Экономика
290K

В России изменили порядок начисления НДФЛ на вклады

Кому и сколько придется платить

295
Аватар автора

Елена Грудинина

изучила изменения в законе

Страница автора

10 июля 2024 Госдума приняла закон, который меняет подход к начислению налогов на доход по вкладам. 12 июля его подписал президент.

Под повышенную ставку 15% будут подпадать доходы свыше 2,4 млн рублей. Но только те, что не связаны с трудовой деятельностью, — зарплата не в счет. При этом большинство российских вкладчиков по-прежнему налог платить не будут.

Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года.

Этот материал отредактирован 12 июля 2024 года после получения разъяснений от ФНС о применении разных видов налоговых баз: в новой редакции налогового кодекса зарплата уже не будет влиять на налоговую ставку, применяемую к доходам по вкладам, и наоборот.

Как налог по вкладам рассчитывается сейчас

В этом году россияне впервые заплатят НДФЛ с процентов по вкладам. Налог начислят на доходы, полученные в 2023 году и превысившие необлагаемую сумму — 150 000 ₽. Формула ее расчета такая: миллион умножают на максимальную ключевую ставку ЦБ, действовавшую в течение года на первое число каждого месяца. 18 декабря 2023 ЦБ поднял ставку до 16%, но в расчет взяли только значение на 1 декабря — 15%: 1 000 000 ₽ × 15% = 150 000 ₽ не облагаемых налогом процентов.

Доходы по вкладам сейчас облагаются по стандартной ставке НДФЛ — 13%. И только если общие доходы налогоплательщика, включая его зарплату, дивиденды, проценты по вкладам и прочее, превысят 5 млн рублей за год, то ставка составит 15% с превышения. Для лучшего понимания поясним на примерах:

  1. В 2023 году Михаил заработал по вкладу 100 000 ₽. Платить с них НДФЛ он не будет, так как эта сумма меньше 150 000 ₽, не облагаемых налогом.
  2. Иван заработал 200 000 ₽. Значит, до 1 декабря 2024 ему придется заплатить налог 13% с 50 000 ₽ — 6500 ₽.
  3. У Петра был более крупный вклад, который принес ему доход миллион рублей. Еще он получил 5 млн рублей зарплаты. Общая сумма превысила 5 млн, поэтому Петр заплатит 15% с процентов по вкладу: (1 000 000 ₽ − 150 000 ₽) × 15% = 127 500 ₽.

Очевидно, что даже таких налогоплательщиков, как Иван, в России не так много. Чтобы подпасть под налог, вклад должен быть больше 1,5 млн рублей с учетом ставок, которые действовали в 2023 году. Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян.

Еще меньше таких, как Петр, — у кого пассивные доходы измеряются миллионами. Именно этих людей коснутся принятые изменения в налоговом кодексе.

Рассылка Т—Ж о мире инвестиций
Лайфхаки о том, как делать деньги из денег, — в вашей почте раз в неделю. Бесплатно

Что изменится в налогах для вкладчиков

Законодатель сохранил для вкладов двухступенчатую шкалу налогов, но понизил планку дохода, от которой НДФЛ начисляется по повышенной ставке. Теперь она составляет не 5, а 2,4 млн рублей. Если доход ниже, ставка остается 13%. На все, что выше, — 15%.

При этом под доходом теперь понимается только сумма процентов по вкладам, дивидендов, дохода от операций с ценными бумагами и некоторых других источников. Зарплата сюда больше не входит.

Какие доходы будут учитывать для расчета ставки НДФЛ по вкладам

Объясним на нескольких примерах. Допустим, максимальная ключевая ставка в 2024 году останется 16% — тогда необлагаемый минимум будет 160 тысяч. В 2025 году возможны такие варианты:

  1. вы получили по вкладам 160 тысяч рублей за год или меньше. Налог платить не нужно — и не важно, какой у вас доход из других источников;
  2. вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Другого пассивного дохода у вас нет. Вы платите 13% с превышения необлагаемой суммы: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 13% = 5200 ₽;
  3. вы получили по вкладам 200 тысяч рублей за год. Кроме этого, на дивидендах и продаже акций заработали 2,4 млн рублей или больше. Тогда вы платите 15% с превышения необлагаемого дохода по вкладу: (200 000 ₽ − 160 000 ₽) × 15% = 6000 ₽.

Для наших Михаила и Ивана почти ничего не изменится: при тех доходах по вкладам Михаил платить НДФЛ не будет, а Иван продолжит платить по стандартной ставке. А вот у Петра с его миллионом рублей процентов и 6 млн совокупного дохода расчет будет другим.

