Какие налоговые вычеты можно получить в 2023 году

С помощью налоговых вычетов можно ощутимо сэкономить и поправить семейный бюджет.

Уже можно подавать декларацию в налоговую инспекцию и возвращать налог, уплаченный за прошлый год. При этом многие люди имеют право сразу на несколько вычетов, но сложно разобраться, какие нужны документы и как все оформить.

Я сделала подборку основных типов вычетов: кому положены, в какой сумме и как их подтвердить.

Почти все мы платим НДФЛ — с зарплаты и других доходов. Если вы потратились на лечение, учебу, фитнес, купили квартиру или пополнили индивидуальный инвестиционный счет (ИИС), то имеете право на вычет — возврат части уплаченного НДФЛ. Вычет можно получить двумя способами:

1. Государство вернет часть налогов, которые вы заплатили раньше. Для этого необходимо подать в налоговую инспекцию декларацию и документы, подтверждающие право на вычет. Или оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
2. Через работодателя. Нужно представить документы, которые подтверждают право на вычет, в налоговую инспекцию. Ведомство все проверит и направит уведомление работодателю. После этого с зарплаты некоторое время не будут удерживать НДФЛ.

Получить вычет могут только те, у кого есть официальный доход, с которого платится НДФЛ по ставке 13 или 15%. Еще нужно быть резидентом РФ — проживать в России не менее 183 дней в календарном году. Нерезиденты воспользоваться вычетом не могут. О том, как платить налоги в России, если надолго уехали за границу и стали нерезидентом, в Тинькофф Журнале есть отдельная статья.

Чем раньше подать декларацию по итогам года, тем быстрее вернут деньги из бюджета.

Подать декларацию можно в течение трех лет с того года, как оплатили расходы. А вычетом на покупку жилья можно воспользоваться и спустя три года, и через десять лет после покупки — ограничений по срокам тут нет. Но НДФЛ все равно вернут только за последние три года.

Доходы физлиц разделяются на налоговые базы — неосновную и основную:

1. К неосновной относятся доходы, перечисленные в подпунктах 1—8 пункта 2.1 и подпунктах 1—7 пункта 2.2 ст. 210 налогового кодекса. Например, это прибыль от продажи ценных бумаг, дивиденды или выигрыш в лотерее.
2. Основная налоговая база — все остальные доходы, которые облагаются по ставке 13 или 15%. Например, зарплата или проценты по вкладам.

К доходам из основной налоговой базы вычеты можно применять свободно, из неосновной — только три вычета:

1. Вычет на долгосрочное владение ценными бумагами. Если акция или облигация находилась в собственности инвестора более трех лет, то с дохода от ее продажи он не платит НДФЛ.
2. Вычет на доходы от ИИС типа Б: при купле-продаже ценных бумаг на таком счете резидент освобождается от уплаты налога с прибыли.
3. Вычет при переносе убытков на будущие периоды. Применяется к доходам по операциям с ценными бумагами и производными финансовыми инструментами, если ранее по ним на брокерском счете инвестор получил убыток.

Таким образом, большинство вычетов не уменьшает доходы неосновной базы. Например, расходы на лечение нельзя вычесть из дивидендов — придется заплатить НДФЛ с их полной суммы. А жилищный вычет не уменьшит прибыль от продажи ценных бумаг — 13 или 15% от нее надо отдать государству в любом случае.

По доходам за 2022 год можно воспользоваться такими видами вычетов:

1. Стандартные — вычеты на детей и те, что получают люди с инвалидностью и отдельные категории граждан.
2. Социальные — на обучение, лечение, благотворительность и спорт.
3. Инвестиционные — по доходам от операций с ценными бумагами и ИИС.
4. Имущественные — вычеты при покупке жилья и продаже имущества.
5. Профессиональные — вычеты для людей со статусом ИП или без него, работающих по гражданско-правовым договорам, и тех, кто занимается частной практикой, например нотариусов.

Появился упрощенный порядок получения налоговых вычетов — без подачи декларации 3-НДФЛ и подтверждающих документов. Пока что упрощенный порядок предусмотрен только для двух видов вычетов: инвестиционного и на приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке.

Необходимые для вычета сведения поступают в налоговую от банков, брокеров и других налоговых агентов через специальную программу для обмена информацией. При наличии у налоговой сведений о доходах и уплаченном налоге для получения вычета достаточно подписать предзаполненное заявление в личном кабинете налогоплательщика и указать банковские реквизиты для перечисления денег.

Заявление в личном кабинете появится не ранее 20 марта, если сведения представлены до 25 февраля, а если информация от банка или налогового агента поступила в налоговую позже этой даты, то не позднее 20 дней с момента ее направления.

Проверка документов и сведений займет не более месяца, после чего налог вернут не позднее чем через 15 дней.

В личном кабинете налогоплательщика уже появилась новая вкладка для упрощенных вычетов.

Получить вычет в упрощенном порядке возможно, только если если банк или брокер присоединился к специальной программе по обмену информацией с налоговой. Участие в ней добровольное, и присоединиться к этой программе или нет, каждый банк решает сам.

