Какие налоговые вычеты можно получить, если есть дети

Когда рождается ребенок, он сразу помогает родителям экономить на налогах. Мама и папа могут получать налоговые вычеты и платить меньше НДФЛ. Иногда для этого нужно на что-то потратиться и только потом вернуть часть денег. Но есть вычеты, которые сами собой уменьшают налог — даже без расходов. Иногда это шанс сэкономить несколько сотен тысяч рублей.

Собрали все налоговые вычеты, которые можно получить, если у вас есть ребенок. Все они помогают снизить или не платить НДФЛ в разных ситуациях.

Общие условия. Этот вид вычета каждый месяц уменьшает налогооблагаемый доход обоих родителей. Если есть ребенок, мама и папа платят немного меньше НДФЛ. Стандартный вычет дают на детей до 18 лет, а если они учатся очно — до 24 лет.

Сколько можно сэкономить. Сумма вычета зависит от того, какой по счету ребенок. Еще есть нюансы с инвалидностью и наличием обоих родителей. Сэкономить можно 13% от суммы вычета.

Когда доход с начала года превысит 350 тысяч рублей, право на вычет пропадает. А со следующего года опять появляется.

Вычет на детей с инвалидностью дают дополнительно к основной сумме. Если такой ребенок первый, общая сумма вычета для родителей составит 13 400 ₽.

Как получить. Обычно вычет предоставляет работодатель по заявлению, но можно указать его в декларации. Например, если не написали заявление на работе. Или если работы вообще нет, а доход был с продажи квартиры. На работе вычет сразу будут учитывать при расчете налога, а экономию на НДФЛ отдадут вместе с зарплатой. Декларацию нужно подавать, когда год закончится. Из документов нужны свидетельства о рождении, свидетельство о браке и справка об инвалидности.

Общие условия. Если родители платят за обучение ребенка, они могут вернуть 13% от этой суммы. Для этого должны совпасть такие условия:

1. Оплачено обучение по очной форме.
2. Ребенку не больше 24 лет.

Налог вернут именно родителям, с их зарплаты или других доходов. Лимит этого вычета — 50 тысяч рублей в год на одного ребенка, но не каждому родителю, а на обоих. Этот вычет не суммируется с личным вычетом родителя за свое обучение, который составляет 120 тысяч рублей. То есть можно получить за оплату частной школы для ребенка 6500 ₽ — 13% от 50 тысяч, а потом за свою автошколу и второе высшее — еще 15 600 ₽, потому что есть отдельный лимит.

Сколько можно сэкономить. При оплате обучения ребенка можно сэкономить 6500 ₽ — 13% от максимальной суммы вычета. Если обучение стоит дороже, все равно вернут только 13% от лимита.

Как получить. Социальный вычет на обучение ребенка можно получить любым способом на выбор:

1. Через работодателя в текущем году.
2. По декларации в следующем году.

Если платили за обучение ребенка в 2019 году, налог за этот год можно вернуть только по декларации. Ее можно подать в 2020, 2021 или 2022 году.

Если обучение оплачено в 2020 году, прямо сейчас можно взять уведомление в налоговой, отнести его на работу и не платить налог. Его отдадут вместе с обычной зарплатой.

Для подтверждения права на вычет нужно представить договор на обучение, лицензию образовательной организации, платежные документы на имя родителя, справку об очной форме обучения и свидетельство о рождении.

Общие условия. Когда родители платят за лечение, обследование или лекарства для несовершеннолетнего ребенка, это тоже позволяет им вернуть из бюджета НДФЛ. Но в случае с лечением нет отдельного лимита на детей. Расходы войдут в общий лимит социального вычета — 120 тысяч рублей в год. Это общая сумма и для лечения, и за покупку лекарств, и за ДМС.

Лимита нет только у дорогостоящего лечения. Для него в справке об оплате медицинских услуг будет стоять код «2» — значит, налог можно вернуть со всей суммы, даже если это 300 тысяч рублей за год.

Платные медицинские услуги для вычета должны входить в официальный перечень, а для лекарств главное, чтобы их назначил врач.

Сколько можно сэкономить. С расходов на обычное лечение ребенка можно вернуть 13%, но не больше 15 600 ₽ в год. Отдельно можно вернуть 13% со стоимости дорогостоящего лечения. В любом случае за год вернут не больше той суммы, что родители заплатили в бюджет.

Как получить. С вычетом на лечение детей такая же ситуация, как с обучением. Его можно получить по декларации, когда год закончится, а можно — через работодателя, в том году, когда платили за прием врача или операцию.

Из документов понадобится договор с клиникой, лицензия, справка об оплате медицинских услуг и свидетельство о рождении. Если вычет предоставляется по расходам на ДМС, нужен договор со страховой компанией. Если ребенку покупали лекарства, назначение нужно подтвердить рецептом от врача, а расходы — чеками.

