Как платить налоги, если есть ИП в Армении и в России?

11

Есть ИП на патентной системе налогообложения, ПСН, в России. И планирую открыть ИП в Армении. Нужно ли платить налог в РФ? В Армении я буду платить налог от оборота — 5%.

И должен ли я продавать 80% от валютной выручки, если получаю ее на счет ИП в Армении? Если да, то касается ли это и ООО? Насколько я понимаю, ООО в Армении не является резидентом РФ.

Доход ИП от предпринимательской деятельности в Армении может облагаться налогом и в России тоже. Это зависит от места ведения деятельности и налогового резидентства.

Индивидуальным предпринимателям продавать валютную выручку не нужно, ООО, зарегистрированному в Армении, — тоже. По действующим правилам продавать выручку должны только крупные компании — конкретный перечень определен в указе президента.

Пока вы гражданин РФ и ИП в России, у вас есть валютные обязанности. Вы должны уведомлять и ежеквартально отчитываться о своих счетах для бизнеса, в том числе тех, что открыты на армянское ИП. Расскажу подробнее.

Рассылка для тех, у кого свой бизнес
Новости и кейсы для предпринимателей — в вашей почте дважды в месяц. Бесплатно

Как платить налог с дохода от ИП в Армении

Вы не указали, какую деятельность хотите вести в Армении и где будете жить. Поэтому рассмотрю варианты.

Если жить в России и из нее вести бизнес в Армении. Предположим, что в Армении вы будете вести ту же деятельность, что и в России на ПСН. Тогда доход армянского ИП учитывается и облагается налогом в рамках ПСН.

Например, вы обслуживаете сайты заказчиков из Армении, заключая договоры как ИП Армении, но находясь при этом в РФ. По закону так делать можно. То, что вы заключаете договор как армянский ИП, не означает, что этот доход не учитывается в РФ, ведь здесь вы тоже ИП 

.

Если деятельность в Армении не совпадает с деятельностью на ПСН в России, доход будет облагаться:

  1. налогом при УСН, если вместе с патентом вы применяете эту систему налогообложения 
    ;
  2. налогами в рамках ОСН, если вы не подавали в налоговую уведомление о переходе на УСН.

Между Арменией и Россией есть соглашение об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество. Но оно не позволит зачесть налог с оборота в счет уплаты налогов в РФ. Налог с оборота в Армении — это аналог УСН в России, а на спецрежимы, в том числе УСН, соглашение не распространяется.

Если жить в Армении и там же работать. В этом случае доход армянского ИП не учитывается в РФ в рамках ПСН, но может облагаться другим налогом.

Если в РФ у вас ПСН и УСН, с дохода армянского ИП нужно платить налог на упрощенке. То есть налог вы будете платить дважды: в Армении — налог с оборота, в России — налог на УСН. Чтобы избежать этого, от УСН в России можно отказаться, подав уведомление по форме 26.2-3.

Если в РФ у вас ПСН, а УСН нет, учет дохода от бизнеса в Армении для налогообложения в РФ зависит от налогового резидентства.

Налоговый резидент РФ — это человек, который провел в России не менее 183 дней в течение года. Если по итогам календарного года вы налоговый резидент, вам нужно платить в России НДФЛ с дохода ИП в Армении.

Если же по итогам календарного года вы налоговый нерезидент РФ, то налог с дохода ИП в Армении платить не нужно.

Нужно ли продавать валютную выручку

Зарегистрированная в Армении компания считается нерезидентом. Выручку в РФ эта компания продавать не должна. У ИП тоже такой обязанности нет.

В законе о валютном регулировании нет правила об обязательной продаже валютной выручки. Но оно неоднократно вводилось указами президента в 2022 и 2023 годах.

В декабре 2023 года действует указ президента от 11.10.2023 г. № 771. В нем — перечень компаний с большими объемами выручки от экспортных контрактов, которые обязаны продавать валютную выручку. ИП в этом списке нет.

Однако у вас есть другая валютная обязанность — отчитываться об открытии счетов в иностранном банке и движении средств по ним. Подробно об этом — в другой статье Тинькофф Журнала. Кратко напомню, что:

  • уведомление об открытии счета, его закрытии или изменении реквизитов нужно подать в течение месяца после совершения действия;
  • после открытия счета ИП должен отправлять в свою ИФНС отчет о движении денег по итогам квартала в течение 30 дней;
  • расчеты по иностранному счету считаются валютной операцией. Поэтому нельзя им пользоваться как расчетным счетом в российском банке. Если нарушить правила переводов, можно получить штраф — до 40% от суммы операции.

Что в итоге

На ПСН можно оказывать услуги зарубежным клиентам, но деятельность нужно вести в регионе, выдавшем патент.

Если деятельность в Армении не совпадает с деятельностью по патенту в России, а в России, кроме ПСН, вы также применяете УСН — с дохода ИП в Армении нужно платить налог при УСН.

Если УСН вы не применяете и статус налогового резидента РФ сохраняется, с дохода от бизнеса в Армении нужно платить НДФЛ в России. Если статуса налогового резидента РФ нет, НДФЛ платить не нужно.