Актуальный список участников программы всегда можно посмотреть на сайте налоговой службы.

Воспользоваться упрощенным порядком можно по вычетам, право на которые возникло с 1 января 2020 года.

Можно вернуть расходы на занятия спортом. В первый раз на эти расходы можно уменьшить доходы, полученные начиная с 1 января 2022 года. Расходы на фитнес должны быть оплачены тоже в 2022 году. Если абонемент в фитнес-клуб действует в течение 2022 года, но оплачен он был в 2021 году, то вычет налоговая не даст.

Уведомление о праве на вычет больше не нужно получать на руки, инспекция направит его работодателю сама.

Чтобы работодатель не удерживал НДФЛ при выплате зарплаты, сотрудник обращается в налоговую с заявлением о получении уведомления на вычет и представляет подтверждающие документы. Заявление можно подать как лично, так и через кабинет налогоплательщика. У налоговой будет 30 дней для проверки всех сведений, после чего она направит работодателю уведомление. Останется только написать заявление на получение вычета в бухгалтерии, если у работодателя так принято. Но по закону вычет должен быть предоставлен только на основании уведомления от налоговой службы.

В декларации 3-НДФЛ можно не указывать доходы от продажи недвижимого имущества сроком владения менее трех и пяти лет, если стоимость продажи объекта не превышает сумму имущественного вычета: 1 000 000 ₽ — для жилья, земельных участков и дач, 250 000 ₽ — для иной недвижимости.

Например, если продать гараж за 200 000 ₽ или земельный участок за 800 000 ₽, то в декларации это можно не отражать. Такое же правило действует при продаже движимого имущества ранее трех лет владения по цене меньше 250 000 ₽.

Имущественные вычеты может получить человек, который совершал операции с недвижимостью. В частности:

1. продавал имущество;
2. покупал жилье: дома, квартиры, комнаты и прочее;
3. строил жилье, включая покупку земельного участка для этой цели.

Полный перечень операций, по которым можно получить имущественный вычет, а также порядок их предоставления прописан в статье 220 налогового кодекса.

Рассмотрю вычеты, которые вызывают больше всего вопросов.

При покупке квартиры в новостройке или на вторичном рынке можно воспользоваться вычетом по расходам на приобретение жилья. Также вычет действует при покупке или строительстве жилого дома. Дальше я буду говорить только о квартире, подразумевая и дом тоже.

Если приобретать квартиру в ипотеку, государство вернет больше: кроме вычета на жилье можно воспользоваться и вычетом на проценты.

Кому положены. Вычет может получить человек, который приобрел квартиру и заплатил за нее полностью или частично. От расходов будет зависеть сумма вычета. По квартирам по наследству или в подарок получить вычет нельзя: за них приобретатель ничего не платил.

Получить вычет можно только после того, как оформлен правоустанавливающий документ на квартиру:

1. В случае новостройки — когда дом сдан и подписан акт приема-передачи. С 2022 года обратиться за вычетом можно только после оформления права собственности. Уточнение касается только тех квартир, которые дольщики приняли начиная с 2022 года. Для сданных раньше действует прежний порядок — вычет можно заявить до оформления права собственности, после подписания акта.
2. На вторичном рынке — свидетельство о праве собственности или выписка из ЕГРН.

Если квартиру приобрели в браке, то она считается совместной собственностью. Не важно, на кого оформлена квартира, кто за нее платил, — вычет могут получить оба супруга.

Размер вычета на покупку квартиры. Вычет можно получить на сумму расходов на квартиру, но не более 2 000 000 ₽. Допустим, квартира стоит 3 000 000 ₽, вычет предоставят на сумму 2 000 000 ₽. То есть вернуть из бюджета можно: 2 000 000 ₽ × 13% = 260 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета можно перенести на другой объект.

• Например, человек приобрел квартиру за 1 500 000 ₽ и воспользовался вычетом в той же сумме. При покупке другой квартиры он имеет право на вычет 500 000 ₽.

Если квартиру приобрели супруги, то вычеты могут быть распределены между ними по заявлению в любых пропорциях независимо от того, на кого оформлена квартира и кто за нее платил.

• Например, в заявлении о распределении вычета можно указать, что на долю жены приходится 80% вычета, а на долю мужа — 20%. Заявление о распределении вычета можно подать в инспекцию только один раз — до того, как супруги начнут получать вычет. Изменить пропорцию потом нельзя. Каждый из супругов может воспользоваться максимальным вычетом в 2 000 000 ₽.
• Распределять вычет имеет смысл, только когда цена квартиры ниже 4 000 000 ₽. Если она дороже, каждому дадут вычет с 2 000 000 ₽, то есть сумма к возврату — 260 000 ₽ на человека.
• Кроме того, распределять вычет нужно, только если второй супруг тоже хочет получить вычет по этой квартире. Если такого желания второй супруг не изъявляет, то вычет получит только один супруг, без заявления о распределении вычета.

При покупке квартиры в новостройке в вычет можно включить сумму расходов на отделку: они не увеличат общую сумму вычета, а войдут в лимит — 2 000 000 ₽.

