Положен ли матери вычет, если за лечение платила дочь?

Вы верно рассуждаете, что, будучи самозанятой, не имеете права на вычет. Но если в 2021 году у вас были доходы, с которых вы обязаны уплатить НДФЛ, можете уменьшить их на сумму затрат на лечение мамы.

Если мама до оплаты лечения выдала вам доверенность, в которой поручила вести расчеты с клиникой, то она может сама воспользоваться вычетом. Для этого ей нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней копию доверенности и другие подтверждающие документы.

Вернуть деньги по ОМС можно, только если у мамы было направление на бесплатное лечение от поликлиники, к которой она прикреплена, но по какой-то причине ей в этом лечении отказали.

Вычет на лечение относится к социальным вычетам. Заявить к вычету можно суммы, которые вы потратили не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников, в частности родителей.

Получить вычет могут только те, кто платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Самозанятые платят налог с доходов по другим ставкам, и это — не НДФЛ. Такой налог с помощью вычетов не возвращают.

Но возможно, в минувшем году вы получили и другие доходы, кроме тех, по которым платили налог как самозанятая. Например, продали автомобиль или квартиру, которыми владели меньше положенного срока. В таких случаях вы должны будете до 30 апреля подать декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и заплатить налог по ставке 13%. При этом вы можете заявить вычет на лечение и уменьшить суммы НДФЛ, которые должны уплатить в бюджет.

Если же никаких доходов, кроме тех, по которым вы платите налог как самозанятая, не было, воспользоваться вычетом на лечение не получится.

Ваша мама официально трудоустроена, и с ее зарплаты удерживают НДФЛ. Скорее всего, она изначально планировала сама оплачивать лечение, а потом заявить эти суммы к вычету. Поэтому она наверняка заранее оформила на вас доверенность в простой письменной форме.

Составить доверенность несложно даже человеку без юридического образования. Обычно такие доверенности стандартные: в них указывают, что именно доверяют, например оплатить лечение, за чей счет, а также личные и паспортные данные доверителя. Пишут доверенность от руки в произвольной форме на обычном листе бумаги. Заверять ее у нотариуса, чтобы она имела силу, тоже не нужно. Возможно, ваша мама писала такие доверенности и раньше. Например, когда поручала вам забрать товар из интернет-магазина или в других случаях.

Тот факт, что вы заплатили по безналу, значения не имеет. Мама могла передать вам вместе с доверенностью деньги или сказать, где они у нее лежат. А вы положили их на карту, поскольку возить крупные суммы наличными небезопасно.

Если найдете у себя доверенность от мамы, отдайте ее ей обратно. Когда она будет подавать документы на вычет, доверенность ей понадобится: в документах клиники указаны вы, а из доверенности будет ясно, что вы действовали по поручению матери. Налоговая не сможет отказать вашей маме и лишить ее права на вычет, раз есть доверенность на оплату лечения.

Сумма вычета. В сумму вычета можно включить:

1. Стоимость лекарств, которые назначил врач.
2. Оплаченные медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
3. Дорогостоящее лечение.
4. Взносы по договору ДМС.

Самый важный документ для лечебного вычета — справка об оплате медицинских услуг. Обычно ее выдают тому, кто оплачивал лечение. Покажите выданную мамой доверенность и попросите клинику, чтобы она оформила справку сразу на маму. Тогда вопросов у налоговой вообще не будет. Ведь ФНС разъяснила, что в качестве подтверждающего документа для вычета подойдет и одна справка с суммой и кодом лечения — поскольку она одновременно подтверждает оказанные услуги по лечению и их оплату.

Если клиника выдаст справку на ваше имя и укажет, что вы оплачивали лечение матери, тогда маме для вычета в налоговой дополнительно понадобится доверенность.

Сколько именно сможете вернуть, зависит от вида лечения. Если оно дорогостоящее, то расходы на лечение можно принять к вычету без ограничений. Посмотрите справку об оплате медицинских услуг: дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, в остальных случаях проставляется код 1.

