Нужно ли платить налог 13% с кэшбэка и процентов по вкладу?
Каждый месяц я получаю кэшбэк 500 ₽ по карте Т-Банка и 1500 ₽ по процентам на остаток. Периодически открываю вклады. Должен ли я самостоятельно подать декларацию в налоговую и заплатить 13% с полученного дохода или это делает банк?
Илья З.
Вы не должны отчитываться в налоговую за кэшбэк, как и сам банк. Все потому, что НДФЛ с кэшбэка не взимается.
Считается ли кэшбэк доходом
По закону при определении налоговой базы по НДФЛ учитываются все доходы налогоплательщика в денежной или в натуральной форме и доходы в виде материальной выгоды. Это подтверждает пункт 1 статьи 210 налогового кодекса.
В случае с кэшбэком предыдущая оплата товара — это условие получения бонуса. То есть начисление кэшбэка можно считать скидкой при покупке товара. Она не может быть вашим доходом: вы уже понесли расходы на покупку товара, чтобы ее получить. Поэтому кэшбэк НДФЛ не облагается.
К такому же выводу пришел Минфин еще в 2012 году в своем письме № 03-04-06/6-84. А в 2017 году — и налоговая служба. С тех пор их позиция не менялась.
Как платить налог с дохода по вкладам
С процентами по вкладу сложнее. Но отчитываться в налоговую инспекцию вы тоже не должны: за вас это сделает банк. Вам нужно только уплатить НДФЛ, начисленный по итогам года. У нас есть подробная статья о том, как платить налог с дохода по вкладам. Поэтому здесь кратко расскажу только основные моменты.
С процентов по вкладам и счетам в российских банках, полученных в 2021 и 2022 годах, налога не будет. Первый раз заплатить НДФЛ придется в 2024 году за доходы, полученные от вкладов в 2023 году.
После 2023 года налог по ставке 13% нужно будет платить только с суммы дохода, которая превысит определенный лимит. Его размер рассчитывается для каждого года отдельно и зависит от максимального размера ключевой ставки ЦБ за этот год.
Для расчета имеет значение размер ставки именно на начало каждого месяца.
Если бы 1 января ставка была 7,5%, 15 января ЦБ поднял ее до 10%, а к 1 февраля снова опустил до 7,5%, то для целей определения максимальной ставки использовалось бы только значение 7,5% — и ставки на первые числа последующих месяцев до конца года.
То есть если действующая на 1 января 2023 года ставка 7,5% останется максимальной за весь год, то, чтобы вычислить не облагаемый НДФЛ доход, 7,5% надо будет умножить на 1 млн рублей. В этом случае налог придется заплатить с дохода по вкладам, превысившего 75 000 ₽.
Количество вкладов не имеет значения — как и то, открыты они в одном банке или в нескольких. Налог начисляют исходя из общей суммы дохода.
В любом случае самостоятельно ничего считать не нужно: банки сообщат в налоговую, какой доход от вкладов и счетов вы получили, а ИФНС все посчитает. Итоговая сумма полученных процентов будет указана в личном кабинете на сайте ФНС.
Если налог все-таки начислят, вы получите налоговое уведомление — тогда НДФЛ надо будет уплатить не позднее 1 декабря. Например, если вам начислят налог на доход по вкладам за 2023 год, уплатить его нужно будет до 2 декабря 2024 года включительно, так как 1 декабря — воскресенье.