• Например, квартира стоит 1 800 000 ₽, а расходы на отделку — 300 000 ₽. Размер вычета — 2 000 000 Р, то есть 100 000 ₽ на отделку в сумму не войдут, к возврату за счет вычета будет 260 000 ₽. Для получения вычета важно, чтобы в договоре, по которому приобретается квартира, было указано, что квартира без отделки.

Размер вычета на проценты, уплаченные банку. Если для покупки квартиры брали ипотечный кредит в банке, то можно получить вычет и на уплаченные проценты. Максимальная сумма вычета по процентам — 3 000 000 ₽. То есть из бюджета можно вернуть: 3 000 000 ₽ × 13% = 390 000 ₽.

Неиспользованный остаток вычета на проценты нельзя переносить на другие объекты. Он дается только на один. То есть неиспользованный остаток вычета просто сгорит.

• Например, при приобретении квартиры в ипотеку банку были уплачены проценты на сумму 1 800 000 ₽. Эта сумма была заявлена к вычету. При покупке в ипотеку другой квартиры воспользоваться остатком вычета — 1 200 000 ₽ — уже не получится.

Вычет на проценты также можно распределять между супругами по их заявлению. При этом не важно, на кого оформлен кредитный договор и кто платит банку. В отличие от вычета на покупку квартиры, заявление можно писать каждый год и перераспределять проценты.

Проверьте, сколько вам вернут при покупке квартиры, в нашем калькуляторе:

Документы. Воспользоваться вычетом можно двумя способами:

1. Предоставить в налоговую инспекцию декларацию и документы, которые подтверждают приобретение квартиры. Декларацию нельзя подать в год покупки жилья — только в последующие. После проверки декларации и подтверждения вычета инспекция вернет налог.
2. Оформить вычет у работодателя. В этом случае можно заявить вычет в том же году, когда была приобретена квартира. Чтобы работодатель перестал удерживать налог, вначале обратитесь в налоговую с заявлением о получении уведомления о праве на вычет и предоставьте подтверждающие документы. После проверки налоговая направит работодателю уведомление о праве на вычет. Также напишите заявление в бухгалтерию о получении вычета, если это требуется по внутренним правилам работодателя.
3. Оформить вычет в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика на сайте налоговой службы — подписать и направить предзаполненное заявление.

Если квартира в новостройке, то в инспекцию необходимо представить такие документы:

1. Копию акта о передаче квартиры.
2. Копию договора о приобретении квартиры или прав на нее.
3. Копии платежных документов: квитанций, платежек из банка, расписок и других.

Если квартира куплена на вторичном рынке, то подтвердить право на вычет можно такими документами:

1. Копией договора о приобретении квартиры.
2. Копией акта приема-передачи, если в договоре не зафиксирован этот момент.
3. Копиями платежных документов.

С 2022 года не нужно приносить в налоговую документы о праве собственности на квартиру. Их убрали из списка представляемых для вычета документов, потому что данные о недвижимости и ее владельцах хранятся в ЕГРН. Информацию оттуда налоговикам передает Росреестр. Раз информация о собственниках и так есть у налоговой, граждан избавили от необходимости подавать свидетельства о праве собственности или выписки из ЕГРН.

Для получения вычета на проценты, уплаченные банку, представляются такие документы:

1. Копия кредитного договора.
2. Справка банка о размере уплаченных по кредиту процентов.
3. Копии платежных документов.

Если вычет заявляют супруги, то необходимо представить заявление о распределении вычета при условии, что квартира дешевле 4 000 000 ₽.

Если банк, в котором оформлена ипотека, присоединился к программе по обмену информацией с налоговой, получить вычет можно в упрощенном порядке — банк сам направит документы и нужные сведения для вычета в налоговую.

Нюансы, о которых мы писали в Т⁠—⁠Ж:

1. При покупке у близкого родственника вычет не дадут, но вычетом может воспользоваться супруг.
2. Вычет можно получить даже спустя несколько лет после приобретения квартиры.
3. Пенсионер при покупке квартиры может получить вычет сразу за четыре года.
4. В гражданском браке вычет может оформить только собственник.
5. Передать свой вычет супругу нельзя.
6. Вычет можно получить при строительстве дома.
7. За ребенка-собственника вычет могут получить родители.
8. Суммы господдержки нельзя учитывать при расчете вычета.
9. Вычет можно получить, даже если квартира уже продана.

Если квартира была в собственности пять лет, а в определенных случаях — три года, при ее продаже не нужно платить налог и подавать декларацию.

Если продать квартиру раньше этого срока, то придется отчитаться перед налоговой инспекцией. Что касается налога, либо его можно уменьшить, либо его совсем может не быть — если воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положен. Вычетом могут воспользоваться продавцы квартир. Им также можно воспользоваться при продаже долей, жилых домов, комнат, включая приватизированные жилые помещения, садовых домов или земельных участков или доли в этом имуществе.

Вычет в размере доходов, полученных от продажи квартиры, но не более 1 000 000 ₽. Вычет можно применять, если нет документов о расходах.