Если лечение не подпадает под дорогостоящее, сумма вычета ограничена 120 000 ₽, то есть вернуть можно до 15 600 ₽ НДФЛ.

Но будьте внимательны: в сумму 120 000 ₽ входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет. Например, если мама оплачивала ДМС, делала добровольные взносы на пенсионное обеспечение или дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Как получить. Маме нужно будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Легче всего это сделать в личном кабинете на сайте ФНС.

Если расходы были и в 2022 году, то мама может заявить вычет как через работодателя в течение года, так и по окончании года, подав декларацию 3-НДФЛ в 2023 году. Но прежде чем обратиться к работодателю за вычетом, предварительно нужно обратиться в ИФНС. Надо подать в налоговую заявление о получении уведомления на вычет и подтверждающие документы: справку из медклиники и доверенность.

Подать заявление можно лично или через личный кабинет налогоплательщика на сайте ФНС. В течение 30 дней инспекция проверит все сведения. Если все в порядке, она сама направит работодателю уведомление на вычет. Маме останется лишь написать заявление на получение вычета и отдать его в бухгалтерию. Тогда из ее зарплаты не будут удерживать НДФЛ до тех пор, пока вычет не исчерпается.

Если мама покупала полис ДМС, она имеет право на налоговый вычет. А с обязательных взносов на ОМС получить вычет нельзя.

А теперь разберемся, можно ли вернуть деньги, которые мама потратила на реабилитацию, от страховой медицинской компании, работающей с ОМС.

По закону об обязательном медицинском страховании каждый застрахованный имеет право на бесплатное лечение в рамках территориальной и базовой программы ОМС.

Виды бесплатных медицинских услуг и сроки, в которые их оказывают, есть в территориальной программе госгарантий. В каждом регионе своя территориальная программа. Ее можно найти на сайте территориального фонда ОМС или на сайтах страховых медицинских компаний.

Кроме того, при оказании бесплатных услуг, то есть по полису ОМС, врачи руководствуются стандартами медицинской помощи. Если необходимая процедура есть в стандарте лечения заболеваний, ее предоставят бесплатно. Если в стандарте процедуры нет, получить ее можно только платно.

Полис ОМС дает гарантию, что человек может получить бесплатную медицинскую помощь за счет бюджета. Но только в государственной поликлинике, к которой он прикреплен. Государство платит за лечение пациента только тому учреждению, за которым он закреплен.

Участковый терапевт поликлиники, к которой прикреплен человек, выдает ему направления к узкопрофильным специалистам, на обследования и лечение. Официальные направления должны быть оформлены на бланке поликлиники, на них должна быть печать учреждения и врача, а также подпись доктора. С таким направлением человек может получить бесплатные услуги в специализированных клиниках. Если направления нет, то в другой клинике можно лечиться только за деньги.

Вы можете потребовать от страховой компании, которая указана в мамином полисе ОМС, вернуть деньги, если:

1. Услуги, которые ей оказывали, входят в стандарт медицинской помощи и территориальную программу госгарантий.
2. У мамы было направление в клинику на реабилитацию от поликлиники, к которой она прикреплена, и ее обязаны были лечить бесплатно. Но по какой-то причине маме отказали в бесплатном лечении, и пришлось платить.

В этом случае нужно подать в страховую медицинскую компанию заявление о возврате денег за лечение и приложить подтверждающие документы.

Если мама обратилась в клинику для реабилитации после инсульта по своему желанию, без направления от поликлиники, то страховая компания ничего не вернет.

Если в прошлом году вы получили доходы, которые облагаются НДФЛ, то можете воспользоваться вычетом сами.

Если на вычет будет подавать мама, то ей нужно приложить доверенность в простой письменной форме, которую она выдала вам до лечения. Она понадобится только в том случае, если справку о лечении клиника выдаст на ваше имя.

Возврат денег по ОМС возможен, если услуги, оказанные вашей маме, входят в стандарт медицинской помощи и территориальную программу госгарантий. А также если у мамы было направление на реабилитацию от поликлиники, к которой она прикреплена.