Общие условия. Родители могут вносить за детей добровольные пенсионные взносы. С этих сумм можно получить налоговый вычет. Лимит общий для социального вычета — 120 тысяч рублей. Договор должен быть заключен в пользу ребенка.

Вот по каким договорам страхуют детей:

1. Детей, в том числе усыновленных, страхуют по договору негосударственного пенсионного обеспечения с НПФ.
2. Детей с инвалидностью, в том числе усыновленных или под опекой, страхуют по договору добровольного пенсионного страхования со страховой организацией.

Сколько можно сэкономить. Из бюджета можно вернуть 13% от суммы страховых взносов на имя ребенка, но не больше 15 600 ₽ за год. Это с учетом других платежей, которые войдут в социальный вычет, — например на лечение и лекарства. У таких расходов общий годовой лимит.

Как получить. Через работодателя или по декларации. Из документов понадобится договор, платежные документы и подтверждение родства.

Общие условия. Если родители покупают ребенку полис страхования жизни сроком на пять лет, с его стоимости можно вернуть 13% за счет социального вычета. Тут есть обязательное условие: договор нужно заключать именно на пять лет, меньший срок не подойдет. Ребенок должен быть застрахованным лицом, а платить за полис должны родители.

Сколько можно сэкономить. Как и с другими вычетами, экономия составит 13% от стоимости полиса. Лимит тоже общий на все расходы в рамках социального вычета, кроме обучения детей и дорогостоящего лечения: 120 тысяч рублей. Значит, вернуть можно не больше 15 600 ₽ налога в год.

Как получить. Вычет по расходам на добровольное страхование жизни можно получать у работодателя по уведомлению или в налоговой по декларации.

Общие условия. Родители могут получить вычет в сумме расходов на покупку доли или жилья для несовершеннолетнего ребенка. Это работает как обычный имущественный вычет при покупке квартиры.

• Например, мама купила квартиру, оформила ее поровну с 10-летним сыном и сама за все заплатила 2 млн рублей. Право собственности на ½ квартиры будет у сына. А подтверждение права — обязательное условие для имущественного вычета. Хотя собственник половины квартиры — сын, ее стоимость мама сможет добавить к своим расходам. Она заявит расходы на всю квартиру в рамках своего личного имущественного вычета, но в пределах лимита — 2 млн рублей. Маме вернут 260 тысяч рублей НДФЛ. Сын не потеряет право на вычет в будущем, когда вырастет и сам купит квартиру. А мама сэкономит на налоге, хотя она не собственница доли и подтвердить свое право не может.

Сколько можно сэкономить. С помощью такого имущественного вычета за долю ребенка можно вернуть 13% от расходов на ее покупку. Лимит вычета при покупке квартиры у каждого родителя — 2 млн рублей. Доля ребенка эту сумму не увеличивает. То есть родитель в любом случае не вернет больше 260 тысяч рублей налога при покупке жилья для себя и детей. Если доля родителя и ребенка стоит больше 2 млн рублей, в общей сложности забрать можно все равно не больше 260 тысяч.

Как получить. Расходы на долю ребенка прибавляются к расходам родителя на свою часть. Всю сумму можно заявить как обычный имущественный вычет. Налог вернут через работодателя или по декларации.

Общие условия. Когда родители покупают квартиру с использованием материнского капитала, они обязаны выделить доли детям. Обычно это делают на безвозмездной основе, например дарением. При продаже такой квартиры раньше минимального срока получается, что дети продают свои личные доли, а расходов на покупку у них нет. Из-за этого семьи теряли сотни тысяч рублей. К вычету при продаже можно было принять только пропорциональную часть от 1 млн рублей. Если у ребенка была 1/10 часть квартиры, то доход от продажи доли он мог уменьшить на 100 тысяч рублей. А с разницы приходилось платить налог.

В 2019 году таким семьям разрешили учитывать расходы родителей при продаже детских долей. Причем поправка заработала задним числом — начиная с 2017 года. Семьи, которые заплатили налог с продажи детских долей, могут заявить этот имущественный вычет и вернуть деньги из бюджета. А те, кто только планирует продать квартиру, могут использовать вычет для уменьшения налога.

С продажей таких долей много нюансов. Все они теперь описаны в отдельном большом разборе.

Сколько можно сэкономить. Благодаря новому вычету семья экономит 13% от стоимости детских долей. Например, родители потратили на квартиру 3 млн рублей. Двоим детям подарили в ней по ¼. Спустя год эту квартиру продали за те же 3 млн рублей. Благодаря имущественному вычету налога не будет: доход от продажи детских долей можно уменьшить на расходы родителей.

Как получить. Имущественный вычет при продаже квартиры нужно заявлять в декларации. Если квартиру продали раньше минимального срока владения, указывают доход от продажи и расходы на покупку. Каждый член семьи подает свою декларацию — дети в том числе. Фактически это делают родители, но от имени ребенка. Для подтверждения расходов нужно приложить платежные документы.

