Положен ли матери вычет, если за лечение платила дочь?

Мы отправили маму на лечение после инсульта в клинику на коммерческой основе. Во время лечения она сдала анализ на коронавирус, и он оказался положительным, поэтому нас попросили доплатить еще. Все оплачивала я, поскольку мама не в состоянии заниматься этим. Документы тоже оформлены на меня.

За лечение набежала большая сумма, и я хочу воспользоваться налоговым вычетом. Эти деньги пригодились бы нам, чтобы оплатить дальнейшую реабилитацию. Но я самозанятая и не могу претендовать на вычет. А мама официально трудоустроена и может.

Возможно ли подать заявление на вычет от имени мамы? Как показать, что деньги, например, я брала у нее? И можно ли частично вернуть деньги по ОМС или иначе?

Вы верно рассуждаете, что, будучи самозанятой, не имеете права на вычет. Но если в 2020 году у вас были доходы, с которых вы обязаны уплатить НДФЛ, можете уменьшить их на сумму затрат на лечение мамы.

Если мама до оплаты лечения выдала вам доверенность, в которой поручила вести расчеты с клиникой, то она может сама воспользоваться вычетом. Для этого ей нужно подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ, приложить к ней копию доверенности и другие подтверждающие документы.

Вернуть деньги по ОМС можно, только если у мамы было направление на бесплатное лечение от поликлиники, к которой она прикреплена, но по какой-то причине ей в этом лечении отказали.

Может ли самозанятый воспользоваться вычетом на лечение

Вычет на лечение относится к социальным вычетам. Заявить к вычету можно суммы, которые вы потратили не только на свое лечение, но и на лечение близких родственников, в частности родителей.

Получить вычет могут только те, кто платит налог на доходы физических лиц по ставке 13%. Самозанятые платят налог с доходов по другим ставкам, и это — не НДФЛ. Такой налог с помощью вычетов не возвращают.

Но возможно, в минувшем году вы получили и другие доходы, кроме тех, по которым платили налог как самозанятая. Например, продали автомобиль или квартиру, которыми владели меньше положенного срока. В таких случаях вы должны будете подать декларацию 3-НДФЛ за прошлый год и заплатить налог по ставке 13%. При этом вы можете заявить вычет на лечение и уменьшить суммы НДФЛ, которые должны уплатить в бюджет.

Если же никаких доходов, кроме тех, по которым вы платите налог как самозанятая, не было, воспользоваться вычетом на лечение не получится.

Когда мама сможет воспользоваться вычетом

Ваша мама официально трудоустроена, и с ее зарплаты удерживают НДФЛ. Скорее всего, она изначально планировала сама оплачивать лечение, а потом заявить эти суммы к вычету. Поэтому она наверняка заранее оформила на вас доверенность в простой письменной форме.

Составить доверенность несложно даже человеку без юридического образования. Обычно такие доверенности стандартные: в них указывают, что именно доверяют, например оплатить лечение, за чей счет, а также личные и паспортные данные доверителя. Пишут доверенность от руки в произвольной форме на обычном листе бумаги. Заверять ее у нотариуса, чтобы она имела силу, тоже не нужно. Возможно, ваша мама писала такие доверенности и раньше. Например, когда поручала вам забрать товар из интернет-магазина или в других случаях.

Тот факт, что вы заплатили по безналу, значения не имеет. Мама могла передать вам вместе с доверенностью деньги или сказать, где они у нее лежат. А вы положили их на карту, поскольку возить крупные суммы наличными небезопасно.

Если найдете у себя доверенность от мамы, отдайте ее ей обратно. Когда она будет подавать документы на вычет, доверенность ей понадобится: в документах клиники указаны вы, а из доверенности будет ясно, что вы действовали по поручению матери. Налоговая не сможет отказать вашей маме и лишить ее права на вычет, раз есть доверенность на оплату лечения.

Как вернуть деньги за лечение

Сумма вычета. В сумму вычета можно включить:

  1. Стоимость лекарств, которые назначил врач.
  2. Оплаченные медицинские услуги: приемы врачей, обследования, анализы, процедуры.
  3. Дорогостоящее лечение.
  4. Взносы по договору ДМС.

У клиники, которая лечила маму, обязательно должна быть лицензия на медицинскую деятельность. Если реквизиты лицензии не указаны в договоре, то ее нужно приложить к документам.

Сколько именно сможете вернуть, зависит от вида лечения. Если оно дорогостоящее, то расходы на лечение можно принять к вычету без ограничений. Посмотрите справку об оплате медицинских услуг: дорогостоящему лечению соответствует код услуги 2, в остальных случаях проставляется код 1.

Если лечение не подпадает под дорогостоящее, сумма вычета ограничена 120 000 Р, то есть вернуть можно до 15 600 Р НДФЛ.

