в конце декабря 2026 пополню его и в январе 2027го закрою. В начале 2027го подам на вычет за пополнение в 2026м.0
  • ДенисГлеб, да, просто раньше за срок действия иис 3 года и 2 месяца можно было получить 5 вычетов.0
  • SnowyWhiteПодскажите, пжста, где можно почитать про вычет с налога на проценты по вкладам0
  • Вася ПупкинНаталья, а если расклад такой, что купил ценную бумагу на ИИС-А в 2021 за 1000р, трансформировал ИИС-А в ИИС-3 в 2024, продал ценную бумагу с ИИС-3 в 2025 за 2000р. При закрытии ИИС-3 вычет по такому доходу возможен?0
  • Вася ПупкинАзамат, можете внести в 2023 (который был прошлым годом), получить вычет на взнос за 2023. Если в 2025 году закроете ИИС, вычет за 2025 не получите, нужно будет закрывать не раньше 01.01.2026.1
  • Владимир АлейниковИИС открыт в 2020. Проценты по вкладу получены в 2024. ИИС пополнен в 2024. Получу ли я налоговый вычет в 2025?0
  • ИбрагимЕсли индивидуальный инвестиционный счёт (ИИС) был открыт в августе 2021 года, могу ли я сейчас положить на него 400 000 рублей и сразу же закрыть, а в следующем году получить налоговый вычет за 2024 год? Другими словами, могу ли я каждый год открывать новый ИИС и перед закрытием, через пять лет, пополнять его и сразу закрывать, соответственно каждый год получать налоговый вычет?0
  • АлексейКасаемо пополнения и закрытия счёта в 2024.. А налоговая не может сослаться на то, что вычет будет делаться в 2025 году, в котором уже будут действовать новые правила получения вычета?0
  • Николай ПогореловАлексей, тоже интересно. В январе пополнил на 400к и закрыл. А вычет получать в 25 году когда уже новые правила. Думаю все на усмотрение налогового инспектора будет.0
  • ЕленаНиколай, в статье написано: "Изменение применяют к вычетам за 2025 и последующие годы. То есть в 2024 году вы вносите деньги на ИИС и получаете вычет в 2025 году по старым правилам, а на пополнение 2025 года и вычет за него будут распространяться новые правила." Все однозначно и никакого усмотрения налогового инспектора не требуется. У вас речь про вычет за 2024, заявленный и получаемый в 2025 году0
  • ЕленаАлексей, не может.0
  • Наталья ЖигоВася, да, но закрыть ИИС надо не раньше 01.01.20271
  • Наталья ЖигоПавел, что именно вызывает сомнения? В статье есть ссылки на законодательство. У брокеров нет обязанности информировать клиентов об изменениях в налоговом кодексе.0
  • Наталья ЖигоSnowyWhite, в тексте есть ссылка на письмо Минфина от 18 февраля 2021 г. N 03-04-06/110950
  • Наталья ЖигоВладимир, да, но нужно будет подать налоговую декларацию 3-НДФЛ за 2024 год. Скорее всего вы сможете её корректно заполнить только после уплаты налога с процентов по вкладу осенью 2025 года.1
  • Наталья ЖигоИбрагим, сейчас вы можете так сделать. После 01.01.2025 не сможете, т.к. для получения вычета ИИС нельзя будет закрыть ИИС сразу после пополнения - он должен будет оставаться действующим до конца года.0
  • NadineЗдравствуйте! Как правильно подать уведомление в налоговую о конвертации ИИС? И какое заявление на вычет нужно подать? Читаю РБК, но не понимаю, что нужно сделать: Однако Минфин указал, что для сохранения права на налоговый вычет как по старому ИИС, так и по новым ИИС-3 инвестор должен до конца года подать заявление на их получение, даже если ранее уведомил ФНС о том, что он конвертировал старые ИИС в ИИС-3. Подробнее на РБК: https://www.rbc.ru/quote/news/article/6718e3a19a794731660da15b?from=copy0
  • Наталья ЖигоNadine, механизм уведомления ИФНС ещё не принят, но обещают его принять до конца года. Пока какой-то формы уведомления нет.0
  • АртемПодскажите пожалуйста. у меня 3 года и 2 месяца ИИСу. например я в декабре 2024 положу 400 тр, подам заявку на вычет, закрою к концу месяца. Вычет смогу получить в 2025 году за 2024 год. Но как будет выплачиваться вычет? разово? в каком месяце? или работодатель не будет удерживать НДФЛ?0
  • Павел ЧубаровНаталья, кроме 210 статьи нк ссылок нет! Читайте внимательно свою статью! Любые изменения в нк вносятся введнием нового закона. Где он?0
  • ЯДобрый день. Откуда информация об исключении из основной базы процентов по вкладам? Из п.2 ст.210 НК РФ следует, что они относятся к основной базе. В указанной Вами ссылке на п.6 ст.210 просто перечислены доходы, с которых берётся диф.налог 13 и 15% В налоговой инспекции также не подтвердили о таком изменении. По поводу старых ИИС-1 тоже информация неверная, старые ИИС работают по старым правилам.0