Петр теперь будет платить не 15, а 13% НДФЛ по доходу с вклада, потому что его зарплата перестанет учитываться в налоговой базе вместе с пассивными доходами. То есть вместо 127 500 ₽ налога, которые он уплатил с процентов по вкладам за 2023 год в 2024 году, в следующем он заплатит только 109 200 ₽ или даже еще меньше, если ЦБ повысит ставку: (1 000 000 ₽ − необлагаемые 160 000 ₽) × 13%.

То есть для пассивных доходов Петра налоговый кодекс станет даже либеральнее. Правда, со своей пятимиллионной зарплаты он будет платить теперь больше: раньше НДФЛ по стандартной ставке составлял для него 650 000 ₽, а теперь будет 702 000 ₽ по прогрессивной шкале: 312 000 ₽ по ставке 13% с дохода 2,4 млн плюс 390 000 ₽ по ставке 15% с 2,6 млн.

Стоит учитывать и то, что налоговая суммирует весь доход вкладчика в разных банках, — сведения о них в ФНС предоставляют сами кредитные организации. И в расчет попадают не только вклады, но и накопительные счета, по которым начисляется процентный доход.

Также важно подчеркнуть, что налогом облагаются не сами вклады, а доход по ним. То есть вы не подпадаете под повышенную ставку, если у вас на счету 3 млн рублей.

Новости, которые касаются инвесторов, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @investnique