• Например, человек купил квартиру в 2021 году, а в 2022 году продал ее за 3 000 000 ₽. Документы, подтверждающие расходы на покупку квартиры, не сохранились. Если воспользоваться вычетом в 1 000 000 ₽, то сумма налога составит: (3 000 000 ₽ − 1 000 000 ₽) × 13% = 260 000 ₽. Экономия — 130 000 ₽: 1 000 000 ₽ × 13%.

При продаже квартиры в общей долевой или совместной собственности по одному договору вычет в 1 000 000 ₽ распределяется между совладельцами пропорционально их доле. Либо это делается по договоренности между совладельцами долей, не выделенных в натуре.

Если в течение года человек продал несколько квартир, то общая сумма вычета составит 1 000 000 ₽, а не по миллиону за каждую квартиру.

Вычет на продажу квартиры, в отличие от вычета на покупку жилья, можно применять неограниченное количество раз. То есть его можно использовать хоть каждый год.

Вычет в размере документально подтвержденных расходов на покупку квартиры. Когда все документы на руках, лучше применить этот вычет.

• Допустим, квартира куплена в 2021 году за 2 000 000 ₽ и есть документы, подтверждающие расходы. А в 2022 году квартиру продали за 3 000 000 ₽. В этом случае сумма налога составит: (3 000 000 ₽ − 2 000 000 ₽) × 13% = 130 000 ₽.

Чтобы посчитать, какой налог нужно заплатить при продаже квартиры, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Чтобы применить вычет в 1 000 000 ₽, нужно подать в инспекцию декларацию и приложить к ней копию договора купли-продажи. Если стоимость продажи жилья не превышает сумму имущественного вычета в 1 000 000 ₽, то доходы от продажи недвижимости можно не указывать в декларации 3-НДФЛ.

Если доход от продажи квартиры уменьшать на расходы, которые были при ее покупке, то дополнительно нужно представить копии документов по предыдущей сделке:

1. Договора, по которому была приобретена квартира, — купли-продажи или участия в долевом строительстве.
2. Расписок.
3. Квитанций из банка.
4. Других документов о расходах.
5. Акта-приема передачи, если квартира приобреталась по ДДУ.

Нюансы:

1. При продаже подаренной квартиры доход можно уменьшить на ту сумму, с которой был исчислен и уплачен налог при дарении.
2. Доходы можно уменьшить при продаже квартиры, которую купили на материнский капитал.
3. Вычетом можно воспользоваться при продаже доли в квартире.
4. Если квартиру покупали без отделки, то в сумме расходов можно учесть и расходы на отделку.
5. Доходы от продажи можно уменьшить на расходы дарителя или наследодателя.
6. При продаже земельного участка можно воспользоваться имущественным вычетом.

Кому положены. Стандартные налоговые вычеты делятся на две категории: вычеты на себя и на детей.

Вычеты на себя. Вычет предоставляется определенным категориям физлиц. Например, людям с инвалидностью с детства, людям с инвалидностью первой и второй групп, «чернобыльцам», родителям и супругам военнослужащих, погибших при исполнении военных обязанностей, и другим. Перечень лиц, которые могут претендовать на стандартный налоговый вычет, есть в законе.

Размер — 500 ₽ или 3000 ₽ за каждый месяц года. Размер вычета зависит от категории налогоплательщика. Например, людям, которые получили инвалидность вследствие аварии на Чернобыльской АЭС, каждый месяц положен вычет в 3000 ₽. Люди с инвалидностью с детства могут претендовать на вычет в 500 ₽ ежемесячно.

Если человек вправе воспользоваться несколькими вычетами на себя, то ему предоставят максимальный из них. Так, если у «чернобыльца» с инвалидностью также есть инвалидность с детства, то ему предоставят вычет в 3000 ₽.

Вычет на ребенка (на детей). Эти вычеты предоставляют обоим родителям. На вычет также могут претендовать усыновители, опекуны, попечители, приемные родители. Важно, чтобы ребенок был на их обеспечении.

Вычет предоставляется с месяца, в котором родился ребенок, и до конца того года, в котором он достиг 18 или 24 лет, если продолжает учиться очно.

Чем больше в семье детей, тем больше сумма вычета у родителей. Например, если в семье четверо детей, то каждый родитель ежемесячно имеет право на вычет: 1400 ₽ + 1400 ₽ + 3000 ₽ + 3000 ₽ = 8800 ₽.

На детей с инвалидностью вычеты больше:

1. Для родителей и усыновителей — 12 000 ₽.
2. Для опекунов, попечителей и приемных родителей — 6000 ₽.

Этот вычет суммируется с обычным детским вычетом. Так, если у третьего ребенка в семье — инвалидность, то каждый родитель может получить за него вычет: 3000 ₽ + 12 000 ₽ = 15 000 ₽.

Одиноким родителям вычеты предоставляются в двойном размере. То есть одинокий родитель за третьего ребенка с инвалидностью получит 30 000 ₽. Если в дальнейшем он вступит в брак, то вычеты в двойном размере прекратятся со следующего после регистрации брака месяца.

