Налоговая реформа в бизнесе: налог на прибыль повысят, а на УСН придется платить НДС

10
Налоговая реформа в бизнесе: налог на прибыль повысят, а на УСН придется платить НДС
Аватар автора

Марина Суховская

эксперт по налогообложению

Страница автора

12 июля президент России подписал масштабный пакет поправок к налоговому кодексу.

Главным новшеством стала пятиступенчатая прогрессивная шкала налога на доходы физических лиц. Но кроме этого поправки меняют ставки и правила уплаты налогов для бизнеса.

Изменения вступят в силу с 1 января 2025 года. Расскажу подробнее.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Вырастет налог на прибыль. Для ИТ-компаний тоже

Налог на прибыль организаций платят компании на общем режиме налогообложения. С 2025 года общая ставка увеличится с 20 до 25%. При этом до 2030 года в федеральный бюджет будет зачисляться 8%, а 17% — в региональный. Сейчас в федеральный бюджет уходит 3% от прибыли, а в региональный — те же 17%.

Для ИТ-компаний налог тоже вырастет — с 0 до 5%. Таким он останется до 2030 года включительно. Налог полностью будет зачисляться в федеральный бюджет.

Другие новшества, связанные с прибылью:

  1. Расходы на российское ПО из реестра Минцифры разрешат амортизировать или списывать единовременно с коэффициентом 2. Проще говоря, уменьшить облагаемую прибыль можно будет на сумму в два раза больше потраченной.
  2. Появится федеральный инвестиционный налоговый вычет. Компания, потратившаяся на основные средства или нематериальные активы, сможет вычесть до половины их стоимости из федеральной части налога на прибыль, снизив ее максимально с 8 до 3%. Детали предстоит утвердить правительству.

Увеличатся лимиты для перехода на УСН и для ее применения

Больше организаций и ИП смогут применять упрощенную систему налогообложения за счет увеличения ряда пороговых значений.

Как изменятся пороги для применения УСН

ЛимитДо 1 января 2025 годаС 1 января 2025 года
Доход компании за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН112 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 149 510 000 ₽337 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
Доходы за год для применения УСН150 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 265 800 000 ₽450 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
Остаточная стоимость основных средств150 000 000 ₽ без индексации200 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор

Как изменятся пороги для применения УСН

Доход компании за 9 месяцев предыдущего года для перехода на УСН
До 1 января 2025 года112 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 149 510 000 ₽
С 1 января 2025 года337 500 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
Доходы за год для применения УСН
До 1 января 2025 года150 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор. В 2024 году — 265 800 000 ₽
С 1 января 2025 года450 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор
Остаточная стоимость основных средств
До 1 января 2025 года150 000 000 ₽ без индексации
С 1 января 2025 года200 000 000 ₽ с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор

При индексации лимита дохода для перехода на упрощенку будут использовать коэффициент текущего года, а не следующего, как сейчас. Например, если компания соберется перейти на УСН с 2026 года, то к лимиту дохода за 9 месяцев надо будет применять дефлятор, установленный на 2025 год.

Отменят повышенные ставки на упрощенке

Сейчас на УСН при доходах от 199 350 000 до 265 800 000 ₽ и/или при численности персонала от 100 до 130 человек налог надо платить по повышенным ставкам:

  1. 8% вместо 6% для объекта «Доходы»;
  2. 20% вместо 15% для объекта «Доходы минус расходы».

С 2025 года повышенные ставки отменят. Останутся только две базовые ставки — 6 и 15%, которые регионы могут снижать до 1 и 5% соответственно.

Упрощенцев с доходами свыше 60 000 000 ₽ в год обяжут платить НДС

Сейчас по общему правилу упрощенцы НДС не платят. С 2025 года это придется делать тем компаниям и ИП, чьи доходы предыдущего или текущего года превысили 60 000 000 ₽. А значит, надо будет выставлять счета-фактуры, вести книги покупок и продаж и в электронном виде сдавать декларации по НДС.

При этом упрощенцам предлагают альтернативы.

Первый вариант. Применять обычные ставки НДС — 20, 10 и 0% — с возможностью принимать к вычету налог по бизнес-расходам, например стоимости аренды или закупки сырья.

Второй вариант. Применять пониженные ставки, но без права на вычеты:

  1. 5% — при годовом доходе свыше 60 000 000 ₽ и до 250 000 000 ₽ включительно;
  2. 7% — свыше 250 000 000 ₽ и до 450 000 000 ₽ включительно.

В этом случае входящий НДС в стоимость приобретенных товаров, работ или услуг не включается, но его можно учесть в расходах на доходно-расходной УСН.

При совмещении режимов, например УСН и патента или ОСН и упрощенки, лимит доходов считается совокупно по всем режимам.

Лимит для применения ставок 5 и 7% будут ежегодно индексировать.

С общей ставки НДС на пониженную можно перейти с любого квартала. Ставка 5 или 7% применяется непрерывно в течение 12 кварталов, то есть три года. Но пока непонятно, получится ли перейти со ставки 7% на ставку 5% при уменьшении доходов, пока не истекли 12 кварталов.

