Почему при инвестировании налог можно уменьшить на убытки?

Этот текст написан в Сообществе, в нем сохранены авторский стиль и орфография.

Я внимательно читаю Тинькофф Журнал. Спасибо за полезную и актуальную информацию!

Но вот на один вопрос я не могу найти ответа. Во всех статьях на тему налогообложения валютных операций приводятся примеры расчета НДФЛ, в которых суммируются доходы от продажи валюты, и от них отнимается сумма расходов по покупке этой валюты, — доходы и расходы сальдируются.

А ведь законодательство о налогообложении операций по продаже имущества нам четко говорит, что доходы от таких сделок не могут быть уменьшены на расходы на покупку другого имущества. Например, если человек купил две машины — одну за 1 млн Р, другую за 2 млн Р — потом продал их обе по 1,5 млн Р каждая, то он должен заплатить налог с дохода от продажи каждого автомобиля.

При этом он может уменьшить налогооблагаемую базу по каждой машине на стоимость покупки. Человек заплатит налог с 0,5 млн Р от продажи одного авто, а по другому, по которому получился убыток, подаст только декларацию, но налог платить не будет, поскольку расходы превышают доходы.

Но эти расходы он не может перенести на прибыльную сделку, чтобы уменьшить налог. Соответственно, сделки по покупке и продаже валюты на брокерских счетах нельзя сальдировать. С тех сделок, которые принесли прибыль, инвестор должен уплатить НДФЛ, и налог нельзя уменьшить за счет убыточных сделок.

Я написал к нескольким статьям на эту тему в Тинькофф Журнале вопросы и комментарии, но авторы публикаций не ответили. Учитывая, что изложенная в их публикациях возможность сальдировать доходы и расходы по валютным операциям — общая позиция специалистов Тинькофф, прошу четко и ясно разъяснить мой вопрос в отдельной публикации.

Ведь если прав я, а не авторы статей, то сообщество инвесторов Тинькофф находится в заблуждении относительно правил уплаты НДФЛ. И это тревожная ситуация. Будет скандал, если вдруг в один прекрасный день ФНС пришлет всем инвесторам-налогоплательщикам требования и штрафы.



Загрузка
Наталья Жиго
Эксперт Т—Ж
Отредактировано
Выбор редакции

Александр, понимаю и разделяю все ваши сомнения. НДФЛ с доходов от торговли валютой — одна из самых мало проработанных законодателем тема в налоговом кодексе.

Есть два варианта торговать валютой на бирже: фьючерсами/опционами на валютные пары и собственно валютными парами.

Фьючерсы и опционы на валютные пары — производные финансовые инструменты (ПФИ). Если вы торгуете ими через российского брокера, он выступает по ним налоговым агентом. Убыток по ПФИ на валюту может уменьшать прибыль по другим фьючерсам, но не сальдируется с доходом по ценным бумагам. Здесь все четко прописано в кодексе, и вопросов обычно не возникает.

Валютные пары TOM и TOD — это не ПФИ, брокер не выступает по ним налоговым агентом, доход от торговле ими нужно декларировать самостоятельно. Вот тут ясность в налоговом кодексе пропадает.

Минфин в своих письмах предлагает считать валюту имуществом и использовать для нее правила налогообложения имущества: не облагать при нахождении в собственности более 3 лет, а при меньшем сроке владения применять имущественный вычет в 250 тысяч рублей или в размере расходов на покупку. Также в своем письме от 25 мая 2016 г. № 03-04-05/30041 Минфин считает возможным определять налоговую базу по совокупности всех операций по покупке и продаже валюты. То есть не считать финрез от каждого проданного доллара, а посчитать совокупный результат за год. На всякий случай также отмечу, что финансовый результат от торговли валютой не сальдируется с доходами от торговли ценными бумагами и фьючерсами/опционами.

К сожалению, письма Минфина — это не нормативный правовой акт. Я понимаю, что если речь идет о больших суммах, может быть тревожно подавать декларацию, основываясь только на письмах Минфина. В таком случае хочу напомнить о возможности бесплатно получить информацию, в том числе письменно, о порядке исчисления и уплаты налога в своей ИФНС. Ваше право на это закреплено статьей 21 Налогового кодекса. Обратиться за такой информацией можно в том числе дистанционно через сайт ФНС.

2
Александр Ефремов

Наталья, большое спасибо за разъяснения!
В общем, я так и опасался, что налогоплательщик находится в заложниках неопределенности системы. Теперь осталось выяснить, как большинство инвесторов из этой ситуации выпутывается.

0
БоДжек Хорсмен

Обнаружен первый человек, который собирается платить НДФЛ от операций по продаже валюты.

2
Александр Ефремов

БоДжек, Да, суммы значительные, все операции открытые - это не обмен валюты в подворотне, хотелось бы спать спокойно.

0
Александр Ефремов

Погуглил статьи, изучил НК, Письмо Минфина, подводим итоги. Ниже мои соображения для инвесторов, которые собираются подавать декларацию по итогам 2021 года по операциям с валютой на своих брокерских счетах. Соображения не являются прямыми рекомендациями к действию, а лишь отражают ту картину, которая сложилась в моем понимании после изучения этой темы.

1) Если сделок купли/продажи много и они мелкие, то по окончанию налогового периода налогоплательщик должен собрать в одну сумму все сделки по продаже валюты. Подробная инструкция существует на Т-Ж, вот она: https://journal.tinkoff.ru/platinalog/

2) Если сделок мало (например, купил 3 раза по 1000$, продал 2 раза по 1500$), то лучше подать декларацию, указав каждую сделку и приложив электронные справки (или электронные копии бумажных) о продаже и покупке валюты. При этом есть положительные нюансы. А) Можно заявить имущественный вычет в размере 250 000 руб. Б) Налог не возникает, если была продана валюта, которая находилась у вас в собственности более 3 лет. В обоих случаях А и Б даже не требуется подавать декларацию (в случае А - с 2021 года).

А доп.) Имущественный вычет 250 тыс. руб. предполагает, что в него должны укладываться все суммы продажи вами всякого имущества за отчетный период (год) - не разница между продажей и покупкой, а именно суммы продаж. Т.е., если вы продали в этом году шубу жены на Авито за 200 тыс. руб., и не хотите это декларировать, то у вас на валюту остается вычет только 50 тыс. руб. Т.е. вы можете не декларировать продажу, скажем, 650$. Сочетать два вида вычетов (второй вид вычета - это сумма расходов на покупку) нельзя. Вы не можете часть валюты провести по одному вычету, а часть - по другому.

Б доп. ) Срок владения валютой должен быть подтвержден справкой банка о ее покупке. Если у вас такой справки нет (не взяли в обменнике, потеряли, получили валюту в подарок и т.п.), то вообще не рекомендую продавать такую валюту через брокерский счет, ведь без справки вы не сможете сделать и вычет на расходы по ее покупке. Вы засветите сделку, налоговая вас попросит предоставить справку, а у вас ее нет. Вам придется заплатить 13% со всей суммы продажи (130$ с 1000$).

0
Артем Яровой

Александр, почему в случаях А и Б не надо подавать декларацию? Как налоговая узнает, что это именно эти случаи?

0

Сообщество

Лучшее за неделю