Вычеты на детей предоставляют до тех пор, пока доход родителя с начала года не превысит 350 000 ₽. С месяца превышения применять вычеты на детей не будут. Но в следующем календарном году вычет можно будет получать снова.

Чтобы узнать, сколько можно сэкономить с помощью вычетов на детей, воспользуйтесь нашим калькулятором:

Документы. Для стандартных вычетов на себя нужно представить в бухгалтерию работодателя заявление и подтверждающие документы, которые зависят от категории налогоплательщика. Например, справку об инвалидности, удостоверение ветерана боевых действий и прочее.

Для вычетов на детей нужно также подать в бухгалтерию заявление и приложить к нему документы:

1. Копию свидетельства о регистрации брака или копию паспорта с отметкой о регистрации брака.
2. Копии свидетельств о рождении детей.
3. Справку вуза или ссуза о том, что ребенок учится на дневном отделении, если он студент. Такую справку нужно представлять ежегодно.
4. Копию справки об инвалидности, если у ребенка есть инвалидность.

Если родитель заявляет вычет на ребенка, на которого он платит алименты, то дополнительно представляют:

1. Копию исполнительного листа, постановления суда о взыскании алиментов или нотариально удостоверенного соглашения об уплате алиментов.
2. Копии документов об уплате алиментов.

Для заявления вычета в двойном размере кроме свидетельства о рождении одинокий родитель должен представить:

1. Справку о рождении ребенка по форме 2, если сведения об отце внесены в свидетельство о рождении со слов матери. Если в свидетельстве в графе «отец» стоит прочерк, то справка не нужна.
2. Копию страницы паспорта о семейном положении.
3. Копию свидетельства о смерти второго родителя или выписку из решения суда о признании родителя безвестно отсутствующим либо умершим.

Опекуны и попечители представляют документы, которые подтверждают их право на воспитание ребенка.

Писать заявление о предоставлении вычета каждый год не нужно. Но это потребуется, если жизненные обстоятельства изменятся: на обеспечении появится ребенок супруга от другого брака, родится еще один ребенок и так далее.

Нюансы:

1. Вычеты на детей может получать не только мама, но и папа.
2. Дети, право на вычет на которых уже утрачено, все равно учитываются при подсчете количества детей в семье.
3. Вычеты можно получать и на детей супруга от другого брака. Но только при условии, что они находятся на вашем обеспечении.
4. Если раньше не додумались подать заявление по месту работы о предоставлении вычетов, то можно вернуть налог, подав декларацию 3-НДФЛ.

Кому положены. С 1 января 2022 года количество социальных налоговых вычетов увеличилось. Теперь их 7. Ими могут воспользоваться те, у кого были расходы таких видов:

1. На благотворительность, например пожертвования благотворительным и религиозным организациям.
2. На обучение: свое, детей, а также братьев и сестер.
3. На лечение и лекарства: для себя, супруга, родителей или детей.
4. На негосударственное пенсионное обеспечение, добровольное пенсионное страхование и добровольное страхование жизни.
5. На накопительную часть пенсии.
6. На независимую оценку квалификации.
7. На спорт.

Размер. Максимальная сумма социального налогового вычета — 120 000 ₽. В эту сумму не входят расходы на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. К этим случаям применяются свои правила:

1. По расходам на благотворительность годовой доход можно уменьшить не более чем на 25%.
2. На обучение детей можно получить вычеты 50 000 ₽ на каждого ребенка.
3. Расходы на дорогостоящее лечение можно принять к вычету без ограничений.

Если сумма расходов превышает 120 000 ₽, то налогоплательщик должен сам выбрать, какие из понесенных расходов он будет заявлять к вычету.

• Например, мужчина в 2022 году заплатил 50 000 ₽ за свое обучение, еще 30 000 ₽ он потратил на ДМС и 70 000 ₽ — на лекарства по рецепту. В декларации за 2022 год он заявил к вычету расходы на обучение и на лекарства — 50 000 ₽ и 70 000 ₽, — приложив к декларации документы, которые подтверждают эти расходы.

В феврале 2023 года президент предложил повысить лимиты социальных налоговых вычетов с 120 000 до 150 000 ₽ и с 50 000 до 110 000 ₽. Госдума приняла закон об этом в третьем чтении. Однако повышение коснется расходов начиная с 2024 года — за 2023 год вернуть больше не получится.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы потратились на лечение и образование, можно в нашем калькуляторе социальных вычетов:

Документы. Есть два способа, как воспользоваться вычетом: ждать окончания года или получить вычет через работодателя. В первом случае нужно подать в налоговую декларацию, когда закончится календарный год, и приложить документы о расходах.

Во втором случае нужно получить уведомление в налоговой инспекции. Раньше налоговая выдавала его на руки на основе копии договора и платежных документов, подтверждающих право на вычет. С 1 января 2022 года порядок изменился: после проверки документов налоговая сама направит уведомление на вычет работодателю. Получать вычет через работодателя можно по расходам на лечение, обучение, спорт, а также на добровольное страхование жизни. Исключение — вычет по расходам на благотворительность.