  • SaRaвот блин, я как раз из тех, кто перевел с ИИС на обычный брокерский ради ЛДВ, значит надо продать бумаги, но они на дне. Хочешь как то сэкономить, но государство все равно на-ет0
  • ОльгаПодскажите, пожалуйста, то, что в 2025 за 2024 еще можно получить вычет, если пополнил и закрыл ИИС в 2024 - где-то законодательно зафиксировано? У меня как раз такая ситуация, и я много где читала, что вычет получить будет уже нельзя.0
  • Виталий КузьменкоВсё хуже и хуже делают! ☹️0
  • AlexУ меня старый ИИС с вычетом типа А, открытый более 3х лет назад. Объясните пожалуйста: Можно ли не закрывая его открыть счет ИИС-3. И если да, то в каком количестве?0
  • ЕвгенийМария, единственно рекомендую учитывать два момента 1. Класть 17 декабря опасно, тк может произойти банковский сбой, плюс банк может перевести в иную дату. В общем я бы планировал 3-4 дня сверху, чтобы исключить досадную случайность. 2. Налоговая инспекция все видит и не очень любит, когда неактивный счет становится активным на 3 дня и закрывается. Мой совет, если есть возможность потерпеть до начала 2025 года, и только тогда закрыть, так будет надежнее1
  • МарияЕвгений, а возможно пополнить 400, не 17 декабря, а вообще к примеру 23-25 декабря 24г, а закрыть и снять 10января 25года. Или так я не получу вычет? Что-то запуталась с этими датами😊 Открывала в 21году, только чтоб получить вычет, не разбираюсь в этих иис0
  • ЕвгенийМария, Лучше до 19 декабря. С учетом 5 дней сверху, чтобы исключить случайности. А подать заявление на закрытие можно в 2025 сразу после НГ (по закону можно сразу, но опять же подчеркну 2 недели большой погоды не сделают, а налоговая может придраться), брокеры все онлайн и сделать это можно раньше, на праздниках, счет закроют и деньги к Вам вернуться. В налоговую я обычно подаю 3 НДФЛ до 15-20 января, сейчас рассматривают быстро в районе 2 недель (по закону 3 месяца на камеральную проверку), те к началу февраля в идеале можно получит те самые 52000 (главное чтобы в НДФЛ была такая сумма)1
  • МарияЕвгений, спасибо👍0
  • LemmingАртем, разово / месяц зависит от сроков проверки фнс, в среднем от 3х недель до 3х месяцев (в вашем случае, скорее всего будет упрощенка, т.е. подадите заявление в январе, в феврале уже деньги придут) / придет деньгами на банковский счет, т.к. вычет предоставляется из тех денег, что работодатель уже уплатил за вас в прошедшем году.0
  • rvpariyДобрый день ИИС1 открыт в марте 2020года ежегодно пополнялся на 400000рублей и ежегодно в январе следующего года получал вычет 52000рублей в 2024году трансформировал счет в ИИС3 также в 2024г. пополнил счет на 400000рублей. Что нужно чтобы в январе 2025года получить 52000рублей и когда можно будет закрыть счет без потери налоговых льгот(в том числе и налог на прибыль при закрытии) Спасибо0
  • Надежда СвинцоваА можно сделать так? Открыть иис в 2024 году в декабре, положить на него 12.24г 100 руб, и в 2025 г класть каждый месяц по 100 руб - минимально пополнять, он активный целый год, так делать каждый год 2026, 2027,2028 и в 2029г продолжать так же делать а в 12.29 положить 400 и закрыть в 01.30г. счёт активный целый период. Вариант действующий или ?0
  • ВладимирЧитаем норматив!! Федеральный закон от 23.03.2024 N 58-ФЗ (ред. от 08.08.2024) "О внесении изменений в статьи 102 и 126.2 части первой и часть вторую Налогового кодекса Российской Федерации" 7. Действие положений абзаца четвертого пункта 2.3 статьи 210, абзацев первого, восьмого - двенадцатого, четырнадцатого пункта 1, абзацев четвертого и пятого пункта 2 статьи 213.1, абзацев третьего - пятого пункта 1, абзацев второго, четвертого пункта 2, подпункта 1 пункта 3, абзаца первого пункта 3.1 статьи 214.9, абзаца пятого подпункта 3 пункта 1 статьи 219, подпунктов 2 и 3 пункта 1, подпункта 1.1 пункта 3 статьи 219.1, подпунктов 2 - 4 пункта 1, подпунктов 1 и 2, абзаца первого подпункта 3, подпунктов 4 - 6 пункта 2, подпунктов 1 и 2, абзацев первого и второго подпункта 3 пункта 3, пункта 4 статьи 219.2, абзацев четвертого - шестого пункта 6 статьи 228 Налогового кодекса Российской Федерации (в редакции настоящего Федерального закона) распространяется на доходы, полученные с 1 января 2024 года, и взносы (денежные средства), уплаченные (внесенные) налогоплательщиками с 1 января 2024 года. Исходя из этого, уже в 2025 г. налоговая не вернет вычет, если ИИС (после 3-х лет) был закрыт до конца 2024 году . Уже все брокеры об этом предупреждают.0