Елена ГрудининаНасколько справедлив в России налог на вклады?
  • Евгений СавойскийПусть путинские дружки (миллиардеры)платят 40 процентов а не работяга46
  • felidaeВклады это средства, с которых уже удержаны налоги. Принципиальное наличие налога на вклады это несправедливо.244
  • Совинокfelidae, налог идёт на доход, а не на сам вклад. То есть на то, что прилипло сверху. Логика такая же, как и с любым другим доходом и налогом на него7
  • Код "Леопольд"Какие-то полумеры. Где налог с налогового вычета? Где налог с маткапитала? Да и вообще, каждый житель должен платить ежемесячный налог на клад! Ведь нам сущий клад, а не государство досталось!73
  • AlexanderКакая-то разнонаправленная логика получается: ЦБ: Вклады 15+%, ни в коем случае не трать, неси в банк. ФНС: а не будешь тратить, плати % по вкладам, срочно трать. >> Экономисты подсчитали, что такие сбережения в банках были лишь у 1% россиян. Сейчас этот 1% начнёт осенью получать от налоговой открытки с НДФЛ по вкладам за 2023 год и потихоньку побежит либо в фондовый рынок(маловероятно) либо в недвижимость(что более вероятно, обеспечив ещё кружочек плавного роста цен на бетон ). есть крайне маленькая вероятность что открытки-то разошлют, а потом решением царя отменят налог на проценты по вкладам еще на год ,как уже делали последние 2(3) года.24
  • , СергейНе совсем справедлив. Собранные средства на вклад ранее уже прошли налоговую очистку и теперь с этих средств повторно будет исчисляться новый налог! И где здесь справедливость? При этом есть люди, отказывающиеся от мирских удовольствий в пользу накопления средств для различных целей, навряд ли им понравится такой подход властей для изъятия накопленных средств49
  • VashEconomistКак интересно, за последнее время столько много новых налогов. А еще более интересно, что народ массово не показывает негодования, наверное потому, что не смог в этом разобраться или же доходы не позволяют) На мой взгляд выглядит это уже слишком, прогрессивный НДФЛ, налог на прибыль 25%, НДС с 18 года 20%, Налог по вкладам, ввод НДС для УСН, туристический налог. Раньше, например, не по всем корпоративным облигациям был НДФЛ, сейчас почти по всем. Каждый год также растут предельные страховые базы для расчета пенсии + имущественные налоги, увеличение различных пошлин...Ну прям везде обложили, без введения нормальных вычетов и льгот. И смотря назад, уже можно сказать, что "раньше было лучше"?82
  • Код "Леопольд"VashEconomist,28
  • Дмитрий СоколовЕсли с этой точки зрения думать про налоги, то крышей уехать можно. Снимаешь ты, например, квартиру. На деньги, полученные в виде зарплаты. С них уже уплачен НДФЛ, но хозяин квартиры, по закону, должен бы уплатить с них НДФЛ ещё раз. А потом хозяин узнал, что ты классный спец в каком-то вопросе, и твоими же деньгами заплатил тебе за услуги. Да-да, НДФЛ с них должен пойти в третий раз, причём от человека, который его уже платил! А тут ведь не было никаких процентов сверху, тут просто постоянно исчезающая кучка денег.29
  • Darinafelidae, Да реально еле что-то стараешься скопить, откладываешь, а еще и налог с процента в итоге хотят содрать. При условии, что сами проценты уже мизерные, то это мягко говоря несправедливо.95
  • felidaeСовинок, вклад не приносит доход, он позволяет частично сохранить покупательную способность средств, которая снижается в том числе из-за высоких налогов.39
  • МиланаНорман, чуть больше миллиона это разве много?25
  • МиланаСовинок, я кстати правильно поняла что будет считаться доход+проценты по вкладам чтобы установить облагаемую сумму?а доход будет считаться уже после удержания налогов с зп например или до? Или типо уже уплачено 15 процентов с самой зп Плюс потом эту сумму ещё раз плюсуют с доходом по вкладу и снова 15 процентов берут?1
  • МиланаКоля, где например я пишу это в своих комментариях?Просто вот ответьте вы считаете если у человека на вкладе миллион и получил он с них около 150 тысяч за год.Это много?23
  • МиланаКоля, в курсе Чтобы получить около 150 тысяч процентов в год Надо положить туда миллион А теперь скажите какие такие крупные покупки вы можете сделать на эти суммы что считаете их сверхбольшими?33
  • Sofia.artistVashEconomist, интересно то, что прогрессивная шкала предполагает снижение налога "для бедных", а у нас и с зарплаты в 15 тыс руб, и с зарплаты 180 тыс руб одинаково берут 13%. Т. Е. Тупо повысили налоги. Без каких-либо намёков на "социальную справедливость по просьбам трудящихся". Да и как справедливо заметили выше, владельцы банков и директора Газпрома не заплатят больше, так как не имеют зарплаты и вкладов в банке, а имеют доход с дивидендов, которые Облагаются всего 15% налогом. Т. Е. Условный айтишник с большой зарплатой облагается большим процентом по налогам, чем хренилиардер из списка форбс.53
  • Игорь АлексеевичЕвгений, у нас налоги платит народ,а дружки собирают.27
  • СовинокМилана, не скажу, что досконально понял) по итогам года налоговая собирает данные о всех ваших доходах, и получает некое число. С суммы до 2,4 млн обложат 13%, выше - 15%. При этом по вкладам и доходам от ценных бумаг не может быть выше этих 15% независимо от суммы, а по зарплате может быть и 20% и 25%. Зарплата всегда считается в налогооблагаемую базу до вычета НДФЛ.1
  • МиланаКоля, ну ваш друг Норман много мнения)Кстати эта самая выгода о которой вы говорите по большому счету это просто покрытие инфляции (банки этого и не скрывают и сами говорят об этом когда предлагают вклад)25
  • МиланаСовинок, ну просто если человек уже уплатил с зп повышенный 15 и плюс снова благодаря вкладу попал в категорию «15 процентов» то это выходит двойное обложение 🤔 Потому что если бы было ток по доходу от вклада без учета иного дохода то такого бы не было. Короче сложна(Интересно как это реализуется на практике.Спасибо за ответ.2
  • user3368777Государству должно быть стыдно облагать налогом вклады пенсионеров, скопивших некоторую сумму из средств ими заработанных с уже уплаченными налогами во все возможные фонды.34