Упрощенцы с доходами до 60 000 000 ₽ освобождаются от обязанностей НДС-плательщика автоматически, никакое уведомление для этого им подавать не надо. При ввозе товаров в РФ освобождение не действует, но это и сейчас так.

При переходе с общего режима на упрощенку или наоборот нельзя будет:

  • взять к вычету НДС с авансов, полученных на ОСН в счет реализации, которая случилась после перехода на УСН, если эти авансы возвращены покупателям до перехода на упрощенку;
  • на ОСН принять к вычету НДС по товарам, работам, услугам или имущественным правам, не учтенным в расходах в периоде применения УСН.

Для обрабатывающих производств из числа МСП снизят тариф страховых взносов

Малый и средний бизнес, занимающийся обработкой сырья и материалов и не работающий с подакцизными товарами, сможет применять к выплатам физлицам сверх МРОТ тариф взносов 7,6% вместо 15%.

Обязательные условия:

  1. Основной код ОКВЭД — из раздела «Обрабатывающие производства». Исключение — производство напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургическое производство. Перечень льготных ОКВЭД утвердит правительство РФ.
  2. Доходы от основного вида деятельности не менее 70% за год перед переходом на пониженный тариф и далее по итогам каждого отчетного периода — квартала, полугодия, девяти месяцев, года.

Если условия будут нарушены, право на пониженный тариф теряется с начала года, в котором допущено нарушение.

Для дорогой недвижимости и земли налоги будут выше

Регионы смогут устанавливать повышенную ставку налога на имущество организаций: до 2,5% для кадастровой недвижимости, стоимость которой превышает 300 000 000 ₽. Сейчас максимальная ставка — 2%.

Собственники участков кадастровой стоимостью свыше 300 000 000 ₽ не смогут применять льготную ставку земельного налога 0,3%. Для таких участков местные власти смогут устанавливать ставку 1,5%. Но есть исключения: например, участки сельхозназначения.

Вырастет госпошлина за регистрацию прав и сделок с недвижимостью дороже 22 000 000 ₽

Организациям придется заплатить не ровно 22 000 ₽, как сейчас, а 0,2% кадастровой стоимости. Но не менее 0,2% цены сделки и не более 1 000 000 ₽. Для недвижимости с кадастровой стоимостью до 22 000 000 ₽ или без такой стоимости госпошлина будет 44 000 ₽.

Новости, которые касаются бизнеса, — в нашем телеграм-канале. Подписывайтесь, чтобы быть в курсе происходящего: @t_biznes

Марина СуховскаяРасскажите, как налоговые изменения повлияют на ваш бизнес:
  • Дмитрий ПинчукЗамечательно, они остановятся или ускорятся1
  • Боба КандалупскийНа бизнес никак, его нет, но на кошелек в любом случае, за счёт цен. Налог на бизнес надо называть налог на жизнь. ))))11
  • Виктор ЧигириновШтаны на забор, и закрывать3
  • Сергей Кравченко60 млн., это 5 млн. в месяц. Для среднего бизнесса - это очень мало. Если говорить об объекте "доходы", фактически это оборот, а не доходы. И в чем смысл такого УСН?4
  • Алена СавечинаСущественное повышение налогов и соответственно цен.2
  • ugraВырастет госпошлина за регистрацию прав и сделок. Для недвижимости с кадастровой стоимостью до 22 000 000 ₽ или без такой стоимости госпошлина будет 44 000 ₽??? Это за любую сделку и регистрацию надо отдать 44 000 рублей. Богатые не пострадают, а выживающие так и будут существовать, а не жить. . Хочю сказать, что в общем все потери в бизнесе автоматически ляжет на плечи простого населения страны. Бедные пенсионеры, таки никогда не смогут путеществовать, как обещал великий Силуанов. - Эх... Всё ни так, как надо - это из песни Владимира Высоцкого4
  • РусланСергей, средний бизнес это 1+ млрд. Ип шники 60 мио на услугах только смогут войти. Остальные будут повышать цены1
  • Автамонов Василий НиколаевичОсновное предриятие съела ОПГ с помощью нотариуса, налоговой и банка в 2014г., налоговая противоправно ликвидировала его в 2019... Без средств существовал как ИП до февраля 2024, но прознав про грядущие изменения, ИП закрыл... Существую в качестве самозанятого, пока не выкинув на свалку останки производственной и торговой продукции... Но, подозреваю, что до самозанятых тоже доберутся... Так как на нищенскую пенсию существовать нельзя, даже не представляю, что придумать... Буду искать чёрный вариант бизнеса, вероятно... Но ничего не буду делать для оплаты повышенных налогов однозначно! Они пойду на СВОйну без вариантов!1
  • Иван БунинАвтамонов, ну только понадеется, что в отношении таких личностей как вы, сил у фискалов хватит0
  • Анна МакароваМмм да, чем дальше тем интересней, про наши времена года будут писать во всех учебниках0