По банковскому счету, открытому в Армении, нужно отчитываться в российской налоговой инспекции. Но продавать валютную выручку вы не обязаны.

Есть бизнес за границей? Расскажите, как вы платите налоги:
Комментарии проходят модерацию по правилам журнала
Загрузка
0

15.04.22, 11:09

Отредактировано

Про УСН понятно, платим 5% там и 6% тут, а вот не очень понятно про патент. Если деятельность попадает под патент, то верно ли утверждение, что там платим 5%, а в России наличие патента избавляет от дополнительных платежей?

2
0

18.03.22, 19:17

Отредактировано

Время сейчас такое, что законные и подзаконные акты, влияющие в частности но функционирование ИП за рубежом, выходят довольно регулярно, а практики применения новых правил (ограничений) еще нет. Вряд ли в ближайшее время можно ждать 100% точное мнение по этому вопросу. Тем не менее, комментарии юристов уже можно найти, но и те с оговоркой, что есть спорные моменты. И эти спорные моменты, на самом делв е, самые интересные и всех интересующие.
Касательно налогообложения, как такового, я склоняюсь к тому, что резидент РФ, имеющий зарегистрированные ИП в РФ на УСН Доходы и ИП в РА (допустим, без сертификации по ИТ), должен будет платить максимум 5% на свой оборот в РА и дополнительно 6% в РФ, т.к. соглашение о двойном налогообложении не содержит УСН в списке налогов, к которым оно применяется.
Закон же требует сообщать налоговой обо всех счетах резидента, открытых за пределами РФ.
Стоит, однако, учитывать ограничения, введенные указом Президента РФ №79 от 28.02.2022, который запрещает зачисление валютной выручки на банковские счета резидентов за пределами РФ.

1
0

Согласно п. 1 ст. 209 НК РФ для физических лиц, являющихся налоговыми резидентами РФ (под которыми понимаются физических лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев), объектом налогообложения признается, в том числе, доход, полученный от источников за пределами Российской Федерации. К таким доходам относятся и доходы от предпринимательской деятельности за пределами Российской Федерации, поскольку предпринимательской деятельностью признается деятельность, направленная на систематическое получение прибыли от пользования имуществом, продажи товаров, выполнения работ или оказания услуг (абз. 3 п. 1 ст. 2 ГК РФ); доходы, полученные каждым из перечисленных способов, предусмотрены в числе доходов, полученных за пределами Российской Федерации, в пп. 4, абз. 5 пп. 5, пп. 6 п. 3 ст. 208 НК РФ.

В соответствии со ст. 13, 20 Соглашения между Правительством Российской Федерации и Правительством Республики Армения от 28.12.1996 «Об устранении двойного налогообложения на доходы и имущество» доходы от предпринимательской деятельности в Армении должны облагаться налогом не только в Армении, но и в России. Однако согласно п. 1 ст. 22 названного соглашения сумма налога на полученный доход, уплаченная в Армении, подлежит вычету из налога, взимаемого в связи с таким доходом в России. Такой вычет, однако, не может превышать сумму НДФЛ, рассчитанного в соответствии с налоговым законодательством РФ (по ставке, предусмотренной в п. 1 ст. 224 НК РФ); иными словами, снизить сумму НДФЛ с доходов, полученных в Армении, вплоть до нуля можно, а добиться каких-либо выплат из бюджета, если сумма налога, уплаченная в Армении, будет выше суммы НДФЛ, подлежащей уплате в Российской Федерации, – уже нельзя. Общий анализ Закона Республики Армения от 30.12.2010 № ЗР-246 «О подоходном налоге» позволяет прийти к выводу, что предусмотренные данным законом ставки подоходного налога в целом выше, чем ставки российского НДФЛ, поэтому автор вопроса может рассчитывать на фактическое освобождение доходов, полученных в Армении, от повторного налогообложения в России. Это, однако, не означает освобождения от обязанности подать налоговую декларацию в соответствии с пп. 1 п. 1 ст. 227, пп. 3 п. 1 ст. 228 и п. 1 ст. 229 НК РФ.

1
0

Спроси в фейсбуке у Саши Лапшина)

0
0

12.03.22, 11:03

Отредактировано

Добрый день! Удалось разобраться в вопросе? Ато я сейчас этим же занимаюсь и пригодился бы ваш опыт)

0
0

Присоединяюсь к вопросу.

0
0

Удалось узнать ответ? актуально

0
0

Дополню вопрос по всей этой теме:

О каких именно счетах надо сообщать в налоговую в россии? Только о личном, который открыт мне в Армении как физлицу или о счетах армянского ИП тоже.

0

Dmitry, сообщать нужно о любых счетах счетах открытых резидентами, т.е. если вы живете в РФ более 183 дней (резидент) и вы физик - то придется сообщать в ФНС, то же самое касается и ИП, и ООО.
Некоторые банки Армении поддерживают обмен данными с ФНС России.
Какие - не знаю, но на форумах люди пишут)

0

Megaprog, да является

0

Сообщество