Подробно расскажу о вычетах на лечение и обучение, а также о новом вычете на спорт.

Кому положен. Социальный вычет на лечение может получить человек, у которого были медицинские расходы на себя, супруга, родителей или детей до 18 лет, в том числе усыновленных. Медицинские расходы могут быть такие:

1. Стоимость лекарств, которые назначил врач.
2. Медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
3. Дорогостоящее лечение.
4. Взносы по договору ДМС.

Важно, чтобы у клиники, которая оказывала медицинские услуги, а также страховой компании, с которой заключается договор ДМС, были лицензии. Проверить их наличие можно по ЕГРЮЛ.

Размер. Размер вычета зависит от вида лечения:

1. По дорогостоящему лечению расходы принимаются к вычету без ограничений. В справке об оплате медицинских услуг дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2.
2. Если лечение не считается дорогостоящим, то есть в справке проставлен код 1, то сумма вычета ограничена 120 000 ₽. В эту сумму входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет, кроме расходов на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Документы. Вычет на лечение можно получить:

1. Подав в налоговую инспекцию подтверждающие документы и декларацию по итогам года, в котором оплатили расходы.
2. Не дожидаясь конца года, у работодателя — при наличии уведомления о праве на вычет из налоговой.

Право на вычет нужно подтвердить:

1. Справкой об оплате медицинских услуг. Налоговая служба выпустила разъяснение, в котором особо указала своим подчиненным инспекциям, что одной справки вполне достаточно. Договоры с медклиниками и чеки об оплате их услуг не нужны. Потому что справка одновременно подтверждает и лечение, и плату за него.
2. Копией рецепта на лекарство, выписанном на бланке установленной формы.
3. Копиями платежных документов: чеков ККТ, приходно-кассовых ордеров, платежных поручений и других.

Если расходы несли за члена семьи, то понадобятся документы о родстве: копия свидетельства о рождении, свидетельства о браке и прочие.

Нюансы:

• За установку брекетов положен вычет.
• Можно получить вычет при покупке лекарств для стационарного лечения, когда рецепты не выписывают.
• Мама может получить вычет, даже если за лечение платила дочь.
• Пенсионер может получить вычет за лечение.
• Налог вернут, даже если операция была бесплатной, но пришлось потратиться на материалы.
• Вычет на лечение жены не положен, если часть расходов оплачена до брака.
• За платные роды можно получить вычет.

Кому положен. Вычет на обучение может получить человек, который оплатил:

1. Свое обучение на любой форме: дневной, вечерней, заочной и др.
2. Обучение своего ребенка в возрасте до 24 лет, который учится очно.
3. Обучение опекаемого ребенка в возрасте до 18 лет, который учится очно.
4. Обучение бывшего опекаемого (после прекращения опеки) в возрасте до 24 лет, который учится очно.
5. Обучение брата или сестры (полнородных или неполнородных) в возрасте до 24 лет, которые учатся очно.

У организации или ИП, которые ведут образовательную деятельность, должна быть лицензия на образование. Тогда вычет можно получить не только за обучение в вузе, но и за обучение в других государственных или частных образовательных заведениях: например, в детских садах, школах, учреждениях дополнительного образования. У ИП, который учит без работников, лицензии может не быть.

Вычет не предоставляется, если обучение оплачивали материнским капиталом.

Размер вычета 50 000 ₽ — максимальная сумма вычета по расходам на обучение собственных или подопечных детей. Эта сумма предоставляется на каждого ребенка в семье, но его может применить только один из родителей, опекунов или попечителей.

• Допустим, в семье два студента: один учится в колледже, а другой — в университете. В 2022 году за обучение первого заплатили 40 000 ₽, а за учебу второго — 120 000 ₽. Мама или папа могут воспользоваться вычетом 40 000 ₽ по расходам на учебу младшего ребенка и 50 000 ₽ по расходам на старшего.

Размер вычета 120 000 ₽ — максимальная сумма вычета по расходам на свое обучение, а также на обучение брата или сестры.

В этот максимум также входят и другие расходы, по которым может быть предоставлен социальный вычет. Например, расходы на лечение, ДМС и другие. Исключение — расходы на благотворительность, на обучение детей и на дорогостоящее лечение.

Вычет на обучение предоставляется только за тот год, в котором были оплачены расходы на обучение. Если вычет не был использован полностью, то его остаток на следующий год не переносится.

Документы. Право на вычет по расходам на обучение можно подтвердить:

1. Копией договора с образовательным учреждением.
2. Копией свидетельства о рождении ребенка.
3. Копиями документов, которые подтверждают родство с братом или сестрой, — свидетельств о рождении брата и сестры.
4. Копиями документов, которые подтверждают опекунство или попечительство.
5. Справкой из учебного заведения о том, что ребенок учился в том году, за который предоставляется вычет.
6. Копиями платежных документов: чеками, приходно-кассовыми ордерами, платежными поручениями и другими.

