Как получать двойной вычет на ребенка, если второй родитель самозанятый?

Один родитель действительно может отказаться от вычета на ребенка в пользу другого. Но для этого необходимо иметь право на налоговый вычет — в первую очередь получать доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%.

Самозанятые же не платят НДФЛ. И если у вашего мужа нет других доходов, которые им облагаются, он не сможет передать вам право на свой детский вычет.

Если у вас и у вашего мужа есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%, наличие детей может уменьшить вашу налогооблагаемую базу. К таким доходам относятся, например:

• зарплата по трудовому договору;
• доход от сдачи квартиры в аренду;
• доход от продажи жилья в течение трех или пяти лет после покупки.

У вас право на детский вычет сохраняется, пока ребенку не исполнится 18 лет. А если он студент-очник, то до его 24 лет.

Наличие первого ребенка уменьшает размер налогооблагаемого дохода на 1400 ₽ в месяц, второго — еще на 1400 ₽, а третьего и последующих — на 3000 ₽ за каждого.

• Если у вас один ребенок, то вы и второй родитель можете платить на 182 ₽ меньше налогов каждый месяц. 182 ₽ — это 1400 ₽ × 13%.
• А если бы у вас было трое общих детей, то налогооблагаемая база была бы меньше на 5800 ₽: 1400 ₽ + 1400 ₽ + 3000 ₽. То есть от вашего ежемесячного НДФЛ можно было бы отнимать 754 ₽.

Если у ребенка инвалидность, то налогооблагаемая база уменьшается дополнительно на 12 000 ₽ в месяц. То есть каждый родитель платит не на 182 ₽ меньше налогов, а на 1742 ₽. Расчет такой: (1400 ₽ + 12 000 ₽) × 13 % = 1742 ₽.

Вычет действует до тех пор, пока доход каждого из вас с начала года не перевалит за 350 000 ₽.

• Допустим, вы получаете 25 000 ₽ в месяц и за весь год заработаете 300 000 ₽. Это меньше 350 000 ₽, то есть вычет будет положен каждый месяц.
• А если вы получаете 50 000 ₽, то в августе — восьмом месяце — суммарный доход станет больше 350 000 ₽. Поэтому начиная с августа у вас уже не будет вычета.

Двойной вычет положен:

1. Единственному родителю, который не состоит в браке. При этом в свидетельстве о рождении ребенка стоит прочерк в графе «Отец». Или второй родитель умер, или суд признал его без вести пропавшим.
2. Одинокому родителю, если есть справка из загса о том, что сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери.
3. Родителю, в пользу которого второй родитель отказался от своего вычета. Это как раз ваш случай.

Предположу, что у вашего бывшего мужа все-таки есть доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%. А еще он платит алименты и его налогооблагаемый доход с начала года пока не превысил 350 000 ₽. Тогда он может отказаться от своего вычета в вашу пользу.

Сообщите бывшему супругу, как именно вы хотите получать вычет: по месту работы или через налоговую. После этого ему нужно будет написать заявление об отказе от своего вычета — на имя вашего работодателя или руководителя ИФНС по вашему месту жительства. К заявлению обязательно приложить копию свидетельства о рождении ребенка.

Если вы хотите получать вычет через работодателя, бывшему мужу придется каждый месяц представлять ему справку о доходах со своей работы. Это нужно, чтобы не пропустить, когда его доходы превысят 350 000 ₽.

Если ваш ребенок первый или второй для вас обоих, то двойной вычет составит 2800 ₽: 1400 ₽ × 2. То есть ежемесячный налог уменьшится на 364 ₽.

Если же для вас это третий ребенок, а для бывшего мужа — первый, то ежемесячный вычет будет 4400 ₽: 3000 ₽ + 1400 ₽. Размер налога будет меньше на 572 ₽.

Уточните у бывшего мужа, есть ли у него доход, который облагается НДФЛ по ставке 13%. И не превысил ли этот доход 350 000 ₽ с начала календарного года.

Если все в порядке, определитесь, как именно вы будете получать вычет: через работодателя или налоговую.

Попросите бывшего мужа написать заявление об отказе от вычета. Подайте его по месту работы или в ИФНС вместе с 3-НДФЛ.

Если будете получать вычет по месту работы, каждый месяц просите у бывшего супруга справки о доходе и подавайте их на работе. Так вы не пропустите момент, когда его суммарный доход превысит 350 000 ₽.