Как нерезиденту продать машину и не переплатить налог?

Если на момент продажи жена будет налоговым резидентом, лучше всего оформить автомобиль в ее собственность, а затем продать. Жена уплатит 13% НДФЛ и сможет применить вычет, используя чеки на покупку.

Если вы оба не будете налоговыми резидентами, выгоднее передать автомобиль в вашу собственность, подарить отцу и затем продать.

Разберу нюансы и возможные варианты продажи.

Вы правы: если продать машину спустя три года после покупки, НДФЛ уплачивать не придется, даже если собственник не будет резидентом  . Если три года не пройдут, резидентство прямо повлияет на сумму налога.

Резидент уплатит 13% НДФЛ. Ставка НДФЛ 15% не применяется к доходам от продажи имущества. Налог рассчитывается от стоимости авто по договору купли-продажи.

Уменьшить налог можно, если:

1. подтвердить документами расходы на покупку авто, вычесть их из дохода от продажи и заплатить НДФЛ с прибыли при ее наличии;
2. воспользоваться имущественным налоговым вычетом до 250 000 ₽, если документов нет или вы потратили на авто меньше 250 000 ₽.

Нерезидент уплатит 30% НДФЛ. И налоговые вычеты в этом случае недоступны  .

Учитывайте, что важен налоговый статус на 31 декабря года продажи автомобиля. Если в этот день продавец — резидент, он платит 13% с прибыли от продажи, нерезидент — 30% со всего дохода.

Если машиной владеют резидент и нерезидент, каждый уплатит НДФЛ по своей ставке с половины суммы. Например, если на момент продажи резидентом будет только жена, вы уплатите 30% со своей половины, а она сможет применить вычет и уплатить 13%.

Чтобы уплатить 13% со всей суммы и применить вычет, машину нужно передать в собственность жене.

Купленный в браке автомобиль — совместная собственность супругов. Если нет брачного договора, устанавливающего иное  .

Поэтому переоформлять авто на супругу в ГИБДД нет смысла: ничего не изменится, вы оба останетесь собственниками. Подарить совместную собственность вы тоже не сможете: жена и так владеет автомобилем.

Вот какие способы передать авто в собственность жены можно использовать.

Разделить имущество. Вы можете заключить соглашение об определении долей в общем имуществе, чтобы авто из совместной собственности перешло в долевую. Понадобится указать размеры долей, например по 1/2, и удостоверить соглашение у нотариуса  .

После этого вы сможете по договору дарения передать жене свою долю в праве собственности. Налог ей при этом уплачивать не придется  .

И дальше жена сможет продать автомобиль, применить вычеты и уплатить 13% НДФЛ.

Заключить брачный договор. В нем вы можете установить, что автомобиль — личная собственность супруги. Тогда она тоже сможет его продать, уплатить 13% НДФЛ и применить вычет. Документ нужно удостоверить у нотариуса  .

Чтобы не платить 30% НДФЛ, перед продажей понадобится передать автомобиль в собственность резиденту, например вашему отцу. Но сначала имущество все равно придется разделить.

Налоговый кодекс определяет круг близких родственников, чьи подарки не облагаются НДФЛ: это супруги, родители и дети, братья и сестры, дедушки, бабушки и внуки. Перечень закрытый и, как указывают суды, не подлежит расширительному толкованию.

Для вас это означает, что свекор и невестка — не близкие родственники и не члены одной семьи. Поэтому если вы с супругой подарите автомобиль вашему отцу, он уплатит 13% НДФЛ от половины рыночной стоимости автомобиля, условно — от половины вашей жены  .

Если вы подарите автомобиль, который будет только в вашей собственности, отцу не придется платить НДФЛ. Поэтому сначала понадобится либо заключить брачный договор и передать авто в вашу личную собственность, либо разделить доли и договориться, что супруга подарит вам свою.

В налоговом кодексе указано, что нельзя искажать информацию об объекте налогообложения и фактах хозяйственной жизни. Сделка не должна быть лишенной экономического смысла, то есть ее нельзя совершать, только чтобы уплатить поменьше налогов.

Если налоговая сочтет, что вы занизили налоговую базу, вас могут привлечь к ответственности, оштрафовать на 20 или даже 40% от суммы неуплаченного налога — если докажут, что вы действовали умышленно  . Тогда вам также доначислят налог и потребуют его уплатить.

Однако грань между оптимизацией и уклонением от уплаты налогов не всегда очевидна. И на декабрь 2023 года я не нашла судебной практики по решениям налоговых инспекций в подобных ситуациях.

Если вас все же решат привлечь к ответственности, вы вправе обжаловать решение в региональном управлении ФНС, а затем в суде  . Но сложно предсказать, как суды будут рассматривать подобные споры, — в любом случае лучше обратиться за помощью к юристу.