Бизнес
31K

Сколько клиентов должно быть у ИП, чтобы не получить штраф от налоговой

21

Хочу задать вопрос о минимальном количестве клиентов для ИП. Мой знакомый утверждает, что налоговая штрафует индивидуальных предпринимателей, у которых всего один источник дохода. То есть если я открыл ИП и заключил только один договор с любой организацией, то меня могут оштрафовать по причине «ухода от налогов».

Никаких ссылок на статьи федеральных законов и налогового кодекса я не услышал. Только истории о том, что «парней вызвали в налоговую и оштрафовали, потому что источников дохода должно быть более одного».

Но я знаю огромное количество предпринимателей, которые работают с одним контрагентом, и никаких претензий к ним не было. Помогите разобраться в этом вопросе.

Благодарю!
Дмитрий

Дмитрий, вы правы: в законодательстве нет никаких ограничений по минимальному количеству клиентов для ИП. Предприниматель может работать с сотнями клиентов, а может — всего с одним. Например, когда есть крупный заказчик, который загружает работой и щедро платит. Зачем искать еще кого-то, если и так все устраивает?

Но ваш знакомый тоже отчасти прав: ИП, которые получают весь доход из одного источника, в зоне риска. Налоговая считает, что это — один из признаков схемы уклонения от уплаты налогов.

Скажу сразу: риски связаны только с оказанием услуг и выполнением работ для организаций или других ИП. Если работаете с физлицами, вам ничего не грозит.

Суть схемы

Работодатель обязан удерживать и перечислять в налоговую 13% НДФЛ от доходов работника. Еще работодатель платит за работника взносы на случай болезни и материнства, оплачивает пенсионное и медицинское страхование, травматизм. Получается крупная сумма, которую жалко отдавать государству.

Директор организации думает, думает и наконец придумывает: а давайте откроем на сотрудника ИП и оформим его так, как будто он оказывает услуги компании, а не работает по трудовому договору.

ИП получает полную сумму по договору на руки, а потом самостоятельно платит с нее налог 6% и фиксированные страховые взносы. Причем налог уменьшается на сумму уплаченных взносов

Для организации это выгодно и удобно: не нужно платить взносы, удерживать и перечислять НДФЛ, сдавать отчетность. А еще не приходится тратиться на отпускные и больничные, заморачиваться с соблюдением трудового кодекса. Сэкономленными деньгами организация может поделиться с сотрудником, который согласился поучаствовать в этой хитрой схеме.

Как вести бизнес без штрафов
Зарабатывать больше и не нарушать закон. Раз в неделю — в нашей рассылке для предпринимателей

Некоторые компании в стремлении обмануть ФНС доходят до безумия: в штате остается только директор, а остальная работа как будто бы передается на аутсорсинг. ИП Мария Сергеевна оказывает комплексные услуги по сопровождению бизнеса: сидит на ресепшене, принимает звонки и варит кофе. ИП Любовь Тихоновна отвечает за клининг: моет полы и выносит мусор. ИП Федор Алексеевич занимается разработкой и реализацией маркетинговой стратегии — в костюме хот-дога раздает рекламные листовки на улице.

Схема хорошо известна налоговой. Когда придет проверка — а она придет, — договоры на оказание услуг могут признать трудовыми и доначислить налоги, взносы, пени и штрафы.

Какие признаки указывают на уклонение от уплаты налогов

Налоговая посчитает подозрительным, если индивидуальный предприниматель:

  1. Постоянно находится в офисе клиента, где ему безвозмездно выделено рабочее место.
  2. Бесплатно пользуется имуществом клиента: компьютером, станками, программами.
  3. Подчиняется правилам внутреннего трудового распорядка: приходит в офис и уходит в определенное время.
  4. Получает оплату за сам процесс работы, а не за результат: в договоре нет конкретной задачи, которую он должен выполнить, а сумма его вознаграждения примерно одинакова в каждом месяце.
  5. Подчиняется клиенту: выполняет поручения руководства организации.
  6. Подписал договор о материальной ответственности.
  7. Привлекался к дисциплинарной ответственности, писал объяснительные, получал выговоры.
  8. Не может объяснить, как он зарегистрировал ИП, какую отчетность сдает, на какой системе налогообложения находится и какую деятельность осуществляет.
  9. Обязан все услуги оказывать лично: не может передоверить никому свои обязанности или привлечь кого-нибудь себе на помощь.
  10. Выполняет функции, которые соответствуют определенной штатной должности: например, водителя, бухгалтера, офис-менеджера.
  11. Проходил инструктаж, расписывался в журналах инструктажа, знакомился под подпись с нормативными документами организации.
  12. Оказывает услуги не разово, а постоянно. Например, договор составляется на год, а потом подписывается такой же новый.

