Как получить вычет за прошлые годы, если из-за релокации стал нерезидентом?
В марте 2020 года мы с мужем купили квартиру в ипотеку, которую взяли в «Промсвязьбанке». Договор ДДУ с долями 50/50. Ипотеку платили с марта 2020 до февраля 2022 года.
В марте 2022 года мы переехали и теперь живем за границей. Муж с 2020 года и до сих пор работает в российской компании. А я с 2020 по март 2022 года работала в российской компании, а потом устроилась в иностранную.
Застройщик сдал квартиру в июне 2022 года, а в сентябре мы оформили ее в собственность. Налоговый вычет по расходам на жилье пока не заявляли.
Можно ли получить вычет на покупку квартиры и проценты за 2022 или другие годы? Если нет, то при каких условиях мы получим право на налоговые вычеты? Если переоформить собственность, сможет ли за нас получить вычет родственник в РФ?
В вашем случае получить вычет по доходам за 2020, 2021 и 2022 годы не получится. И передать право на него другому человеку тоже нельзя. Но вы сможете оформить вычет, когда вернетесь в Россию, станете резидентами и будете получать официальные доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
Какие вычеты положены при покупке квартиры
По расходам на приобретение жилья до 2 000 000 ₽. То есть вернуть можно до 260 000 ₽ НДФЛ: 2 000 000 ₽ × 13%.
При покупке квартиры в новостройке без отделки в вычет можно включить расходы на отделку. Они не увеличат общую сумму, а войдут в лимит 2 000 000 ₽. Но важно, чтобы в договоре с застройщиком было прямо указано, что отделки в квартире нет.
- Например, квартира стоит 1 700 000 ₽, расходы на отделку — 400 000 ₽. Размер вычета — 2 000 000 ₽, то есть из бюджета вернут 260 000 ₽.
Если квартира или иное жилье стоили дешевле 2 000 000 ₽, остатком вычета можно воспользоваться при покупке другого объекта. Например, если раньше вы использовали вычет в размере 1 000 000 ₽, то при покупке новостройки можно использовать оставшийся 1 000 000 ₽ и вернуть 130 000 ₽ НДФЛ: 1 000 000 ₽ × 13%.
На уплаченные ипотечные проценты. Максимальная сумма — 3 000 000 ₽, то есть из бюджета можно вернуть 390 000 ₽ НДФЛ: 3 000 000 ₽ × 13%.
В отличие от первого вычета переносить остаток этого вычета на другие объекты нельзя. То есть если раньше вы купили квартиру и использовали 1 млн рублей вычета на проценты, то при покупке новой воспользоваться остатком вычета в размере 2 млн рублей не получится.
Если квартиру покупают супруги, каждый из них имеет право на вычет на покупку квартиры до 2 млн рублей.
Из вопроса следует, что у вас долевая собственность — 50/50. В этом случае и вычет распределяется поровну. Например, если квартира стоит 4 млн рублей или дороже, то каждый из супругов получит вычет по 2 млн. Если меньше 4 млн рублей, вычет каждого супруга составит половину стоимости квартиры. Так, супруги купили квартиру за 3 млн — значит, каждый из них имеет право на вычет в размере 1,5 млн рублей.
Аналогично супруги распределяют между собой и вычет по процентам.
Какие условия нужно выполнить, чтобы получить вычет
По новостройкам право на вычет возникает в году подписания акта приема-передачи квартиры. По квартирам, сданным в 2022 году, воспользоваться вычетом можно только после того, как будет оформлено право собственности.
Налоговые вычеты положены только налоговым резидентам с официальным доходом, который облагается НДФЛ по ставке 13%.
Резидентом считается тот, кто провел в России минимум 183 дня в течение 12 месяцев, следующих подряд. Окончательный статус фиксируют на 31 декабря, и для этого года он измениться не может.
Статус резидента важен за тот год, по доходам в котором заявляют вычет. То есть если человек заявляет вычет в декларации за 2022 год, он должен быть резидентом на 31 декабря 2022 года. И неважно, будет ли он резидентом в 2023 году, в котором подает декларацию за 2022 год.
Таким образом, чтобы воспользоваться налоговым вычетом на покупку квартиры и проценты, уплаченные банку, вам нужно выполнить три условия:
- Подписать акт приема-передачи и оформить право собственности на новостройку. Вы это сделали в 2022 году. То есть заявить вычет вы можете начиная с 2022 года — до этого права на вычет у вас не было.
- Быть налоговым резидентом в том году, к доходам в котором хотите применить вычет. Судя по вопросу, на 31 декабря 2022 года вы нерезиденты, значит, это условие не выполнено.
- Получать в году, за который заявляют вычет, официальный доход, облагаемый НДФЛ по ставке 13%. Нерезиденты платят НДФЛ по ставке 30% либо не платят налог в России вовсе. Поскольку в 2022 году вы стали нерезидентами, условие о ставке НДФЛ 13% тоже не соблюдено.
То есть за 2022 год воспользоваться вычетом вы не сможете, потому что не выполнили два из трех обязательных условий. Получить вычет за 2020, 2021 годы вы тоже не сможете, поскольку тогда застройщик еще не сдал дом и вы не подписали акт приема-передачи.
Кроме того, право на вычет нельзя передать другому человеку. Это значит, что никто из родственников воспользоваться вычетом за вас не может.
Когда можно воспользоваться вычетом
Заявить вычет на покупку квартиры и проценты по ипотеке можно после того, как квартиру оформили в собственность. Неважно, сколько после этого пройдет лет — три или десять, — вы имеете право на вычет. Главное, чтобы в году, к доходам в котором вы хотите применить вычет, соблюдались три условия, которые я перечислила выше.
Предположим, вы вернетесь в Россию в начале 2026 года, станете резидентами РФ и оба будете получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%. Тогда в 2027 году сможете подать декларацию 3-НДФЛ за 2026 год и заявить в ней вычет.
Если в 2026 году вы не исчерпаете весь вычет, его остаток можно использовать в следующие годы, в которых будут соблюдены три оговоренных условия. Заявлять вычет можно до тех пор, пока он не будет использован полностью. И не имеет значения, как давно купили квартиру.
Что касается вычета по ипотечным процентам, то его формируют суммы, уплаченные с даты оформления кредита. И неважно, что в каком-то году, предшествующем году заявления вычета, человек был нерезидентом.
Что в итоге
Поскольку в 2022 году вы стали нерезидентами, воспользоваться вычетом за этот год вы не сможете. А права на вычет за 2021 и 2020 годы у вас еще не было, поскольку акт приема-передачи квартиры не был подписан.
Но вы можете заявить вычет позже. Важно только, чтобы в году, за который вы его заявите, вы были резидентами и имели доходы, которые облагаются НДФЛ по ставке 13%.
Отказаться от вычета в пользу другого человека нельзя: законом такая возможность не предусмотрена.