Общие условия. Вычет при покупке квартиры можно использовать, если есть доходы, с которых платят НДФЛ по ставке 13%. Чаще всего это зарплата. Родители платят НДФЛ на работе, покупают квартиру и забирают уплаченный налог с помощью вычета. Но у детей таких расходов нет, хотя доля в квартире или даже вся она целиком вполне может принадлежать ребенку.

Семья может продать квартиру с долей ребенка и купить новую. Или ребенок сам продает квартиру — например, она досталась в наследство от бабушки или умершего отца. С точки зрения налоговой, это ребенок продает и покупает недвижимость. При этом с продажи он зачастую должен заплатить НДФЛ.

• Например, отец при разводе оформил дарственную на квартиру на 15-летнего сына. Документов об оплате этого жилья у отца не сохранилось. Ребенок живет там с мамой. Через год они решили продать эту квартиру и купить в другом районе. С продажи квартиры сын должен заплатить 13% НДФЛ. Допустим, квартира стоила 2,2 млн рублей, налог считали так:
• (2 200 000 − 1 000 000) × 13% = 156 000 ₽
• Одновременно в том же году сын покупает другую квартиру. Вернее, это делает мама, действуя в его интересах и с разрешения органов опеки. За эту квартиру платят 3 млн рублей, ребенку там выделяют долю стоимостью 2,2 млн.
• Чтобы не платить налог с продажи, от имени ребенка нужно подать декларацию, в которой указать доход от продажи одной квартиры и расходы на покупку доли в другой. При этом с продажи квартиры нужно начислить налог — 156 тысяч рублей. А при покупке квартиры на имя ребенка он сможет использовать личный имущественный вычет — такой же, как у взрослых. Потому что этот вычет не зависит от возраста.
• То есть с покупки доли в новой квартире государство должно вернуть ребенку 260 тысяч рублей. Но столько налога он еще не заплатил, зато у него есть начисленные 156 тысяч. Маме не придется их платить, потому что имущественный вычет при покупке перекроет налог с продажи.

Сколько можно сэкономить. Сумма экономии зависит от стоимости проданной и новой квартир. Это может быть и 10 тысяч рублей, и 200 тысяч. Но если не знать про такой вычет, придется платить налог с продажи. А этого можно законно не делать, даже если ребенок пока не работает и не может возвращать налог с зарплаты.

Как получить. Вычеты при покупке и продаже в пределах одного года заявляются в одной декларации. Заполнять ее нужно на имя ребенка по такому же принципу, как делают взрослые. Для подтверждения расходов и права на вычет при покупке прикладывают стандартный пакет документов.

Если продать квартиру, а новую купить в следующем году, зачесть налоги не получится. Налог с продажи так и останется в бюджете. А получить имущественный вычет при покупке квартиры ребенок сможет, только когда получит доход, облагаемый НДФЛ.

Общие условия. Если ребенку подарили или оставили в наследство квартиру, он может ее продать. Когда продажа происходит раньше минимального срока владения, получается, что ребенок получает доход, но не может уменьшить его на расходы: он же не тратился на квартиру. Доход можно уменьшить только на 1 млн рублей — это вычет, который дают при продаже жилья без подтверждения расходов на покупку.

Но с 2019 года появились еще два вида имущественного вычета при продаже жилья. Их могут использовать и дети:

1. При продаже подаренной квартиры можно использовать вычет в той сумме, с которой заплатили налог с дарения. Его начисляют, когда подарок не от близкого родственника. Например, тетя подарила долю в квартире племяннику. При дарении он должен заплатить налог. А когда будет продавать, то вычтет из стоимости квартиры ту сумму, с которой платил НДФЛ. Двойного налога, как раньше, у семьи не будет.
2. При продаже квартиры, которую подарил или оставил в наследство близкий родственник, доходы можно уменьшить на расходы этого родственника. Например, бабушка подарила внучке квартиру стоимостью 2 млн рублей. Внучка, а точнее ее родители, продали эту квартиру за 2 млн рублей. И хотя девочка на квартиру вообще ничего не тратила, потому что ей 5 лет и это подарок бабушки, платить налог с продажи ей не придется: доход она уменьшит на расходы бабушки. Главное, чтобы были документы.

Сколько можно сэкономить. Экономия составит 13% от стоимости проданного жилья с учетом минимального вычета. Если бы новый вычет не ввели, та же внучка должна была бы отдать в бюджет 130 тысяч рублей: (2 000 000 − 1 000 000) × 13%. Поскольку у внучки денег нет, платить пришлось бы ее родителям. Но теперь этого делать не нужно, потому что расходы бабушки уменьшат доходы внучки.

Как получить. К декларации на продажу квартиры нужно приложить документы, которые подтверждают расходы дарителя или наследодателя на покупку этой недвижимости. А дальше все как обычно: декларируете расходы и заявляете имущественный вычет в сумме расходов на приобретение. Налог нужно заплатить с разницы, но его может и не быть. Декларацию от имени ребенка подают родители.