Но будьте внимательны: в сумму 120 000 Р входят расходы не только на лечение, но и другие, по которым предоставляется социальный налоговый вычет. Например, если мама оплачивала ДМС, делала добровольные взносы на пенсионное обеспечение или дополнительные взносы на накопительную часть пенсии.

Как получить. Маме нужно будет подать в налоговую декларацию 3-НДФЛ и подтверждающие документы. Легче всего это сделать в личном кабинете на сайте ФНС.

Если расходы были и в 2021 году, то мама может заявить вычет как через работодателя в течение года, так и по окончании года, подав декларацию. Но прежде чем обратиться к работодателю за вычетом, нужно получить от налоговой уведомление о праве на вычет. У нас есть инструкция о том, как получать вычет через работодателя.

Можно ли вернуть деньги по ОМС

Если мама покупала полис ДМС, она имеет право на налоговый вычет. А с обязательных взносов на ОМС получить вычет нельзя.

А теперь разберемся, можно ли вернуть деньги, которые мама потратила на реабилитацию, от страховой медицинской компании, работающей с ОМС.

По закону об обязательном медицинском страховании каждый застрахованный имеет право на бесплатное лечение в рамках территориальной и базовой программы ОМС.

Виды бесплатных медицинских услуг и сроки, в которые их оказывают, есть в территориальной программе госгарантий. В каждом регионе своя территориальная программа. Ее можно найти на сайте территориального фонда ОМС или на сайтах страховых медицинских компаний.

Кроме того, при оказании бесплатных услуг, то есть по полису ОМС, врачи руководствуются стандартами медицинской помощи. Если необходимая процедура есть в стандарте лечения заболеваний, ее предоставят бесплатно. Если в стандарте процедуры нет, получить ее можно только платно.

Полис ОМС дает гарантию, что человек может получить бесплатную медицинскую помощь за счет бюджета. Но только в государственной поликлинике, к которой он прикреплен. Государство платит за лечение больного только тому учреждению, за которым он закреплен.

Участковый терапевт поликлиники, к которой прикреплен человек, выдает ему направления к узкопрофильным специалистам, на обследования и лечение. Официальные направления должны быть оформлены на бланке поликлиники, на них должна быть печать учреждения и врача, а также подпись доктора. С таким направлением больной может получить бесплатные услуги в специализированных клиниках. Если направления нет, то в другой клинике можно лечиться только за деньги.

Вы можете потребовать от страховой компании, которая указана в мамином полисе ОМС, вернуть деньги, если:

  1. Услуги, которые ей оказывали, входят в стандарт медицинской помощи и территориальную программу госгарантий.
  2. У мамы было направление в клинику на реабилитацию от поликлиники, к которой она прикреплена, и ее обязаны были лечить бесплатно. Но по какой-то причине маме отказали в бесплатном лечении, и пришлось платить.

В этом случае нужно подать в страховую медицинскую компанию заявление о возврате денег за лечение и приложить подтверждающие документы.

Если мама обратилась в клинику для реабилитации после инсульта по своему желанию, без направления от поликлиники, то страховая компания ничего не вернет.

Что в итоге

Если в прошлом году вы получили доходы, которые облагаются НДФЛ, то можете воспользоваться вычетом сами.

Если на вычет будет подавать мама, то ей нужно приложить доверенность в простой письменной форме, которую она выдала вам до лечения.

Возврат денег по ОМС возможен, если услуги, оказанные вашей маме, входят в стандарт медицинской помощи и территориальную программу госгарантий. А также если у мамы было направление на реабилитацию от поликлиники, к которой она прикреплена.

Зашёл на крупный-журнал-о-финансах-в-россии-нейм

What I expected: финхаки, дневники трат и статьи про инвестиции
What I got: завуалированное предложение написать доверенность задним числом, чтобы передать право на вычет другому лицу

1

Можно ли получить социальный вычет с НДФЛ уплаченного за продажу ценных бумаг?

0

Очень жаль, что с НДФЛ, уплаченного с выплаты дивидендов, ничего нельзя получить. Или всё-таки есть тоже какие-то лазейки?)

0

к сожалению нет, налог с дивов не относится к основной налоговой базе, к которой можно применять вычеты

1
УЧЕБНИК

Как улучшить жизнь с помощью «Экселя»

Узнайте из нашего курса, как таблицы помогут планировать бюджет, считать расходы и структурировать бытовые дела. Даже если с «Экселем» на вы.
  Начать учиться  
Сообщество Т—Ж
Лучшее за неделю

Эта статья могла быть у вас в почте

Избранные материалы Т⁠—⁠Ж, которые не стоит пропускать — в наших рассылках. Выбирайте и подписывайтесь — мы уже готовим письмо для вас.
Подписаться
Вакансии Т—Ж