Нюансы:

• Вычет положен, даже если учиться за границей.
• Иностранцы тоже могут получить вычет на обучение.
• Можно получить вычет за обучение в автошколе.
• Вычет можно получить и за кружки в детском саду.

Кому положен. Можно вернуть расходы за спорт как за себя, так и за детей. Важно, чтобы организация или ИП, оказывающие физкультурно-оздоровительные услуги, были включены в список, утверждаемый Министерством спорта. Сейчас в списке 4400 спортивных организаций.

Размер. Максимальная сумма затрат для вычета равна 120 000 ₽ — это единый лимит на социальные вычеты, кроме вычета на благотворительность, обучение детей и дорогостоящее лечение. С этих денег вернется 13%.

Документы. Право на вычет подтверждают копией договора и кассовым чеком. Для возмещения расходов на спорт детей также понадобится свидетельство о рождении.

Оформить вычет можно двумя способами:

1. Через налоговую. В этом случае подать декларацию 3-НДФЛ за 2022 год можно не ранее, чем в 2023 году.
2. Через работодателя. В этом случае вычет можно получать с 2022 года. Схема такая же, как и по остальным вычетам: из налоговой потребуется уведомление о праве на вычет.

Кому положены. На инвестиционный вычет имеют право резиденты, которые:

1. получили доход от операций с ценными бумагами, обращающимися на организованном рынке ценных бумаг;
2. вносили деньги на ИИС;
3. получили доход по операциям, учитываемым на ИИС.

Вычет предоставляется при продаже ценных бумаг, которые обращаются на организованном рынке. Их перечень указан в подпунктах 1 и 2 пункта 3 статьи 214.1 налогового кодекса. На ИИС данный вычет неприменим.

Чтобы использовать вычет, ценные бумаги должны находиться в собственности более трех лет. Из-за этого условия вычет часто путают с освобождением от уплаты НДФЛ за давностью владения. Но последнее не распространяется на доходы от продажи ценных бумаг.

Размер. Предельный размер вычета — это количество лет нахождения ценных бумаг в собственности × 3 000 000 ₽.

Сколько ценная бумага находится в собственности, считают по принципу: первой продается та часть, которая покупалась первой. Если были реализованы ценные бумаги, которые находились в собственности равное количество лет, то для расчета вычета берется количество полных лет их нахождения в собственности. Если реализовывали ценные бумаги с разными сроками нахождения в собственности, то количество лет определяется по формуле, приведенной в пункте 2 статьи 219.1 налогового кодекса.

• Например, инвестор в декабре 2018 года приобрел на Московской бирже ценные бумаги на сумму 30 000 000 ₽. В январе 2022 года, по истечении трех полных лет, он продал их за 40 000 000 ₽. Прибыль — 10 000 000 ₽.
• Инвестор может воспользоваться вычетом. Его сумма составит: 3 года × 3 000 000 ₽ = 9 000 000 ₽. НДФЛ нужно будет уплатить с суммы: 10 000 000 ₽ − 9 000 000 ₽ = 1 000 000 ₽. Сумма НДФЛ: 1 000 000 ₽ × 13% = 130 000 ₽. Если инвестор не воспользуется правом на вычет, то ему придется заплатить в бюджет 1 300 000 ₽ НДФЛ: 10 000 000 ₽ × 13%.

Документы. Вычет может быть предоставлен как брокером, который является налоговым агентом, так и при подаче декларации в налоговую инспекцию. В этом случае к декларации необходимо приложить документы, подтверждающие срок владения ценными бумагами, например копию отчета брокера.

Брокер предоставляет вычет по заявлению налогоплательщика, при этом брокер самостоятельно определяет размер налогового вычета.

Нюансы:

• Как подтвердить расходы при переводе ценных бумаг от одного брокера к другому.
• Какие доходы по брокерскому счету нужно включать в декларацию.

Размер. Вычет предоставляется на сумму, внесенную за календарный год на ИИС, но не более 400 000 ₽. Например, если в календарном году инвестор положил на ИИС 1 000 000 ₽, то получить вычет он сможет только на сумму 400 000 ₽, то есть вернет 52 000 ₽ НДФЛ.

Еще стоит отметить, что если инвестор использует вычеты на ИИС типа А, он не может рассчитывать на инвестиционный вычет по прибыли от операций. Иными словами, налог с прибыли от продажи активов удержат даже в случае, если они находились в собственности инвестора более трех лет.

Документы. Для получения вычета необходимо представить в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. Вот они:

1. Копия договора на ведение ИИС.
2. Копия договора о брокерском обслуживании или договора доверительного управления.
3. Копия заявления (уведомления, извещения) о присоединении к регламенту (договору) брокерского обслуживания или доверительного управления.
4. Копии документов, подтверждающих зачисление денег на ИИС: платежных поручений, приходно-кассовых ордеров и других.

Нюансы:

• Вычет предоставляется, только если у физлица в течение срока действия договора ИИС не было других договоров ИИС.
• Если ИИC закрыть до того, как истекут три года с момента его открытия, то полученный вычет придется вернуть. Кроме того, нужно будет уплатить и пени.