Ну и наконец, у работника, замаскированного под ИП, обычно один клиент — его работодатель. Все эти признаки рассматриваются в совокупности. Если налоговая найдет повод придраться, доказывать свою правоту придется в суде.

Что будет, если налоговая признает договор трудовым

Если налоговая решит, что на самом деле ИП — это работник, а его клиент — работодатель, то достанется всем. Организация получит штрафы и пени, а еще ее заставят заплатить страховые взносы. Индивидуальному предпринимателю начислят НДФЛ — 13% от доходов.

Сумму, которую ИП заплатил в качестве налога на УСН, могут не принять в зачет. Тогда придется подавать уточненную налоговую декларацию, чтобы вернуть эти деньги.

Как избежать проблем с налоговой

Проверьте договор: он не должен содержать признаков, по которым его можно отнести к трудовому. При составлении договора не стоит скачивать первый попавшийся документ из интернета, лучше воспользоваться помощью юриста.

Бывает, что ИП должен постоянно находиться в офисе заказчика, пользоваться его имуществом. В таком случае нужно прописать в договоре, что услуги оказываются или работы выполняются с использованием оборудования и иного имущества заказчика. Либо можно составить отдельный договор аренды.

Но дело тут не только в договоре. Налоговая смотрит и другие документы — например, журналы инструктажа, штатное расписание, приказы, журналы посещений — и опрашивает свидетелей.

Общительная секретарша с радостью поделится с проверяющими информацией: «Да это ж Вася — наш сисадмин. Он тут работает: каждый день приходит к девяти, а в шесть уходит домой. В прошлом месяце у нас сервер сломался, вся работа встала, так шеф его оштрафовал».

Поэтому следует проанализировать ваши отношения с заказчиком: если они похожи на трудовые, нужно менять формат сотрудничества либо работать по трудовому договору. Налоговая явится с проверкой — это вопрос времени. Если заказчик не понимает всех последствий, объясните ему.

Кратко

Закон не ограничивает минимальное число клиентов, с которыми может работать индивидуальный предприниматель.

Есть схема, когда организация оформляет своих сотрудников как ИП и экономит на налогах и взносах. Это незаконно.

Если ИП получает весь доход от одного клиента, налоговая может заподозрить неладное. Но это лишь один из признаков схемы по уходу от налогов, который сам по себе еще ни о чем не говорит. Если остальное не про вас, беспокоиться не о чем.

Если ФНС признает, что договор подряда или оказания услуг маскирует трудовые отношения, то насчитает налоги, взносы, штрафы и пени. Тогда придется отстаивать правоту в суде.

Если у вас есть вопрос о личных финансах, правах и законах, здоровье или образовании, пишите. На самые интересные вопросы ответят эксперты журнала.
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка

Вячеслав, не надо орать

10
0

Вопрос в тинькофф задавал я. Ответ замечательный, огромная благодарность Никите, получил ответы на все вопросы.

8
0

Хм... А если работа идет через агентский договор с иностранной компанией? (UpWork)

5

Path, думаю если контрагент иностранная компания, находящаяся не в РФ, то налоговую это не заинтересует. Плюс Вы не работаете в офисе агента, то есть формально не подпадаете.

2
0

Зарегистрирован как ИП, работаю с единственным клиентом — иностранной организацией. Никаким имуществом работодателя не пользуюсь в офисе, разумеется, не нахожусь, но платят мне за отработанные часы, конкретные задачи в договоре не прописаны. Грозит ли мне, что отношения могут признать трудовыми?

2

Максим, что интересно, если не регистрировать ИП и платить НДФЛ, то может быть и обратная ситуация. Налоговая может признать деятельность предпринимательской, выписать штраф за деятельность без регистрации, плюс доначислить НДС.

1

Deyteriy, я не эксперт, но есть такая схема предоставления услуг (международная) - time and materials. Сотрудник получает оплату за время проведенное над работой, часто совмещено с почасовой оплатой.
При этом раз компания международная то у неё и нет особых вариантов как ещё работать с подрядчиком в другой стране. В разработке много в каких случаях оценивать и прописывать задачу сложно и контрпродуктивно, т.к. один человек как правило не может нести ответственность за проект, его часть работы плотно интегрируется с работой других людей.