  • FreindКак только повысили проценты по вкладу Госдума сразу подняла налоги для вкладчиков 😁👍 тем более вклады специально созданы для частичной защиты от инфляции а смысл их сберегать если деньги все равно обесценятся + еще некоторая часть испорится в виде налогов? В стране где инфляция растет каждую неделю на несколько сотых- десятых % лучше сразу все потратить чем положить и пускай обесцениваются тем более нет никакой гарантии что вы проснетесь а в стране уже гиперинфляция как в Зимбабве сейчас где подняли расходы бюджета22
  • NedobitКоля, а с какого бодуна их облагать? Реального дохода нет. Вот завтра решат, что ваша квартира подорожала вдвое, изволите с 10 млн налог заплатить 25% в 2025 году. «Как тебе такое , Илон Маск»?30
  • Leberkasfelidae, так с тела вклада второй раз и не берут налог, его берут с прибыли.5
  • Дмитрийfelidae, расскажите ещё про налог на недвижимость)))3
  • Викторияfelidae, а потом на доход со вкладов покупаешь в магазине торт и платишь 20% ндс😅21
  • Вячеслав ДавыденкоНорман, с зарплаты уже вычли все налоги и это будет уже двойной налогина теже деньги .64
  • ВикторияДмитрий, мой любимый налог)) Покупаешь недвижимость с доходов с которых уплачены налоги и ура - теперь ты стал счастливым обладателем налога за право жить под своей крышей) и если надо поднять налогов то достаточно поднять кадастровую стоимость. А если кадастр в разы превышает рыночную стоимость то это наши проблемы;)14
  • Сергей КрасиковВообще не справедлив, человек откладывает деньги себе на достойную пенсию, и что бы они меньше обесценились, открывает вклад, а государство, мало того, что пенсию нормальную не платит, но и норовит ещё и из накоплений у населения оттяпать.А таких вкладчиков очень много.33
  • Вячеслав БурносовЭто не налог, а воровство у жителей страны! Мало того, что шкребёшь пол жизни, а разваливающаяся экономика изза глупцоп и инфляция просто сводит нанет все усилия. Так ещё и тут в карман лезут и откусить хотят позорники!31
  • Йцукенбергfelidae, а с процентов на тело вклада налоги удержаны уже?0
  • DmitriyLeberkas, но прибыль это попытка покрыть инфляцию, которую создаёт государство делая эмиссию. Улавливаете как коварно нас стригут.7
  • Виталик ВакулинНалог с доходов по вкладам это вообще абсурд!!! Инфляция сжирает сбережения, и фактически никакого дохода вкладчик не получает, а тут тебе ещё и налог-держи!!!24
  • Наталия РозенкранцУдивительно, что государство не поощряет людей с рациональным финансовым поведением. А даже наоборот.23
  • СовинокМилана, не думаю, что может возникнуть двойное налогообложение. Налоговая же увидит все ваши доходы, а также сколько уже было удержано налоговым агентом. И по итогам года делает расчёт. Если у вас на работе высокая ЗП и уже был 15% налог, то и налог со вклада тоже обложат 15% (за исключением необлагаемой базы). Но зарплату повторно налогом не обложат1
  • Дмитрий СоколовSofia.artist, главный прикол тут в другом: в самой шкале. Её надо бы выразить через МРОТ, например (скажем, до 100 МРОТ/год = 13%, от 100 до 200 = 15% и т.д.), но записали фиксированные суммы. Мысль тут ясна как погожий денёчек: пусть с ростом инфляции подрастают ещё и налоги!25
  • Андрей ОрлинВиктория, Ни разу не видел, чтобы кадастровая была выше рыночной. И такое бывает?4
  • Леонид ЧерноиваненкоАндрей, интересно, кстати, какая кадастровая стоимость у квартир в Воркуте? Рыночная-то околонулевая.2
  • Леонид ЧерноиваненкоSofia.artist, возможно, дело в том, что для некоторых таких трудящихся социальная справедливость не в том, что они при маленькой зарплате будут платить меньше налогов, а чтобы зажравшийся сосед-айтишник платил больше.7
  • user3296166Совинок, Какой доход,если он меньше инфляции и ставки центробанка?3
  • Нина Петроваfelidae, налог будет начислен не на вклад, а на проценты начисленные по вкладу0
  • user3296166Андрей, Какая разница выше или ниже-всё равно платится налог и он растет.А за что,если вы построили сам или приобрели за уже обложенные налогом деньги? Можно понять такое налогообложение,если оно единственное-граждане платят за то,что они есть и есть их имущество на содержание государства,но сколько можно брать налог с одного и того-же?1
  • user3370173Совинок, не так. Зарплата отдельно, по 5-ступенчатой шкале. Доходы от вкладов к ней не приплюсовываются. И налог на них отдельно по 2-ступенчатой шкале. Максимальная сумма и там и там 2.4 лимона.0
  • ЕвгенийМихаил, тогда пускай государство возвращает процент инфляции. Ведь доход по вкладу просто компенсирует инфляцию. Тоесть по факту выходит нет никакого дохода20
  • VRДмитрий, смею предположить, что будет как с соц выплатами. Например, маткапитал повышают каждый год и не исчисляют в мротах. Очевидно так сделано для того, чтобы можно было маневрировать и каждый год двигать эту сумму как удобно.1
  • Владимир Зинченкоfelidae, Вы заплатили налог на средства, которые Вы положили на вклад, но не заплатили налог на проценты, которые получите от этого вложения. Фактически это такая же заработная плана, с которой надо платить налог. Ни надо путать и вводить других в заблуждение.0
  • Совинокuser3296166, плохой. Но это не делает его недоходом.1
  • Андрей Орлинuser3296166, Чтобы не расстраиваться и лишний раз нервы не мотать себе - перестал думать о налогах. Они есть, никуда от них не денешься. Так что это просто условия игры, в которую мы все играем. Неприятно платить за машину или квартиру налоги - я уже налог с них платил, но что поделать, если такой закон.0
  • Андрей ОрлинЛеонид, Мне стало интересно. Нашел на Циане квартиры в Воркуте - в среднем цены от 200 000 руб. до 2 000 000 руб. Нашел кадастровую стоимость целой пятиэтажки - 8 512 263 руб. Так что кадастровая там как и рыночная - копеечная.1
  • Джамалfelidae, вклады да. А вот проценты на вклад - это уже доход, какой бы мизерный он не был, и как бы жалко его не было платить. Другое дело, как по мне, что с такой жаждой все налогом облагать они больше обычным гражданам подбирают, нежели состоятельным или богатым. Нормально так в действительность макнули тех, кто на первоначальный взнос собирает или что-то подобное0