Узнать, сколько вам должно государство, если вы открыли ИИС, можно в нашем калькуляторе инвестиционных вычетов:

Размер. Вычет предоставляется в полной сумме прибыли, которую получили по операциям на ИИС. Вычет можно получить, только когда закончится договор на ведение ИИС и только если с даты его открытия прошло не меньше трех лет.

Если человек в течение срока действия договора на ведение ИИС хоть раз воспользовался вычетом типа А, то он не сможет воспользоваться вычетом типа Б.

Документы. Вычет можно задействовать через брокера или при подаче декларации в налоговую.

В первом случае брокеру нужно представить справку из налоговой инспекции, что вы не использовали вычет по типу А в течение срока действия договора на ведение ИИС и не открывали параллельно других ИИС. Такая справка выдается инспекцией по заявлению налогоплательщика.

Во втором случае по окончании года гражданин подает в налоговую декларацию и прилагает копии отчетов брокера, которые подтверждают операции на ИИС.

Нюансы:

• В некоторых случаях выгоднее вычет типа А, а иногда — типа Б.
• Между трехлетней льготой и вычетом типа Б есть существенные различия.

Кому положены. Право на профессиональный вычет имеют:

1. ИП на общей системе налогообложения, то есть те, кто платит НДФЛ с коммерческих доходов по ставке 13 или 15%.
2. Нотариусы.
3. Адвокаты.
4. Люди, которые занимаются частной практикой: охранники, детективы и другие.
5. Физлица без статуса ИП, которые работают по гражданско-правовым договорам.
6. Авторы, которые получают вознаграждение.

Вычет на сумму расходов, связанных с получением доходов. Для получения вычета расходы нужно подтвердить документально.

• Например, ИП торгует в розницу: закупает продукт оптом и реализует его через свои торговые точки. Он также тратится на доставку товара, аренду помещений, зарплату работникам, рекламу и прочее. Все эти расходы связаны с извлечением дохода. Если он подтвердит расходы документами, то может уменьшить на них доход от торговой деятельности. Расходы, которые не связаны с получением дохода, включать в состав вычета нельзя. Например, нельзя учесть расходы на бензин для личных целей.

Еще может учесть расходы и и человек, который работает по гражданско-правовым договорам.

• Допустим, Анна время от времени, когда не занята на основной работе, шьет платья на заказ. Если выкройки платьев она берет из журналов, то она соберет свои чеки на покупку журналов с выкройками и на сумму этих расходов сможет уменьшить доход. Платить НДФЛ по ставке 13% она будет только с разницы между доходами и документально подтвержденными расходами.

Вычет в размере 20%. Если ИП не может подтвердить расходы документами, то можно уменьшить доходы на 20%.

Применять такой вычет выгодно не только, когда есть проблемы с подтверждением расходов документами, но и когда расходы меньше 20%.

Этот вид вычета доступен только ИП. Люди без такого статуса использовать профессиональный вычет 20% не могут.

Вычеты от 20 до 40%. У авторов, которые получают доходы от произведений и не могут подтвердить расходы документами, есть возможность воспользоваться вычетом от 20 до 40%. Процент зависит от вида дохода. Например, авторы литературных произведений могут уменьшить доход на 20%, а создатели скульптур — на 40%.

Документы. Чтобы воспользоваться вычетом, нужно в следующем году подать в инспекцию декларацию и приложить к ней документы о понесенных расходах.

Если человек без статуса ИП выполняет работы или оказывает услуги для компании или ИП, то последние признаются налоговыми агентами — они удерживают НДФЛ из доходов физлица и перечисляют этот налог в бюджет.

Человек может написать налоговому агенту заявление в произвольной форме о предоставлении профессионального вычета и приложить документы, которые подтверждают расходы. В случае, когда автор претендует на фиксированный вычет, подтверждать расходы ему не нужно.

Если вычет предоставляет налоговый агент, то декларацию в инспекцию можно не подавать. Но если налоговый агент при расчете налога не учел расходы, то человек может воспользоваться вычетом, представив в следующем году в инспекцию декларацию и подтверждающие документы. В случаях, когда налоговый агент по какой-то причине налог не удерживал, человек обязан подать декларацию и уплатить налог самостоятельно.

Нюансы:

• Самозанятые не могут воспользоваться профессиональным вычетом, но у них есть другой вид вычета.
• Страховой агент, который не имеет статуса ИП, тоже может воспользоваться профессиональным вычетом.

1. Чтобы воспользоваться вычетами, нужно получать доходы, облагаемые НДФЛ по ставке 13%.
2. Право на вычет есть только у налоговых резидентов.
3. Большинство вычетов можно получить не только подав декларацию, но и через работодателя. Если получаете стандартные вычеты, можно сразу обратиться к работодателю. В остальных случаях потребуется уведомление из инспекции.
4. Инвестиционный вычет за приобретение или строительство жилья и уплату процентов по ипотеке можно оформить в упрощенном порядке через личный кабинет налогоплательщика.
5. Право на вычет нужно подтвердить документами.