0

Deyteriy, если доход в валюте, то вы 100% вне подозрений.

0
0

Может ли для такого ИП наступить уголовная ответственность за невыплаченный НДФЛ?

0
Автор статьи

29.10.19, 20:25

Sergey, теоретически все возможно. Но думаю, что такой сценарий маловероятен. Мое мнение: тут нет состава преступления. Чтобы он был, следствию нужно доказать наличие умысла. Что директор фирмы и работник заранее сели, подумали и решили вместе обмануть налоговую через подмену трудового договора на договор оказания услуг. Сделать это будет сложно.

По сути, здесь фирма и ИП заключили договор оказания услуг, который потом был признан трудовым. Ну и что, они никого не обманывали и были убеждены, что это именно договор оказания услуг. Вот этой позиции и нужно придерживаться всем, если у правоохранительных органов вдруг возникнут вопросы.

Что касается другого вашего вопроса: «Могут ли работнику-ИП начислить пени и штрафы?»
Штрафы и пени начислят фирме. Что касается НДФЛ, то фирму попросят удержать и перечислить весь доначисленный НДФЛ из очередного дохода, который должен получить работник. Если это невозможно (например, работник уже уволился), то фирма должна будет сообщить налоговой, что не сумела удержать налог (п.5 ст. 226 НК РФ).

На основании этого сообщения налоговая направит работнику уведомление об уплате налога. И вот по этому уведомлению нужно будет оплатить доначисленный НДФЛ (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Вот, можете почитать судебное постановление с аналогичным случаем: http://kad.arbitr.ru/Document/Pdf/20e5b426-3acc-4c83-aa17-e4821a6e0d0f/92513d87-06f3-4b0d-b8d8-ef6f2507f642/A58-547-2016_20160720_Reshenija_i_postanovlenija.pdf?isAddStamp=True

Сейчас неудержанный работодателем НДФЛ в любом случае платится из средств работника (п. 9 ст. 226 НК РФ). С 1 января 2020 года порядок изменится. Налоговая получит право взыскивать доначисленный по результатам проверки НДФЛ напрямую с работодателя (пп. В п. 6 ст. 2 Федерального закона 325-ФЗ).

0

Вячеслав, это агентский договор, если правильно вас понял

0
0

Вот ситуация, проработал в компании более 10 лет админом, нашел несколько подработок. Открыл ИП заключил договора с компаниями, и решил перестроить отношение с существующим работодателем, уйти на свободный график и полностью работать на себя и перевести их на работу с ИП, так как не планирую находится в офисе. Как быть в этой ситуации? в сумме контрагентов более 5 на данный момент. Но не хочу что бы это рассматривали как уход от налогов, но и просто закончить отношения в с организацией в целом не хочется.

0

Антон, делаете 5+ договоров на оказание услуг. Но в договорах не должно быть слов о работе, работодателе, сотруднике, должности, должностных обязанностях, о постоянном присутствии у контрагента, отпусках и тд. Т.е. все то, что можно отнести к ТК, должно быть исключено из договора.

И судя по описанию, вы не уходите от налогов, а становитесь обычным микробизнесом, ну или самозанятым.

0
0

Тоже бесит такая ситуация. Работаю консультантом/руководителем на проектной основе. ИП.
Т.е. работодателя меняю каждые 3-12 месяцев. Но почти всегда он один. Накладки только в месяцы замены.
Плюс каждый месяц по результатам работ смотрим как будем работать дальше => в штат брать никому неудобно.
Но в процессе работы ты ходишь каждый день в офис, все тебя знают.

Вот и доказывай потом что ты не пряник :(

0
0

Подскажите пожалуйста, а если форма сотрудничества подразумевает агентское соглашение (агентский договор) и работники выполняющие заказа с компанией взаимодействуют, как с агрегатором, по примеру ЯндксТакси, заменяя услуги такси на другие услуги. Как для налоговой данная компания будет выглядеть? Они будет считаться подозрительной?

0
0

Разъясняя выше изложенное, компания так и желает поступать. Всех своих "агентов" увезти в ИП и/или самозанятых, чтобы они сами несли ответственность перед заказчиком, в свою очередь компания оказывает агрегаторскую услугу в поиске заказов на услуги отделки и ремонта..
Можно ведь по такой схеме безопасно везти сою дкеятельность?

0

Сообщество